Главная Корпоративное право

Налоги на регистрацию фирмы


Намереваясь сложить безотлагательный документ, нужно у уме разбить документ на три главных групп. Подготовленные разделы не точно должны быть напечатаны в той же последовательности. Перед всем следует сформулировать к чему вы желаете в итоге, затем поищите основания. Существенными могут стать законы, бизнес обычаи, правила. Вступление очень принципиально важный раздел, который формирует след. Также стремитесь выяснить кому будет адресован готовящийся просительный документ и кто конкретно будет его читать.

Процедура регистрации новой фирмы довольно непроста и требует серьезного отношения. Если принято решение об открытии фирмы, необходимо, прежде всего, ознакомиться с тем, какими бывают налоги на регистрацию фирмы. Во время проведения процедуры регистрации фирмы предоставляется выбор среди нескольких систем налогообложения. Какую систему налогообложения выбрать, чтобы в дальнейшем предприятие приносило как можно больше прибыли – обо всем этом пойдет речь.

Существует две основные системы налогообложения -  традиционная и упрощенная, среди которых каждый владелец открывающегося предприятия может выбрать подходящую именно ему. Также имеются обязательные спецрежимы, применяемые для определенного перечня видов деятельности. Для всех остальных случаев предусмотрены традиционная и упрощенная системы, причем налоги на регистрацию фирмы требуется выбрать еще до подачи документов в регистрационные органы.

Традиционная, или обычная система налогообложения, в сокращении ОСНО, не имеет ограничений в применении. Изначально можно считать, что фирма работает на данной системе. Включает в себя такие налоги, как налог на прибыль, НДС, налог на имущество, ЕСН, НДФЛ, ФСС от НС.

Налог на прибыль составляет 24%, выплачивается с разницы между доходами и расходами предприятия. Данные суммы взимаются без НДС. Все расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены.НДС будет составлять 18%. ЕСН составляет 26%, считается от общей суммы фонда оплаты труда и выплачивается ежемесячно. Налог на имущество составит 2,2% и высчитывается, исходя из остаточной стоимости основных средств.

НДФЛ составляет 13%, считается от суммы фонда оплаты труда. Данный налог будет удерживаться из зарплат работников.

К плюсам традиционной системы налогообложения следует отнести такой аспект, как применение всеми средними и крупными компаниями данной системы. В том случае, если предприятие на ОСНО, оно сможет без проблем сотрудничать в процессе своей деятельности с этими компаниями. Минус такой системы единственный: налогообложение будет чересчур обременительным.

Упрощенная система налогообложения, или УСН, применяется организациями, численность которых составляет не более 100 человек. Существует огромный перечень предприятий, которым запрещается применять данную систему, к примеру, банки и страховщики, инвестиционные фонды, предприятия, имеющие филиалы, нотариусы, адвокаты и бюджетные учреждения. Включает в себя следующий перечень налогов: единый упрощенный налог, составляющий 6%, НДФЛ в сумме 13%, взносы в ПРФ, которые составят 14% от суммы фонда оплаты труда, и ФСС от НС, составляющий от 0.2 до 8.5%.

К бесспорным плюсам упрощенной системы налогообложения относятся простая, предельно понятная и доступная система учета, очень низкие ставки налогов. Система прекрасно подойдет для всех видов бизнеса, предусматривающих низкие затраты. Но, как и у всего, у упрощенной системы налогообложения имеются свои минусы. К примеру, она не подойдет для производства и торговле по причине того, что не учитывается прибыль.

Единый налог для предприятий, ООО

4 % не плательщики НДС

Не могут быть плательщиками единого налога:

1) юридические лица (ООО, предприятия, ), которые осуществляют.

