Главная Финансовое право

Как посчитать чистые активы


Чиновник начинает иметь эмоции о подписавшемся, что написал собственные взгляды, воспринимая документ и его мысли. Фактически документ это описание характера подписавшегося. В местах, если решение формируется от внутреннего состояния это случается архи ответственным. Составить необходимый шаблон у специалиста влетит в копеечку. Потому что правильное составление очень важная услуга.

Как посчитать чистые активы

Какой способ определения стоимости или эффективности работы компании можно назвать самым точным? Несмотря на то, что на сегодняшний день их существует несколько, и все они претендуют на звание универсальных и достаточно объективных, обязательным пунктом такой работы должен стать расчет чистых активов фирмы. Расчет оценки стоимости чистых активов Акционерного Общества или ООО поможет понять, чем в реальности располагает компания на текущий момент времени. Считается, что их размер каждая организация должна держать под строгим контролем.

Что такое чистые активы ООО?

Чистыми активами следует считать величину, которая получается после вычитания суммы обязательств компании из суммы её активов. Применительно к акционерным обществам Министерство финансов РФ определило порядок расчета, который закреплен в Приказе № 10н от 29.01.2003 года. Что касается Обществ с ограниченной ответственностью, то для них указанная формула получения чистых активов также применима, но за исключением отдельных категорий юридических лиц: доверительные управляющие, инвестиционные фонды и организаторы азартных игр обязаны считать свои чистые активы согласно особому порядку.

Порядок оценки стоимости чистых активов

Итак, как же рассчитать чистые активы? На первый взгляд, формула расчета проста и понятна: из активов компании следует вычесть её пассивы или обязательства. Активами в нашем случае станут:

  • внеоборотные – основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, в том числе в материальные ценности; прочие активы, которые традиционно отражаются в 1 разделе баланса
  • оборотные – дебиторская задолженность, НДС по приобретенным ценностям, запасы, денежные и прочие оборотные средства, которые отражаются в 2 разделе баланса
  • Из суммы активов также стоит вычесть задолженность учредителей, связанную со взносами в уставной капитал.

    Пассивами фирмы, которые придется включить в формулу, станут:

  • кредиторская задолженность
  • обязательства по кредитам и займам (краткосрочные и долгосрочные)
  • резервы предстоящих расходов
  • задолженность перед участниками или учредителями по выплате дивидендов и доходов
  • любые другие краткосрочные обязательства
  • Таким образом, чтобы рассчитать чистые активы по балансу, необходимо применить следующую формулу (для нового варианта баланса):

    ЧА = (строка 1600 баланса – задолженность учредителей) – (строка 1400 +строка 1500 –строка 1530 баланса)

    Расчет оценки стоимости ЧА ОАО или ООО западные экономисты и финансисты называют ключевым показателем эффективности деятельности коммерческой организации. При этом любой положительный итог данного расчета будет говорить о состоятельности фирмы, в то время как отрицательный результат – о фактическом отсутствии собственных средств и полной зависимости от кредиторов. Для получения объективной оценки стоимости чистых активов необходимо использовать бухгалтерский баланс предприятия, составленный по пяти последним отчетным датам.

    Калькулятор расчета чистых активов и действительной стоимости доли

    Чистые активы общества с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерного общества (АО) нужно считать в следующих случаях:

  • при увеличении уставного капитала за счет имущества общества
  • при выходе участника из общества (при выкупе акций у акционеров)
  • при принятии решения о распределении прибыли (о выплате дивидендов)
  • по требованию одного из участников или любого заинтересованного лица
  • при составлении годового отчета
  • Порядок расчета чистых активов в настоящее время законодательно определен только для акционерных обществ. Он утвержден приказом Минфина РФ N 10н, ФКЦБ РФ N 03-6/пз от 29.01.2003 "Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ". Этот же порядок применяется и для оценки чистых активов обществ с ограниченной ответственностью. Обсуждение порядка расчета чистых активов на форуме можно почитать тут .

    Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли.

    Cчитаем чистые активы

    См. также программу для автоматического расчета чистых активов.

    Показатель чистых активов организации – показатель ее стабильности и способности отвечать по своим обязательствам

    Показатель чистых активов для акционерных обществ имеет немаловажное значение, ведь он характеризует не только величину собственного капитала компании, но и ее финансовую устойчивость. Не менее значим этот показатель и для обществ с ограниченной ответственностью - он определяет действительную стоимость доли его участника.

    Рассчитав чистые активы, можно оценить "здоровье" фирмы, узнать о ее финансовом состоянии, способности отвечать перед кредиторами, обосновать возможность выплаты дивидендов. А иногда от величины чистых активов зависит и само существование компании.

