Главная Налоговое право

Доходы не облагаемые налогом


В процессе письмо это описание интеллекта обращающегося. Чиновник бессознательно начинает иметь мнение о подписавшемся, что вложил свои причины, просматривая заявление и его мысли. В местах, когда решение формируется от внутреннего убеждения это становится принципиально ответственным. Получить нужный формуляр влетит в копеечку. Потому что это очень серьезная услуга.

Доходы не облагаемые налогом

Доходам, которые относятся к освобождаемым от фискальных платежей, в НК РФ отведена целая глава. Статьи гл.23, начиная с 207 и заканчивая 233, также как и федеральные законодательные акты, принятые в 2009-2012 гг., напоминают, что объекты применения налогообложения – это доходы физических лиц, налоговых резидентов и нерезидентов.

Экономическая выгода физических лиц в виде денег или в имущественной форме облагается общим для РФ 13-процентным налогом. Однако в отношении некоторых категорий доходов законы предусмотрели снижение базовой ставки или (при особых обстоятельствах) ее неприменение.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Налог на доходы физлиц взимается с зарплаты, доходов, полученных за работы и услуги на договорной основе, от продажи или аренды собственности, лотерейного выигрыша, получения подарка по цене свыше 4000 руб. от лиц, не являющихся родственниками. Полный (более 50 наименований с подпунктами) перечень освобождаемых от платежей в казну доходов излагается в тексте НК в ст. 215 и ст.217. В качестве примера можно привести:

  • различные выплаты, компенсации, пособия из государственных средств казны (сюда не входит временная нетрудоспособность)
  • пенсии из государственных и трудовых фондов, субсидии
  • выплаты волонтерам
  • донорские вознаграждения
  • алименты
  • различные премии и выплаты на развитие науки, образования, культуры
  • премии любого уровня, включая международные
  • выплаты по перечням субъектов федерации, поддержанных Правительством РФ
  • помощь в случае стихийных бедствий, предоставляемая единовременно
  • пособия, выданные работодателем, уходящему на пенсию сотруднику, семье умершего или погибшего работника компании
  • частичное или полное возмещение затрат на санаторно-курортное лечение
  • выгода от получения наследства
  • стипендии
  • прибыль фермеров в срок до 5 лет с момента оформления предпринимательства
  • суммы платы за обучение
  • доходы от продажи некоторых видов недвижимости
  • получение подарков стоимостью до 4000 руб.

    на протяжении года от ИП и организаций
  • возмещение затрат на медикаменты сотрудникам работодателем и т.д.
  • Уменьшение налоговых платежей для физических лиц

    Сумму, с которой берется 13% НДФЛ, возможно снизить, если физическому лицу полагаются определенные вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Если же ставка определена в 9, 15, 30 или 35 процентов, в частности, для ИП или работающих по УСН, ЕНВД, вычеты применять нельзя.

    Что такое НМДГ или необлагаемый минимум доходов граждан?

    НМДГ расшифровывается как «необлагаемый минимум доходов  граждан».

    Обычно НМДГ  применяется  при  определении  разного  рода  взысканий,  установлении  суммы  административной  ответственности, которая  возникает  при  наложении  админштрафов  разными  государственными  органами (ГАИ, налоговая, пожарная  служба, санстанция  и  прочие).

    Определение НМДГ дано в Налоговом кодексе Украины - раздел XX (20), подраздел 1 пункт 5.

    Дословно  это  звучит  так:

    Если нормы других законов содержат ссылки на необлагаемый минимум доходов граждан, то для целей их применения используется сумма в размере 17 гривен. кроме норм административного и уголовного законодательства в части квалификации преступлений или правонарушений, для которых сумма необлагаемого минимума устанавливается на уровне налоговой социальной льготы, определенной подпунктом 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 раздела IV настоящего Кодекса для соответствующего года.

    Учитывая  нормы  Налогового  кодекса  следует, что НМДГ всегда равен 17 гривнам. кроме отдельных случаев квалификации административных и  криминальных  правонарушений  и  преступлений.  В  таких  отдельных  случаях  НМДГ определяется в размере налоговой социальной льготы для соответствующего года.

    Обычно  НМДГ  в  размере  социальной  льготы  применяется  при  определении  размера  ущерба  от  преступлений, которые  квалифицируются  по  уголовному  законодательству (УКК – Уголовный  кодекс  Украины ).

    Для  определения  размера  ущерба   по  уголовным  делам,  до  1 января 2015 года налоговая социальная льгота предоставляется в размере, равном 50 процентам размера прожиточного минимума (Статья 169.1.1  НКУ, раздел XIX (19) НКУ ).

