Главная Домашняя энциклопедия

Налоги при дарении имущества


Составить правильный шаблон стоит хороших денег. Потому что отсутствие неточностей квалифицированный труд, не возможный без знаний. Судья формирует мнение о подписавшемся, что напечатал собственные мотивы, изучая текст и его содержание. В процессе документ это описание ума заявителя. В местах, если результат зависит от эмоционального убеждения это становится очень существенным.

Подлежат ли уплате какие-либо налоги при дарении имущества? Этот вопрос волнует многих людей, так или иначе столкнувшихся с фактом дарения. Это достаточно распространенная ситуация в юридической практике, поскольку не всем известно, что в 2006 году какие-либо налоги относительно наследства были отменены.

Согласно действующим сегодня российским законам, любые доходы, получаемые в порядке дарения, будут освобождаться от налогообложения, но только в тех случаях, когда одаряемый и даритель являются членами одной семьи или близкими родственниками, согласно Семейному Кодексу Российской Федерации. Под это определение попадают супруги, родители и дети, усыновленные и усыновители, бабушки, дедушки и внуки, полнородные и неполнородные сестры и братья (имеющие общих мать или отца).

Тем временем, слегка отклонившись от нашей темы, стоит сказать несколько слов о строительной технике из Китая. Официальный сайт дилера китайского производителя дорожно-строительной техники XCMG в России, который расположен по адресу: http://www.xcmgru.ru/ Представляет вашему вниманию, строительную технику в широком ассортименте, от крупнейшего производителя в Китае XCMG – концерна Xuzhou Construction Machinery Group Inc. И вновь к нашей теме.

Таким образом, ответ на вопрос будет однозначным: нет нужды платить подоходный либо другой налог при получении в дар или дарении квартиры или прочего недвижимого имущества, являетесь близким родственником дарителю. К слову, действующий закон вступил в силу и распространяется на те правоотношения, которые возникли с 1 января 2006 г.

Но как же быть с наследством, открывшимся до 1.01.2006 года?

Этим же законом установлено, что все свидетельства, касающиеся права на наследство и выданные до этой даты подразумевают уплату налога с имущества, которое переходит к другому собственнику в порядке дарения или наследования. При этом он взимается в порядке, который установлен Законом РФ, вышедшим 12 декабря 1991 г. под названием «О налоге переходящего в порядке дарения или наследования имущества». Вместе с тем, с имущества наследуемого, по которому свидетельство о праве на наследство выдано позже 1 января 2006 года, никакой налог не взимается.

Все что нужно знать о дарении недвижимости. Это интерестно.

Есть дары, которые достаются нам, чуть ли не каждый месяц: симпатичные безделушки, сувениры. Бытовую технику или ювелирные украшения приходится подождать полгода-год – такие презенты обычно преподносятся на серьезные праздники, вроде дня рождения или Нового года. А самый дорогой подарок порой вручается раз в жизни – и эта процедура значительно сложнее, чем передача традиционной коробки с бантом. Решение подарить недвижимость в абсолютном большинстве случаев принимается в пользу близкого родственника. Если вы готовы сделать такой презент или вам самому посчастливилось выступать в приятной роли одариваемого, придется учесть множество нюансов.

Законодательство Украины предусматривает ряд правовых норм, которые следует соблюдать, чтобы ваш подарок принес радость и вам, и одариваемому.

