Главная Налоговое право

Налог на имущество перешедшее по наследству размер налога и процедура уплаты


Намереваясь изготавливать претензионный документ, необходимо мысленно разложить документ на три важных составляющих. Подготовленные разделы не всегда должны быть расположены в этой же последовательности. Для начала важно обдумать к чему вы стремитесь в результате, освободившись найдите мотивы. Весомыми могут быть местные порядки, бизнес обычаи, законодательные акты. Начало очень важная часть, который оставляет отпечаток. Кроме того постарайтесь разобраться кому адресован готовящийся претензионный документ и кто конкретно вынужден будет обрабатывать.

Налог на имущество перешедшее по наследству размер налога и процедура уплаты

Как известно, с января 2006 года налог на имущество, полученное гражданином в результате наследования, отменен. При этом, в отличие от налога на дарение, который в своем роде был заменен оплатой налога на доход физического лица, наследователь действительно не должен уплачивать налог. Более того, в налоговом законодательстве Российской Федерации понятие «налога на наследство» полностью отсутствует.

Если вновь обратиться, к примеру, с налогом на дарение, то здесь уплата денежной суммы исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, напрямую зависит от степени родства между сторонами, заключившими сделку и стоимости собственности. Налог на имущество, перешедшее по наследству, если так назвать государственную пошлину, которую обязан оплатить наследник при вступлении в права наследования, также регулируется степенью родства между наследником и покойным. Так, наследники первой и второй очереди уплачивают государственную пошлину в размере 0,3% от стоимости наследуемого ими имущества, однако сумма выплаты не могут быть более ста тысяч рублей. Наследники всех других степень родства – с третий по пятую, платят пошлину в размере 0,6%, но не более 1 000 000 рублей.

Многие наследники хотят узнать непосредственно размер налога и процедуру уплаты такового. Как мы уже выяснили налога на наследство нет, а вот рассчитать размер государственной пошлины, подлежащей уплате в связи с вступлением в наследство, можно исходя из рыночной стоимости недвижимого имущества – объекта наследования. Справку о рыночной стоимости такого имущества, как дом или квартира можно получить в БТИ, автомобили и иные транспортные средства оцениваются независимыми оценщиками, обладающими профессиональными навыками и знаниями.

Стоит отметить, что налоговое законодательство Российской Федерации, в частности статья 333.35 Налогового кодекса устанавливает категории граждан, которые освобождаются от уплаты государственной помощи при получении наследства либо могут применить специальную льготу. Так от уплаты госпошлину при получении наследства полностью освобождаются: участники Великой Отечественной Войны, Герои Советского Союза и Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы и другие.

Кроме того, если по наследству наследнику переходит квартира либо иная недвижимая собственность, пригодная для жизни, то граждане, которые проживали вместе с наследодателем на день его смерти, освобождаются от уплаты государственной пошлины, при условии, что и после его смерти они продолжат проживания в наследуемом имуществе.

Таким образом, можно сделать вывод, что на территории России, на сегодняшний день, не существует налога на наследство, но практически каждый наследник должен уплатить государственную пошлину за свидетельство о праве наследования.

Налог на имущество, перешедшее по наследству: размер налога и процедура уплаты

14.05.2013

Обязанность уплаты налога с наследства. Налог на доходы физических лиц в отношении наследства не уплачивается (п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ), хотя наследство и является экономической выгодой. Не облагаются налогом также денежные компенсации, получаемые наследниками в случае, если полученное ими имущество меньше размера их доли в наследстве.

Исключение составляют вознаграждения, получаемые наследниками авторов литературных произведений, произведений искусства, научных трудов, а также открытий, изобретений, промышленных образцов.

В состав наследства, входят суммы авторских вознаграждений и имущественные права. Наследники автора становятся обладателями исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности. Они могут заключать в их отношении следующие виды договоров:

- лицензионные (права временно предоставляются в определенном объеме);

- договоры об отчуждении исключительных прав (все права полностью переходят другому правообладателю).

Порядок уплаты налога

С сумм авторских вознаграждений, включаемых в состав наследства (то есть с тех сумм, которые уже получил наследодатель), наследники авторов обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог. Это фактически и есть налог на наследство.