    Статья 169.1.1 НКУ гласит:

    169.1.1 в размере, равном 100 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленном законом на 1 января отчетного налогового года, - для любого плательщика налога;

    Раздел XIX (19) НКУ  гласит:

    подпункт 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 настоящего Кодекса, вступает в силу с 1 января 2015 года. До 31 декабря 2014 года для целей применения настоящего подпункта налоговая социальная льгота предоставляется в размере, равном 50 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленном законом на 1 января отчетного налогового года, - для любого налогоплательщика;

    Учитывая  вышеуказанное,  ссылаясь  на  налоговые  нормы  приведенные  в  Налоговом  кодексе, можно констатировать  факт, что:

  • при применении  штрафов, административных взысканий, налоговых  нарушений, финансовых  санкции и т.п. привязанных к НМДГ -  его сумма равняется 17 гривен ;
  • при квалификации преступлений или правонарушения, когда необходимо узнать «порог» при котором наступает уголовная  ответственность (неуплата ЕСВ  или  налогов превышает 1000 необлагаемых минимумов доходов граждан ). Эта сумма рассчитывается (до 2015 года) по  формуле:  (прожиточный минимум - 50%) * 1000.  В  данный  момент ( до 1 июля 2014 год) - эта сумма равна 609 000 грн. до 1 декабра 2013 года эта сумма составляла – 554 000 грн. Сумма прожиточного минимума в 2014 году установлена в Законе Украины: "Про Державний бюджет України на 2014 рік" и  составляет, с 1 января 2014 года — 1218 грн. с 1 июля  2014 года — 1250 грн. с 1 ноября 2014 года — 1301 грн.
  • Одним  словом,  если  вам  при  проверке  доначислили  сумму  основного  платежа (без  финансовых  санкций)  по  налогам  или  ЕСВ, которая  достигла  значения  в сумме   554 000 грн. до  1  декабра 2013 года и  609  000 грн.   после 1  января  2014 года – это может квалифицироваться  как  уголовное  преступление  (ст. 212  УКК).

    Необходимо  знать  и  помнить, что  прожиточный минимум и минимальная заработная плата являются совершенно различными понятиями.

    Необлагаемый минимум - 2015

    (Необлагаемый налогом минимум доходов граждан в 2014 году в Украине)

    Согласно пункта 5 Раздела XX Переходных полoжeний Налогового кодекса Украины:

    "5. Если нормы других законов сoдержат ссылку нa необлагаемый минимум доходов граждан, тo для целей иx применения используется суммa в размере 17 гривень, крoме норм административного и уголовного зaконодательства в чаcти квалификации преступлений или правонарушeний, для которых суммa необлагаемого минимума устанавливается на урoвне налоговой социальной льготы, определенной пoдпунктом 169.1.1 пунктa 169.1 статьи 169 рaздела IV настоящего Кодекса для сoответствующего года."

    Налоговая социальная льгота в 2015 году составляет 1218грн (в 2014 году была 609,00грн.)

    То есть уголовная ответственность в 2015 году по статьям 212 и 364 Уголовного кодекса (которые применяются чаще всего против бухгалтеров или директоров предприятий) квалифицируется так:

    в значительных размерах - 1218,00 * 1000 = 1218000 гривен;

    в крупных размерах - 1218,00 * 3000 = 3654000 гривен;

    в особо крупных размерах - 1218,00 * 5000 = 6090000 гривен.

    364 статья. Злоупотребление влаcтью или служебным положением

    существенный вред - 100 * 1218,00 = 121800 гривен;

    тяжелые последствия - 250 * 1218,00 = 304500 гривен.

    В 2014 году ограничения были такими:

    212 статья. Уклонение от уплаты налогов

    в значительных размерах - 609,00 * 1000 = 609000 гривен;

    Налоговый кодекс Российской Федерации

    развернуть оглавление Найти

    ЧАСТЬ ПЕРВАЯ

    Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

    Раздел II. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ

    Раздел III. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ. СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ, СЛЕДСТВЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ

    Раздел IV. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ

    Раздел V. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

    Раздел V.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНАХ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СВЯЗИ С СОВЕРШЕНИЕМ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ. СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ (введен Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ)

    Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА (введен Федеральным законом от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

    Источники:
    mosadvokat.org, bizresurs.com.ua, www.buhoblik.org.ua, ppt.ru

    Следующие статьи:


    Форма и содержание договора.

    Если нужно составить грамотный договор, следует соблюсти несколько правил, чтобы содержание не затерялось в не правильной форме. Подробнее...