Заключаем договор

Процедуру дарения недвижимого имущества регулируют: Гражданский Кодекс Украины, а также Закон Украины "О нотариате" и Закон Украины "О налоге с доходов физических лиц". Но случается, что лица, проживающие в квартире или доме, полученном в подарок в рамках устной договоренности, по ошибке считают себя полноправными собственниками. Де-факто это действительно так, но лишь до тех пор, пока недвижимость не потребуется продать или заложить. Тут-то и начинаются проблемы, ведь законным собственником остался прежний владелец. Поэтому любая сделка о передаче недвижимости в дар должна скрепляться письменным договором, который заверяется нотариусом. При этом Гражданский кодекс Украины предусматривает два типа таких договоров - реальный и консенсуальный. Первый предполагает передачу права собственности на подарок с момента оформления договора. А в отношении второго следует отметить что, бывают случаи, когда нужно, чтобы получатель подарка мог воспользоваться недвижимостью по истечении определенного времени. Например, семья планирует переехать в другую страну на постоянное место жительства. И решили подарить свою квартиру родственнице, но хотят, чтобы она могла воспользоваться подарком только после их отъезда, так как они не могут откладывать процедуру оформления договора на последние дни пребывания тут, благо, законодательство предусматривает такие случаи и им удалось заключить консенсуальный договор.

Такой договор считается заключенным только по истечении определенного времени, оговоренного в договоре. Впрочем, по оценкам экспертов, консенсуальный договор не лишен недостатков. С одной стороны, благодаря такому договору семья может быть уверена, что до отъезда никто не может выселить их из собственной квартиры. Однако если до наступления оговоренного срока дарящий умрет, договор о дарении будет прекращен и квартира достанется не получателю подарка, а наследникам дарящего.

Одной из формальностей заключения договора дарения является согласие супруга или супруги дарящего на передачу прав на недвижимость. Даже если недвижимость оформлена только на одного из супругов, второй автоматически считается совладельцем (кроме случаев, когда данная недвижимость получена в дар или наследство).

Гражданский кодекс предусматривает, что по наступлению срока передачи дара получатель имеет право потребовать от дарителя недвижимость или возмещения ее стоимости. При этом ему необязательно проживать в подаренной недвижимости или регистрироваться в ней.

Необходимые документы

Для заключения договора дарения потребуется подготовить стандартный пакет документов:

- Правоустанавливающий документ на недвижимость (акт права собственности),

- Паспорт, идентификационный номер,

- Технический паспорт на жилье,

- (если дарение родственнику, документ подтверждающий родственные отношения),

- экспертная оценка;

На плечи дарителя ложится оплата услуг нотариуса и госпошлины. После оформления договора право собственности на квартиру одариваемого регистрируется у нотариуса в едином государственно реестре права собственности. Этот момент очень важен, поскольку собственником квартиры одаряемый станет только после государственной регистрации.

Дополнительные нюансы

Важно учесть, что дарителем может выступать не только собственник квартиры, но и лицо, которое в будущем приобретет право собственности, например, покупатель жилья в еще не построенном доме. Если первый может подарить квартиру, то второй дарит только имущественные права. А передача в подарок имущественных прав еще не сделает вас владельцем квартиры. Для предоставления недвижимости в качестве подарка нужно обладать правами собственности на нее. У того, кто ждет завершения строительства таких прав нет, по той простой причине, что физически квартиры еще не существует. Поэтому договор дарения в таких случаях предусматривает, что момент принятия подарка наступает после получения правоустанавливающих документов (в данном случае свидетельства о собственности).

Нельзя не учитывать тот факт, что бывают случаи, когда щедрый подарок в виде квартиры оказался слишком высокой ценой для дарителя. Например, человек успел передать в дар свою квартиру, а потом по разным причинам сам остался без жилья. Что делать в таком случае? Можно ли вернуть себе подаренную квартиру? Эксперты утверждают, что этот вопрос четко не регламентируется законодательством. Бывший владелец квартиры, необдуманно подаривший ее другому лицу, может обратиться за помощью в прокуратуру или в суд. Обычно, если даритель лишается собственного жилья, возможно расторжение договора дарения. Отметим также, что представители несовершеннолетних детей - опекуны или родители - не имеют права совершать дарение от их имени, без согласия органов опеки и попечительства.