- деятельность по организации, проведению азартных игр;

- обмен иностранной валюты;

- производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров) ;

- добычу, производство, реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования, кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных изделий, бытовых изделий из драгоценных и полудрагоценных;

- добыча, реализация полезных ископаемых, кроме полезных ископаемых местного значения;

- деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины "О страховании" (N 85/96-ВР от 07.03.96 г.), сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами;

- деятельность по управлению предприятиями;

- деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию);

- деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

- деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;

2) страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, регистраторы ценных бумаг;

3) юридические лица (ООО, предприятия) в уставном капитале совокупность частей, которая принадлежит другим организациям, которые, в свою очередь, не являются плательщиками единого налога, равно или больше 25% (эта норма также относится к учредителям юридическим лицам нерезидентам);

4) представительства, филиалы, отделения не плательщика единого налога;

5) юридические лиц, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг. кроме безнадежного налогового долга, который возник в результате действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Порядок определения дохода юридических лиц ( ООО, предприятий ), которые находятся на едином налоге:

В доход включаются:

- любой доход, в том числе доход, от деятельности филиалов, представительств, и других подразделений такого юридического лица, полученный на протяжении налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной) ;

- при продаже основных средств доход определяется как разница между балансовой стоимостью и стоимостью продажи;

- стоимость безвозмездно полученных на протяжении отчетного периода товаров (работ, услуг);

- сумма кредиторской задолженности, по которой прошел срок исковой давности;

- сумма полученного вознаграждения (доход) поверенного (агента) в случае предоставления им услуг, выполнения работ по договорам поручения, транспортного экспедирования или по агентским договорам;

В доход не включаются:

- суммы налога на добавленную стоимость;

- средства, которые получены по внутренним взаиморасчетам между структурными подразделениями;

- суммы, которые получены как возвратная финансовая помощь и были возвращены на протяжении 12 месяцев с момента получения такой помощи;

- деньги которые возвращаются плетельщику единого налога или возвращаются самим единоналожником, если такой возврат произошел в следствие возврата товара, разрыва договора или по письму о возврате средств;

- денежные средства и имущество, которое было внесено в уставный капитал плательщика;

- дивиденды, которые были получены плательщиком от других плательщиков налогов;

Порядок ведение учета и составления отчетности:

Юридические лица - плательщики единого налога используют упрощенную систему бухгалтерского учета.

Виды налогов, которые ну подлежат уплате плательщиками единого налога:

а) налога на прибыль;

б) налога на добавленную стоимость при поставке товаров, работ и услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, кроме плательщиков НДС;

в) земельного налога, кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются ими для осуществления хозяйственной деятельности;

г) сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;

д) сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

Сроки сдачи отчетности юридическими лицами:

за І квартал – до 10 мая

за II квартал – до 9 августа

за ІІІ квартал – до 9 ноября

за IV квартал – до 9 февраля

Сроки уплаты налогов юридическими лицами:

за І квартал – до 20 мая

за II квартал – до 19 августа

за ІІІ квартал – до 19 ноября

за IV квартал – до 19 февраля

Порядок выбора и перехода на единый налог.

Существующие предприятия для перехода на единый налог должны подать заявление о переходе на единый налог за 15 дней до начала следуюещего квартала. После этого будет выдано свидетельство о едином налоге, которое будет действовать с первого числа начала квартала.

Задать вопрос:

Налоги в Украине

До вступления в силу нового Налогового кодекса, перечень всех налогов и сборов, которые установлены в Украине, можно было встретить разве что в учебнике по налоговому праву. Порядок установления и взимания разных обязательных платежей регулировался разными законами. Налоговый кодекс Украины (далее – НКУ), являясь кодифицирующим нормативным актом, обобщил все налоги и сборы, ччто значительно упростило понимание принципов налогообложения предприятий в Украине .

В пункте 2 главы XIX «Заключительные положения» перечислены нормативные акты, которые утратили силу в связи с вступлением в силу НКУ (Законы Украины «Об акцизном сборе», «О плате за землю» и прочие).

