Главная Налоговое право

Налог для ИП уменьшение на сумму страховых взносов


Правильный пример поддержит в решении трудностей при сочинении важного заявления. Это поможет сэкономить на найме юриста. Прежде чем подгонять бланк, конечно советуем хорошо прочитать изложенные в нем нормы статей постановлений. В настоящем они вполне вероятно могут утратить свою силу. Свободные деньги в общем не лишние.

Налог для ИП уменьшение на сумму страховых взносов

Каждый успешный бизнесмен стремится избавить свой бизнес от лишней налоговой нагрузки. Для минимизации налоговых платежей часто прибегают к использованию всех предусмотренных действующим законодательством возможностей. Одной из наиболее весомых для индивидуальных предпринимателей можно считать возможность уменьшения налога на сумму фиксированных страховых платежей, которые внесены за себя и за нанятых работников. Сделать это могут все ИП, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН) и выбравшие режим УСН-доходы.

Уменьшение налоговой базы при УСН

Любой индивидуальный предприниматель, имеющий наёмных рабочих и выплачивающий им заработную плату, обязан вносить страховые взносы не только за себя, но и за своих работников. Таким образом, для уменьшения налоговой базы необходимо вести учёт всех уплаченных в отчетный период страховых взносов. Сюда входят не только обязательные страховые взносы, но и выплаты по «больничным» листам. Условий, по которым появляется возможность снизить налог, всего 2:

  • налог не может быть уменьшен более чем на 50%
  • в расчет берутся взносы, уплаченные строго в течение расчетного периода
  • Таким образом, ИП вправе вычесть из налога величину уплаченных за себя страховых взносов (не имея наёмных рабочих – без ограничений). При наличии сотрудников – уменьшение не должно превышать половины налога (учитываются страховые взносы и за сотрудников, и за себя).

    Как уменьшить налог при ЕНВД

    Единый налог на вмененный доход также позволяет ИП снизить сумму налога на величину внесенных за своих рабочих страховых взносов, но также только до 50%.

    Что касается учета взносов, уплаченных в ФФОМС и ПФР за себя, то с 01.01.2013-го их сумма в уменьшении единого налога на вмененный доход использована быть не может.

    Разъяснения по уплате страховых взносов

    Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя и за своих сотрудников к уплате обязательны, однако их величина может зависеть от периодичности внесения оплаты. Практика 2013-2014 гг. показала, что при оплате взносов поквартально удаётся уменьшить авансовые платежи. Это актуально для ИП, имеющих небольшой и нерегулярный доход. Для бизнесменов, доходы которых регулярны и относительно высоки, более целесообразно внести оплату по итогам года, чтобы уменьшить итоговый ежегодный платеж на величину всех уплаченных в течение этого года страховых взносов.

    Индивидуальный предприниматель без работников с учетом новых правил может уменьшить налог на сумму страховых взносов

    Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения, не имеющий наемных работников, вправе уменьшить сумму единого «упрощенного» налога на всю сумму страховых взносов, включая 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей.

    Расчет взносов

    Как известно, индивидуальные предприниматели и другие самозанятые граждане (кроме глав фермерских хозяйств) уплачивают страховые взносы за себя в бюджеты ПФР и ФФОМС. При этом с 01 января 2014 года для этой категории плательщиков действует дифференцированный размер страховых взносов. Если доходы в расчетном периоде не превысят 300 000 руб. сумма взносов составит однократный МРОТ на начало года, умноженный на 12 и умноженный на тариф.

    Таким образом, размеры фиксированных платежей на 2014 год составляют:

    Если доходы в расчетном периоде превысят 300 000 рублей, то помимо фиксированных платежей, нужно будет уплатить еще 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей годового дохода. При этом максимальный размер страховых взносов в ПФР — 138 627,84 рублей, в ФФОМС — 3 399,05 рублей.