Все доходы за налоговый период необходимо отразить в декларации (форма 3-НДФЛ) и подать ее в налоговую до конца апреля года, следующего за отчетным. Уплатить налог необходимо до 15 июля. Налоговая ставка для резидентов РФ составляет 13%, нерезидентов – 30%.

С сумм авторских вознаграждений, получаемых наследниками после принятия наследства, налог уплачивается следующим образом.

Если исключительные права отчуждаются (продаются), то полученный доход наследник самостоятельно декларирует и уплачивает по нему налог, исходя от полученной суммы за продажу имущественных прав.

В том случае, если авторское вознаграждение выплачивается по лицензионному договору, то налог с полученного дохода уплачивает налоговый агент. Например, если наследник заключил лицензионный договор с Российским авторским обществом на управление имущественными правами, то налог уплачивает РАО (удерживает из вознаграждения и перечисляется в бюджет).

Профессиональный налоговый вычет

Согласно Налоговому кодексу РФ авторам произведений может предоставляться налоговый вычет при исчислении налоговой базы в сумме расходов, произведенных для получения доходов.

Согласно разъяснениям Минфина, на наследников авторов это правило не распространяется, поскольку ими не произведены расходы на создание произведения. Однако суммы отчислений в РАО могут учитываться в качестве профессионального налогового вычета. Расходы придется документально подтверждать.

Налог на имущество, перешедшее по наследству: размер налога и процедура уплаты

Раздел: Налоговое право |

Как известно, с января 2006 года налог на имущество, полученное гражданином в результате наследования, отменен. При этом, в отличие от налога на дарение, который в своем роде был заменен оплатой налога на доход физического лица, наследователь действительно не должен уплачивать налог. Более того, в налоговом законодательстве Российской Федерации понятие «налога на наследство» полностью отсутствует.

Если вновь обратиться, к примеру, с налогом на дарение, то здесь уплата денежной суммы исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, напрямую зависит от степени родства между сторонами, заключившими сделку и стоимости собственности. Налог на имущество, перешедшее по наследству, если так назвать государственную пошлину, которую обязан оплатить наследник при вступлении в права наследования, также регулируется степенью родства между наследником и покойным. Так, наследники первой и второй очереди уплачивают государственную пошлину в размере 0,3% от стоимости наследуемого ими имущества, однако сумма выплаты не могут быть более ста тысяч рублей. Наследники всех других степень родства – с третий по пятую, платят пошлину в размере 0,6%, но не более 1 000 000 рублей.

Многие наследники хотят узнать непосредственно размер налога и процедуру уплаты такового. Как мы уже выяснили налога на наследство нет, а вот рассчитать размер государственной пошлины, подлежащей уплате в связи с вступлением в наследство, можно исходя из рыночной стоимости недвижимого имущества – объекта наследования. Справку о рыночной стоимости такого имущества, как дом или квартира можно получить в БТИ, автомобили и иные транспортные средства оцениваются независимыми оценщиками, обладающими профессиональными навыками и знаниями.

Стоит отметить, что налоговое законодательство Российской Федерации, в частности статья 333.35 Налогового кодекса устанавливает категории граждан, которые освобождаются от уплаты государственной помощи при получении наследства либо могут применить специальную льготу. Так от уплаты госпошлину при получении наследства полностью освобождаются: участники Великой Отечественной Войны, Герои Советского Союза и Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы и другие.

Кроме того, если по наследству наследнику переходит квартира либо иная недвижимая собственность, пригодная для жизни, то граждане, которые проживали вместе с наследодателем на день его смерти, освобождаются от уплаты государственной пошлины, при условии, что и после его смерти они продолжат проживания в наследуемом имуществе.

Таким образом, можно сделать вывод, что на территории России, на сегодняшний день, не существует налога на наследство, но практически каждый наследник должен уплатить государственную пошлину за свидетельство о праве наследования.

Налог на наследуемое имущество, на продажу

Правопреемники, ознакомившись с данной статьёй, смогут правильно рассчитать и уплатить налог на наследуемое имущество на продажу.

Налог на наследство ↑

Также подлежат передаче по наследству авторские права банковские вклады акции и ценные бумаги. На территории Российской федерации с 01.01.2006 года налог на наследство (применяемый к прямым наследникам) был отменён.