    Чистые активы фирмы - это фактически ее собственный капитал. То есть активы, свободные от всех долговых обязательств. Так что чем их больше, тем эффективнее работа компании.

    Акционерные общества (закрытые и открытые) и общества с ограниченной ответственностью обязаны следить за величиной чистых активов. Ведь если этот показатель станет меньше уставного капитала, то придется уставный капитал уменьшать, а о выплате дивидендов можно будет на время забыть (ст. 35 Закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", ст. 20 Закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Тем компаниям, у которых в результате пересчета уставной капитал окажется меньше допустимого минимума (в настоящее время для ООО и ЗАО - 10 000 руб. для ОАО – 100 000 руб.), вообще придется ликвидироваться.

    Такое требование законодателей вполне объяснимо. Ведь предпринимательская деятельность должна быть направлена на "систематическое получение прибыли" (п. 1 ст. 2 ГК). Поэтому с течением времени собственный капитал компании должен расти. А если он уменьшается, более того, становится меньше первоначально вложенных средств, то это означает финансовую неустойчивость общества. Можно сделать неутешительный вывод, что фирма тратит больше, чем зарабатывает. Как правило, финансовым результатом таких организаций является убыток.

    В таких условиях собственники обязаны либо принять срочные меры по исправлению ситуации, либо ликвидировать фирму. Иначе компанию могут ликвидировать по решению суда. Подобные ситуации встречаются и в арбитражной практике.

    Так что показатель чистых активов имеет немаловажное значение и следить за его динамикой жизненно необходимо для любой компании.

    Разберемся, как его рассчитать.

    Чистые активы несложно вычислить с помощью данных из бухгалтерского баланса. Для этого из суммы активов вычитают сумму пассивов. Правда, в расчете участвуют не все показатели баланса. Так, из состава активов надо исключить стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал. А в составе пассивов не учитывают капитал и резервы (разд. III) и доходы будущих периодов (код 640 разд. V). Все данные следует брать из последнего утвержденного в установленном порядке бухгалтерского баланса общества.

    Такой порядок расчета принят для акционерных обществ (Приказ Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29 января 2003 г .). Нормативного документа для расчета чистых активов обществ с ограниченной ответственностью нет. Специалисты финансового ведомства считают, что ООО могут пользоваться правилами, разработанными для АО (Письмо Минфина России от 26 января 2007 г. N 03-03-06/1/39).

    Рассмотрим порядок расчета чистых активов организаций различных форм собственности.

    Пример. В бухгалтерском балансе ООО "Астра" на 01.07.2007 отражены следующие показатели. 1. Внеоборотные активы (разд. I):

    - остаточная стоимость основных средств (стр. 120) - 1 500 000 руб.;

    - капитальные вложения в незавершенное строительство (стр. 130) - 1 000 000 руб.;

    - долгосрочные финансовые вложения (стр. 140) - 500 000 руб.

    2. Оборотные активы (разд. II):

    - запасы - 100 000 руб.;

    - дебиторская задолженность - 600 000 руб. в том числе:

    - задолженность учредителей по взносам в уставный капитал - 30 000 руб.;

    - денежные средства - 500 000 руб.

    3. Капитал и резервы (разд. III):

    - уставный капитал - 100 000 руб.;

    - нераспределенная прибыль - 1 400 000 руб.

    4. Долгосрочные обязательства (разд. IV):

    - долгосрочные займы - 800 000 руб.

    5. Краткосрочные обязательства (разд. V):

    - краткосрочные кредиты - 300 000 руб.;

    - задолженность перед бюджетом - 100 000 руб.;

    - прочие краткосрочные обязательства - 1 500 000 руб.

    В исчислении активов не участвует показатель задолженности учредителей по взносам в уставный капитал (30 000 руб.). Сумма активов составит 4 170 000 руб. (1 000 000 + 1 500 000 + 500 000 + 100 000 + 600 000 - 30 000 + 500 000).

    В расчет пассивов не войдут данные разд. III бухгалтерского баланса (1 500 000 руб.). Сумма пассивов составит 2 700 000 руб. (800 000 + 300 000 + 100 000 + 1 500 000).

    Стоимость чистых активов на 1 июля 2007 г. составит 1 470 000 руб. (4 170 000 - 2 700 000).

    Величина чистых активов указывается в справке к форме N 3 "Отчет об изменениях капитала" (Приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н), поэтому пользователи баланса могут узнать об ее величине из данной справки.