    Налог для ИП: уменьшение на сумму страховых взносов

    Раздел: Налоговое право |

    Каждый успешный бизнесмен стремится избавить свой бизнес от лишней налоговой нагрузки. Для минимизации налоговых платежей часто прибегают к использованию всех предусмотренных действующим законодательством возможностей. Одной из наиболее весомых для индивидуальных предпринимателей можно считать возможность уменьшения налога на сумму фиксированных страховых платежей, которые внесены за себя и за нанятых работников. Сделать это могут все ИП, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН) и выбравшие режим УСН-доходы.

    Уменьшение налоговой базы при УСН

    Любой индивидуальный предприниматель, имеющий наёмных рабочих и выплачивающий им заработную плату, обязан вносить страховые взносы не только за себя, но и за своих работников. Таким образом, для уменьшения налоговой базы необходимо вести учёт всех уплаченных в отчетный период страховых взносов. Сюда входят не только обязательные страховые взносы, но и выплаты по «больничным» листам. Условий, по которым появляется возможность снизить налог, всего 2:

  • налог не может быть уменьшен более чем на 50%
  • в расчет берутся взносы, уплаченные строго в течение расчетного периода
  • Таким образом, ИП вправе вычесть из налога величину уплаченных за себя страховых взносов (не имея наёмных рабочих – без ограничений). При наличии сотрудников – уменьшение не должно превышать половины налога (учитываются страховые взносы и за сотрудников, и за себя).

    Как уменьшить налог при ЕНВД

    Единый налог на вмененный доход также позволяет ИП снизить сумму налога на величину внесенных за своих рабочих страховых взносов, но также только до 50%. Что касается учета взносов, уплаченных в ФФОМС и ПФР за себя, то с 01.01.2013-го их сумма в уменьшении единого налога на вмененный доход использована быть не может.

    Разъяснения по уплате страховых взносов

    Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя и за своих сотрудников к уплате обязательны, однако их величина может зависеть от периодичности внесения оплаты. Практика 2013-2014 гг. показала, что при оплате взносов поквартально удаётся уменьшить авансовые платежи. Это актуально для ИП, имеющих небольшой и нерегулярный доход. Для бизнесменов, доходы которых регулярны и относительно высоки, более целесообразно внести оплату по итогам года, чтобы уменьшить итоговый ежегодный платеж на величину всех уплаченных в течение этого года страховых взносов.

    Страховые взносы для ИП

    Содержание статьи:

    У каждого предпринимателя есть обязанность по уплате страховых взносов в ФФОМС и ПФР. Для произведения оплаты ему необходимо в обязательном порядке стать на учет в соответствующих фондах. А если у него имеются наемные сотрудники, то и за них тоже. С 2014 года порядок их оплаты стал немного другим, и теперь их размер определяется уровнем заработанных доходов.

    Если доход за год не больше трехсот тысяч рублей, то страховые взносы для ИП равны стабильной сумме в размере 20 727,53 рублей. Причем основной их процент в размере 17 328,48 рублей используется для внесения средств в ПФР, а остальная часть сумы в размере 3 399,05 рублей – в ФФОМС.

    Если же предприниматель заработал больше, то в ПФР необходимо также перечислить дополнительный взнос. Его величина равна одному проценту от разницы между заработанной суммой и базовой ставкой для начисления в размере трехсот тысяч. Но даже при перечислении кроме основного еще и дополнительного взноса, их общий размер не может быть больше 138 627,84 рублей.

    Чтобы посчитать сумму дополнительного взноса необходимо от заработанных за целый год доходов вычесть триста тысяч рублей и полученную разницу умножить на один процент. Полученная в итоге сумма и будет равна дополнительному взносу. Лучше всего порядок уплаты страховых взносов можно понять на конкретном примере.