Большинство развитых стран в настоящее время применяют налог на наследство. Его плательщиком являются граждане, вступившие в права наследования движимым и недвижимым имуществом.

Налоговые обязательства в данном случае могут возникнуть у определённой категории правопреемников, которые начисляются в соответствии с действующим законодательством.

Что подлежит под определение наследства?

На протяжении многих лет на территории Российской Федерации действовал налог на наследство, но, как показала практика, он не смог доказать своей эффективности.

Изначально планировалось, что такая форма налогообложения наследников поможет наполнять государственный бюджет.

К большому сожалению разработчиков закона, многие простые россияне не смогли справиться с достаточно высоким налоговым бременем.

В связи с этим российским правительством был принят Федеральный закон (№78 – ФЗ от 01.07.2005г.), отменивший налог на любое наследуемое имущество.

По наследству можно передавать:

  • автотранспортные средства;
  • городские квартиры;
  • загородные коттеджи;
  • земельные и дачные участки (приватизированные);
  • акции и другие ценные бумаги;
  • банковские вклады и металлические депозиты;
  • драгоценности и предметы искусства;
  • антиквариат и коллекционные издания;
  • корпоративные права;
  • интеллектуальная собственность и авторские права на изобретения;
  • пенсионные вклады, наличные и безналичные средства (хранящиеся на банковских счетах), ипотечные сертификаты и т. д.
  • Кто и как платит налог на наследство?

    Российским Федеральным законодательством определяется категория плательщиков государственной пошлины по наследуемому движимому и недвижимому имуществу.

    0,3 % от стоимости наследства должны уплатить:

    1. Дети (кровные и официально усыновлённые).
    2. Родители.
    3. Кровные сёстры и братья.
    4. Супруги (состоящие в законном браке).

    Ставка госпошлины 0,3% начисляется на любое наследуемое имущество. Законодательством Российской Федерации установлены ограничения: данная ставка не может превышать 100 000,00 рублей.

    Все, что Вы хотите узнать о налоге на имущество (квартиру) можно узнать здесь .

    0,6 % от стоимости наследства должны уплатить:

    1. Наследники, не состоящие в кровном родстве с наследодателем.
    2. Двоюродные, троюродные братья и сёстры, а также другие неблизкие родственники.

    Ставка госпошлины 0,6% применяется к любому наследуемому имуществу. Законодательством Российской Федерации установлены ограничения: данная ставка не может превышать 1 000 000,00 рублей.

    Наследники, являющиеся инвалидами 1 и 2 групп, не платят налог на наследуемое имущество по завещанию, а с них взимается государственная пошлина в размере 50 %.

    Федеральное законодательство России освобождает от уплаты государственной пошлины следующие категории наследников:

  • общества людей с ограниченными возможностями (инвалидов);
  • люди, принимающие наследство от лиц (служивших в ОВД и состоявших на военной службе) погибших при исполнении своих служебных обязанностей;
  • наследники лиц, погибших при выполнении своего гражданского долга, при спасении людей, при охране государственных объектов и т. д.;
  • денежные средства, находящиеся на банковских вкладах и счетах, страховые суммы и т. д.;
  • наследники людей (оставившие в наследство страховые суммы), погибших на производстве, на котором были застрахованы от несчастных случаев;
  • наследники, на момент открытия наследства, не достигшие своего совершеннолетия;
  • наследники, имеющие психические расстройства, которые находятся под присмотром опекунов;
  • наследники, получившие от наследодателя в собственность недвижимость, в которой они были прописаны на момент его жизни и продолжают её эксплуатировать по прямому назначению.
  • Размер налога на наследуемое имущество?

    В том случае, когда правопреемником планируется продажа наследуемого имущества, налог с него будет взиматься в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

    Для расчёта налога необходимо определить дату, на которую пришлось оформление наследства. При этом существуют определённые нюансы, которые необходимо знать правопреемникам.

    Если в наследство перешла недвижимость (городская квартира, загородный дом и т. д.), которой уже на протяжении 3-х лет владеет правопреемник, при её продаже он будет освобождён от уплаты налога.

    Если на момент оформления договора купли-продажи на наследуемое имущество не прошло 3 года со дня вступления правопреемником в свои права, данная операция будет облагаться налогом.