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу 1С самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии

кандидат экономических наук

Как известно, налоги и сборы делятся на местные и общегосударственные (ст. 8 НКУ). Общегосударственные налоги и сборы устанавливаются НКУ и являются обязательными для уплаты на всей территории страны (если иное не предусмотрено НКУ).

Местные налоги и сборы устанавливаются местными органами власти на территории местных общин. Но их применение также регулируется НКУ. Перечень местных налогов и сборов находится в НКУ. Он является граничным, то есть местные органы власти не вправе вводить сборы, которые не указаны в Кодексе. Местные органы устанавливают тарифы местных налогов и сборов, но в пределах указанных в НКУ граничных размеров ставок.

Порядок зачисления общегосударственных и местных налогов и сборов в казну и их распределения регулируется Бюджетным кодексом Украины.

Налоги на регистрацию фирмы

Процедура регистрации новой фирмы довольно непроста и требует серьезного отношения. Если принято решение об открытии фирмы, необходимо, прежде всего, ознакомиться с тем, какими бывают налоги на регистрацию фирмы. Во время проведения процедуры регистрации фирмы предоставляется выбор среди нескольких систем налогообложения. Какую систему налогообложения выбрать, чтобы в дальнейшем предприятие приносило как можно больше прибыли – обо всем этом пойдет речь.

Существует две основные системы налогообложения -  традиционная и упрощенная, среди которых каждый владелец открывающегося предприятия может выбрать подходящую именно ему. Также имеются обязательные спецрежимы, применяемые для определенного перечня видов деятельности. Для всех остальных случаев предусмотрены традиционная и упрощенная системы, причем налоги на регистрацию фирмы требуется выбрать еще до подачи документов в регистрационные органы.

Традиционная, или обычная система налогообложения, в сокращении ОСНО, не имеет ограничений в применении. Изначально можно считать, что фирма работает на данной системе. Включает в себя такие налоги, как налог на прибыль, НДС, налог на имущество, ЕСН, НДФЛ, ФСС от НС.

Налог на прибыль составляет 24%, выплачивается с разницы между доходами и расходами предприятия. Данные суммы взимаются без НДС. Все расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены.НДС будет составлять 18%. ЕСН составляет 26%, считается от общей суммы фонда оплаты труда и выплачивается ежемесячно. Налог на имущество составит 2,2% и высчитывается, исходя из остаточной стоимости основных средств. НДФЛ составляет 13%, считается от суммы фонда оплаты труда. Данный налог будет удерживаться из зарплат работников.

К плюсам традиционной системы налогообложения следует отнести такой аспект, как применение всеми средними и крупными компаниями данной системы. В том случае, если предприятие на ОСНО, оно сможет без проблем сотрудничать в процессе своей деятельности с этими компаниями. Минус такой системы единственный: налогообложение будет чересчур обременительным.

Упрощенная система налогообложения, или УСН, применяется организациями, численность которых составляет не более 100 человек. Существует огромный перечень предприятий, которым запрещается применять данную систему, к примеру, банки и страховщики, инвестиционные фонды, предприятия, имеющие филиалы, нотариусы, адвокаты и бюджетные учреждения. Включает в себя следующий перечень налогов: единый упрощенный налог, составляющий 6%, НДФЛ в сумме 13%, взносы в ПРФ, которые составят 14% от суммы фонда оплаты труда, и ФСС от НС, составляющий от 0.2 до 8.5%.

К бесспорным плюсам упрощенной системы налогообложения относятся простая, предельно понятная и доступная система учета, очень низкие ставки налогов. Система прекрасно подойдет для всех видов бизнеса, предусматривающих низкие затраты. Но, как и у всего, у упрощенной системы налогообложения имеются свои минусы. К примеру, она не подойдет для производства и торговле по причине того, что не учитывается прибыль.

Источники:
mosadvokat.org, yrin.com, www.juridicheskij-supermarket.ua

Следующие статьи:


Как составить заявление о разводе

Узнай, как правильно пишутся заявления о расторжении брака. Несколько правил, соблюдая которые заявление будет грамотным. Читать далее