    Если предприниматель в 2014 году заработал шестьсот тысяч рублей, то размер взносов рассчитывается таким образом:

  • фиксированный взнос в ПФР в размере 17 328,48 рублей,
  • дополнительный взнос в ПФР, который в данном случае рассчитывается по формуле: 600 000 – 300 000 = 300 000 * 1 % = 3 000 рублей,
  • страховой взнос в ФФОМС в размере 3 399,05 рублей.
  • Как посчитать доходы

    Величина доходов предпринимателя напрямую зависит от выбранной им системы налогообложения. При упрощенной системе в эту сумму не входят расходы. Если ИП находится на ЕНВД. то эта сумма равна вмененному доходу за год. А при использовании патентной системы. эта сумма равна потенциально возможному доходу за период действия патента. При одновременном совмещении сразу нескольких режимов, размер прибыли определяется по каждому из них отдельно и итоговые результаты суммируются.

    Если ИП начал работать не с начала года, то величина взносов определяется с учетом времени его деятельности. При этом за основу расчета берется размер минимальной зарплаты, который в 2014 году составляет 5554 рубля, размер тарифов, который в пенсионный фонд равен 26 %, а в ФФОМС – 5,1 %, а также количество дней деятельности в месяце, когда прошла регистрация ИП, и количество календарных дней в таком месяце.

    В этом случае расчет страховых взносов ИП производится следующим образом: минимальную зарплату необходимо умножить на страховой тариф и количество полных месяцев. К полученному результату добавить минимальную зарплату, умноженную на тариф и умноженную на сумму, полученную в результате деления дней в месяце, когда ИП начал свою работу на количество календарных дней в этом же месяце.

    Таким образом, страховой взнос предпринимателя, который начал свою работу седьмого апреля будет определяться по такой формуле: сумма страхового взноса в ПФР = 5554 * 26% * 8 + 5554 * 26%  * 0,8 (результат деления 24 на 30, то есть количества дней деятельности в апреле на количество календарных дней).

    Порядок оплаты страховых взносов

    Фиксированные взносы предприниматель должен уплатить до конца года, причем делать это он может как отдельными, так и одноразовым платежом. Но дополнительный пенсионный взнос нужно внести до первого апреля следующего за отчетным года. Уплата страховых взносов ИП производится путем заполнения двух платежных поручений, для перечисления в ПФР и ФФОМС. Образец поручения с уже готовыми реквизитами можно найти на сайте соответствующего фонда.

    В платежном поручении необходимо указать следующие данные:

  • полностью имя, фамилию и по отчеству плательщика,
  • его статус, который определяется кодом 08,
  • очередность платежа, поставив в поле № 21 цифру пять,
  • в полях № 22, № 102, № 106-110 поставить ноль,
  • КБК, а также код ОКТМО всех территориальных управлений ПФР есть на официальном сайте ФНС,
  • в поле № 24 «назначения платежа» необходимо указать – страховые взносы на пенсионное или медицинское страхование.
  • Способы уменьшения налогов на страховые взносы

    Предпринимателю, пребывающему на упрощенной системе, который не использует наемный труд, можно уменьшить налог по УСН на размер уплаченных за себя страховых взносов. Для этого уплачивать взносы нужно каждый квартал.

    Если же получаемые доходы превышают триста тысяч рублей, то дополнительный пенсионный взнос рекомендуется оплатить до конца текущего года. В этой ситуации в следующем году размер налога за 2014 год можно будет уменьшить на сумму дополнительного пенсионного взноса.

    Если предприниматель вовремя не уплатил страховых взносов, то на него может быть наложен штраф. Размер штрафа составляет от двадцати до сорока процентов от неуплаченной суммы взносов. Кроме того, может быть начислена пеня, размер которой составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ России.

    Если же предприниматель вообще не представляет в налоговую службу декларации о своих доходах, то пенсионные взносы могут быть начислены ИП в максимальном размере, предусмотренном законодательством.

    Понравилась статья про особенности ведения индивидуального предпринимательства? Нажми на самую красивую кнопку - расскажи друзьям! Будь первым!

    Источники:
    mosadvokat.org, www.nalog.ru, biznes-prost.ru

    Следующие статьи:


    Правила составления договоров.

    С договорами сталкивались все. Но не каждый умеет составить договор правильно. Предлагаем узнать как правильно составить договор. Подробнее...