Цена вопроса

Порядок налогообложения дохода, полученного при дарении недвижимости, определяется в соответствии с п.п. 174.6, 174.2.1 Налогового кодекса Украины, то есть при оформлении дарственной наследниками первой степени родства налогообложение исчисляется по нулевой ставке. Поэтому супруги, дети и родители не платят налогов на недвижимость, полученную в дар, независимо от стоимости данного имущества. Родственники, которые не попадают в данную категорию, обязаны заплатить налог в размере 5% от стоимости, полученной в дар недвижимости. Нулевая ставка налогообложения используется также в случае, если жилье подарили инвалиду І группы, ребенку-сироте или лишенному родительской опеки.

Кроме налогов, при дарении квартиры необходимо оплатить государственную пошлину за совершение нотариальных действий. Согласно п. 3 ст. 3 Декрета Кабинета Министров Украины “О государственной пошлине”, при удостоверении договоров отчуждения квартиры, ставка государственной пошлины составляет 1 процент суммы договора. При этом следует понимать, что такой размер пошлины установлен для государственных нотариусов. В случае нотариального удостоверения договора дарения частным нотариусом стоимость услуг определяется по договоренности между сторонами, однако такая пошлина не может быть меньше чем пошлина, установленная для государственных нотариусов – 1% от суммы договора. Сумма договора – 1% исчисляется от сумы оценки квартиры, которая указана в договоре дарения.

В любом случае, процедура дарения – очень ответственный процесс, требующий не только внимательной подготовки документов, но, прежде всего, тщательного обдумывания целесообразности этого действия. И пусть щедрость в отношении материальных ценностей всегда вознаграждается заботой, вниманием и чувством благодарности со стороны получателя.

Порядок налогообложения при дарении и наследовании имущества

Получая в дар или в наследство деньги или имущество, многие не задумываются о том, что это приятное событие может повлечь за собой непредвиденные расходы. Выбирая, что выгоднее – наследство или дарение. – необходимо учесть сроки документального оформления этих процедур, перечень необходимых документов, выяснить, каким будет налог на наследование или дарение.

Дарение между юридическими лицами

Юридическое лицо не может получить наследство ни по закону, ни по завещанию. Если возникла необходимость передачи имущества в собственность предприятию или организации, то стоит позаботиться об этом при жизни, передав вещи, деньги, недвижимость или авторские права не в наследство, а по дарению. Статья 575 Гражданского кодекса Российской Федерации запрещает дарение (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей) в отношениях между коммерческими организациями. Порядок налогообложения при договоре дарения с юридическим лицом во многом зависит от используемой системы.

Так, например, если организация-даритель использует общую (классическую) систему налогообложения, то, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), дарение приравнивается к реализации товара, и возникает необходимость уплаты налога на добавленную стоимость. Что касается получения в дар имущества юридическим лицом, то в таком случае речь идет о внереализационном доходе, порядок налогообложения которого предусмотрен главой 25 НК РФ. При использовании юридическим лицом упрощенной или вмененной системы, при уплате единого сельскохозяйственного налога, при патентной системе не во всех случаях стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налогооблагаемый доход (например, не включается при безвозмездной передаче материальных ценностей от учредителя, имеющего долю более чем 50% в уставном капитале общества).

Если же юридическое лицо дарит физическому какое-либо имущество, то у последнего возникает обязанность уплаты налога на доходы, размеры и порядок исчисления которого рассмотрены ниже.

Налогообложение физических лиц при дарении и наследовании имущества

При наследовании все права и обязанности умершего переходят к его наследникам, то есть право собственности на имущество у последних возникает только после смерти наследодателя и принятия наследства.

В отличие от наследования, при получении имущества в дар возможность в полной мере распоряжаться имуществом у одаряемого возникает уже после заключения договора или регистрации перехода права собственности.

До 2006 года законодательством Российской Федерации был установлен специальный налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, который был отменен федеральным законом от 01.07.05 № 78-ФЗ. После принятия этого закона налогообложение договора дарения и наследства осуществляется в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации. Вышеуказанным нормативным актом имущество, полученное в дар, было отнесено к доходам физических лиц. Наследуемое же имущество и вовсе освобождено от налогообложения.