    Узнав нужную цифру, ее остается лишь сравнить с величиной уставного капитала (код 410 разд. III бухгалтерского баланса).

    Оценка стоимости чистых активов производится акционерным обществом ежеквартально и в конце года. Можно сказать, такое же правило установлено для обществ с ограниченной ответственностью Законом N 14-ФЗ, согласно которому обществу следует провести оценку чистых активов по итогам года. Если их величина оказалась ниже уставного капитала, то общество обязано объявить об уменьшении уставного капитала до стоимости чистых активов.

    Чистые активы хозяйственных обществ (ООО, АО) не могут быть меньше уставного капитала. Если такое происходит, общество обязано уменьшить уставный капитал. А если в результате он станет ниже минимального - ликвидироваться (п. 4 ст. 90 и п. 4 ст. 99 ГК РФ).

    В соответствии с п. 2 ст. 61 ГК РФ юридическое лицо может быть ликвидировано в принудительном (судебном) порядке.

    Как следует из ст. 61 ГК РФ, органом, уполномоченным принимать решение о ликвидации общества, является суд. Требование о ликвидации юридического лица может быть предъявлено в суд государственным органом или органом местного самоуправления, которому право на предъявление такого требования предоставлено законом (п. 3 ст. 61 ГК РФ).

    Поэтому налоговые органы, как органы, осуществляющие государственную регистрацию юридических лиц, имеют право предложить обществу уменьшить размер его уставного капитала. В случае не исполнения обществом законодательства, налоговые органы вправе предъявить в суд требование о его ликвидации.

    Источник: УФНС по Приморскому краю

    Опубликовано на Audit-it.ru: 05 июня 2008 г.

    Мнение эксперта: как правильно подсчитать чистые активы своими силами

    Чистые активы являются одним из критериев финансового здоровья компании и играют важную роль в построении бизнеса. Они жизненно необходимы, ведь от их уровня зависит существование предприятия.

    Чистые активы – это активы, свободные от всех долговых обязательств, от которых зависит эффективность деятельности компании. А в обществах с ограниченной ответственностью чистые активы показывают реальную стоимость доли каждого из участников.

    Подробная инструкция по расчету чистых активов от профессионалов далее.

    Аналитик сервиса «Эксперт» Екатерина Карсакова рассказывает, как высчитать показатель чистых активов самостоятельно. Для этого:

    1. Посчитайте сумму активов. В форме бухгалтерского баланса эта величина уже рассчитана и отражена в строке 1600, которая определяется как сумма внеоборотных (строка 1100) и оборотных (строка 1200) активов. При расчете чистых активов не учитывается задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (далее ЗУ), в форме баланса для этого показателя отдельной строки не предусмотрено, его значение включается в сумму краткосрочной дебиторской задолженности. Формулой расчета активов является: строка 1600 – ЗУ.

    2. Посчитайте сумму пассивов. Нужно сложить долгосрочные (строка 1400) и краткосрочные (строка 1500) обязательства. Учитывая, что в расчете суммы пассивов не участвуют капиталы и резервы и доходы будущих периодов, из полученной суммы необходимо вычесть сумму доходов будущих периодов, отображаемую по строке 1530. Тогда получаем следующую формулу для расчета суммы пассива: стр.1400+стр.1500-стр.1530.

    3. Рассчитайте чистые активы. Для этого из суммы активов вычтите сумму пассивов. Формула для подсчета суммы чистых активов: (стр.1600- ЗУ) - (стр.1400+стр.1500-стр.1530).

    Чтобы использовать время эффективнее, не тратя его на расчет чистых активов своими силами, воспользуйтесь сервисом «Эксперт». В нем показатель чистых активов по умолчанию включен в отчет о финансовом состоянии предприятия. Став клиентом «Эксперта», вы также сможете выявлять вероятность выездной налоговой проверки. возможность банкротства и уровень кредитоспособности. А еще для вас будут доступны индивидуальные советы по улучшению бизнеса. Сервис расскажет, какие необходимо сделать шаги для улучшения финансовых показателей фирмы и увеличения прибыли. Подробнее о сервисе вы можете узнать на сайте «Эксперта» или по телефону бесплатного консультанта сервиса 8 800 333-88-93.

    Мне нравится

    Люди которым это нравится

    Источники:
    mosadvokat.org, regforum.ru, www.audit-it.ru, www.klerk.ru

    Следующие статьи:


    Правила составления договоров.

    С договорами сталкивались все. Но не каждый умеет составить договор правильно. Предлагаем узнать как правильно составить договор. Подробнее...