Налогообложение наследуемого имущества

Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, доходы физического лица в денежной и натуральной формах, полученные в порядке наследования, освобождаются от налогообложения. Единственным исключением из этого правила являются вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по общим правилам.

Налог на доходы при получении имущества в дар

Согласно п. 18.1 статьи 217 НК РФ, освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения. Исключение из этого правила составляют случаи дарения акций, долей, паев, транспортных средств, а также любого недвижимого имущества. Лицо после получения в дар перечисленного имущества обязано уплатить налог по ставке, установленной НК РФ. Однако если получение в дар такого имущества осуществляется между близкими родственниками или членами семьи, то оно налогом облагаться не будет. К близким родственникам и членам семьи относятся: родители, дети, усыновители, усыновленные, супруги, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры (имеющие общих отца или мать). Этот перечень лиц является исчерпывающим. От налога не освобождается доход, если договор дарения недвижимости, транспортного средства, акций, долей, паев заключается между лицами, состоящими в иных родственных отношениях (двоюродный брат или сестра, дядя, тетя, свекровь, теща и т.д.).

Ставки налога на доходы для физических лиц

Когда необходимость в уплате налога на доходы все же возникла, то он уплачивается в размере 13% от стоимости подаренного имущества, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Размер налогооблагаемого дохода

После определения ставки налога следует рассчитать и налоговую базу, то есть размер налогооблагаемого дохода, исходя из требований статьи 211 НК РФ. В договоре дарения стоимость имущества, которое является предметом дарения, указывать не обязательно. При дарении недвижимости налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из ее кадастровой стоимости, которую можно узнать, запросив выписку из Государственного кадастра недвижимости. Никаких налоговых вычетов в случае получения недвижимого имущества в дар законодательством не предусмотрено. Уплата налога на доходы не освобождает одаряемого от обязанности уплачивать в последующем налог на недвижимость. При дарении автомобиля доход рассчитывается исходя из его рыночной стоимости на момент заключения договора. По такому же правилу рассчитывается доход при дарении акций, долей, паев. Необходимо помнить, что налоговая инспекция вправе проверить правильность определения налоговой базы.

Порядок уплаты налога на доходы при дарении

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию, в которой необходимо указать все доходы, полученные физическим лицом в течение года.

До 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан уплатить сумму самостоятельно исчисленного налога на доходы. Это можно сделать как до подачи декларации, так и после. Реквизиты для уплаты налога необходимо уточнить в налоговой инспекции по месту жительства.

Если одаряемый является несовершеннолетним, то позаботиться об уплате налога и подаче декларации придется его законным представителям. Декларация должна подаваться от лица одаряемого. При этом ставки налога остаются неизменными, никаких льгот для несовершеннолетних налогоплательщиков законодательством не предусмотрено.

Налоговым кодексом Российской федерации предусмотрена ответственность за непредоставление, несвоевременное предоставление декларации о доходах, неуплату налога на доходы или уплату его в меньшем размере, чем необходимо.

В ситуации, когда в дар получена дорогостоящая вещь или недвижимость, а материальной возможности выполнить налоговые обязательства не имеется, законодатель предусмотрел право одаряемого в любое время отказаться от подарка, после чего договор будет считаться расторгнутым (ст. 573 ГК РФ).

Итак, наследование имущества однозначно выгоднее для получателя, чем получение его в дар, в случаях, когда стороны не являются близкими родственниками или членами семьи. В то же время свидетельство о праве на наследство выдается не раньше 6 месяцев со дня его открытия, и только после оформления этого документа наследник сможет распорядиться имуществом. Кроме того, существует вероятность, что на наследство будут претендовать и другие лица (родственники наследодателя), тогда как при дарении материальные ценности безоговорочно переходят в собственность одаряемого.

Поделитесь полезной статьей:

Покупка квартир и комнат по договору дарения

Обычно, такая схема предлагается в случае невозможности проведения обычной сделки купли-продажи. Подобная сделка таит в себе определенные риски.

Очень часто предлагается оформить договор дарения при покупке-продаже комнат в коммунальных квартирах.

Согласно ст. 42 Жилищного кодекса РФ сособственники имеют преимущественное право на выкуп комнаты в коммунальной квартире. То есть перед продажей, по закону, следует уведомить соседей, являющихся собственниками других долей (комнат) в квартире. Но соседи часто не живут в принадлежащих им комнатах. Более того, адреса их фактического нахождения неизвестны и вручить извещение о предстоящей продаже комнаты невозможно.

Если в числе участников долевой собственности (собственников соседних комнат, ) есть несовершеннолетние, от их имени отказ от преимущественного права покупки должны предоставить органы опеки и попечительства. Дабы избежать обращения в эту структуру, иногда используется схема продажи через дарение.

При продаже отдельной квартиры, несовершеннолетние также могут являться собственниками, или сособственниками жилого помещения. Тогда опять необходимо обращаться в органы опеки и попечительства для получения разрешения на продажу, которое не всегда удается получить.

В случае проведения сделки дарения, особенно важен механизм безопасных взаиморасчетов. Причем гарантии безопасности необходимы как покупателю, так и продавцу. Условия получения денег должны соблюдать интересы как покупателя, так и продавца, каждая передача и получение денег обязательно фиксируется расписками.

Сделка

Разница между сделкой купли-продажи и дарением состоит в том, что в случае оспаривания сделки, « получивший дар » не будет защищен статусом « добросовестного приобретателя ».

Для отчуждения комнат в коммунальных квартирах существует другой выход: Гражданский кодекс Российской Федерации в ст. 250 "Преимущественное право покупки » позволяет отказом от использования преимущества считать отсутствие ответа. « Продавец доли обязан известить остальных участников долевой собственности о намерении продать свою долю постороннему лицу с указанием цены и других условий, на которых продает ее. Если остальные участники долевой собственности откажутся от покупки или не приобретут продаваемую долю в праве собственности на недвижимое имущество в течение месяца… продавец вправе продать свою долю любому лицу ». То есть, продавец должен отправить письменное извещение другим собственникам, и при отсутствии ответа предъявить в УФРС почтовую квитанцию, которая свидетельствовала бы об истечении месячного срока с момента оповещения.

При продаже доли с нарушением преимущественного права покупки любой другой участник долевой собственности имеет право требовать в судебном порядке перевода на него прав и обязанностей покупателя. В случае с дарением ему придется также доказывать, что эта сделка является притворной и что имел место факт передачи денег. Это непросто, но возможно.

Дарение – безвозмездная сделка, может быть признана притворной в случае доказанности факта передачи денег. Исковой срок три года. Законом предусмотрен целый ряд веских причин по которым сделка дарения может быть оспорена.

У человека, приобретающего комнату через дарение, могут быть веские при чины иметь на руках документы, подтверждающие уплату им и получение бывшим владельцем недвижимости денег за комнату. Например, если супруги намерены соблюсти равенство прав на приобретенное в браке совместно нажитое, имущество.

В этом случае может быть использована следующая схема: совсем небольшая доля комнаты приобретается по договору дарения. А оставшаяся часть комнаты – по договору купли-продажи, уже на законном основании преимущественного права выкупа.

Налоги

Получатель дара обязан уплатить налог. 13% составляет налог на наследование или дарение согласно главе 251 Налогового кодекса Российской Федерации. Получение комнаты в дар не дает права на налоговый вычет, которым вправе единожды воспользоваться покупатель жилья. (На основании п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации « покупатель имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов… на приобретение жилья ».)

В настоящее время не платят налог при дарении только ближайшие родственники, т.е. если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. Налог не платят супруги, родители или дети дарителя, его братья, сестры, дедушки и бабушки.

Источники:
mosadvokat.org, urservis.dp.ua, 1nasledstvo.ru, dompiter.narod.ru

Следующие статьи:


Как написать заявление на развод

В каждом суде висит образец заявления о расторжении брака. Но, даже при наличии образца, следует знать основные правила написания искового заявления о разводе. Читать далее