    Наследник должен заплатить 13% от оценочной стоимости недвижимости, превышающей 1 000 000,00 рублей (налоговый вычет). Это регламентируется пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Каждый наследник, продавший свою недвижимость, полученную от наследодателя, должен по истечении текущего года (в котором был подписан договор купли-продажи) подать в налоговую администрацию Декларацию по «налогу на доходы физических лиц». Граничный срок подачи декларации – 30 апреля.

    Начисленные налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц наследники должны оплатить до 15 июля.

    Полученная квитанция должна храниться вместе с декларацией, чтобы при необходимости наследник смог доказать представителям налоговых органов, что он провёл все расчёты по своим обязательствам перед государством.

    При начислении налога может учитываться:

  • рыночная оценка стоимости недвижимости;
  • кадастровая стоимость недвижимости;
  • оценка недвижимости БТИ.
  • Наследник самостоятельно может определить, какая оценка будет учитываться нотариусом при оформлении договора купли-продажи (на основании действующего Налогового кодекса Российской Федерации).

    После уплаты государственной пошлины наследнику нотариус должен выдать документ, свидетельствующий о праве на наследуемое имущество.

    Если наследнику будет отказано в выдаче такого свидетельства, он имеет законное право обратиться в суд и в принудительном порядке получить на руки данный документ.

    Штрафы и ответственность наследника за неуплату налога на наследство

    Федеральным законодательством и Налоговым кодексом, действующим на территории Российской Федерации, определено, что ответственность за перечисление налога на продаваемое наследство возлагается непосредственно на правопреемников.

    При оформлении купли-продажи нотариус, заверяющий сделку, должен проинформировать наследника о его обязанностях перед государством.

    После завершения сделки нотариус передаёт данные в налоговые органы о выдаче наследнику на руки документа о праве собственности.

    На наследника возлагается ответственность:

  • своевременно подать в налоговую администрацию декларацию НДФЛ;
  • своевременно заплатить сумму государственной пошлины.
  • Наследник несёт ответственность за достоверность представленных в декларации данных.

    За неподачу декларации Налоговым кодексом России установлены штрафные санкции:

  • сумма минимального штрафа – 1 000,00 руб.;
  • сумма максимального штрафа – 30 % от суммы налога, неуплаченного в государственный бюджет.
  • При неуплате государственной пошлины на наследство законодательством, действующим на территории Российской Федерации, установлены штрафные санкции:

  • несвоевременная уплата налога – 20% от суммы налогового обязательства;
  • при умышленной неуплате налога – штрафная санкция может достигать 500 000,00 руб.
  • За каждый день просрочки насчитывается пеня, которая рассчитывается налоговыми органами, выявившими нарушение. Для проведения расчётов ними задействуется ставка, установленная Центральным банком России (действующая на момент начисления пени).

    Вопросы: ↑

    В тех или иных ситуациях имеют место свои нюансы и, следовательно, часто возникают вопросы.

    Как не платить государственную пошлину за оформление наследства?

    Чтобы не платить налог на наследство правопреемники могут воспользоваться одним из нижеперечисленных способов:

    1. При жизни наследодателя заключить с ним специальный договор, согласно которому правопреемник обязуется его пожизненно содержать и оплачивать все его расходы. На основании такого договора имущество переходит в собственность наследника в момент его подписания.
    2. При расчёте налога необходимо учитывать стоимость недвижимости по оценке БТИ, так как она всегда значительно отличается от рыночной.

    Можно ли не платить налог на наследство?

    Каждый наследник, продавший имущество, полученное в наследство, должен своевременно оплатить налог, который рассчитывается по результатам декларации НДФЛ.

    Все о налоге на движимое имущество организаций можно узнать здесь .

    Узнать о налоге при продаже имущества, которому менее 3 лет можно здесь .

    За неуплату налоговых обязательств наследник будет оштрафован по ставкам, определённым Налоговым кодексом России.

    При продаже любого наследства, полученного от близких, либо дальних родственников, правопреемникам необходимо действовать в соответствии с требованиями законодательства действующего на территории Российской Федерации.

    Важно своевременно уведомить налоговый орган о свершившейся сделке купли-продажи, а также в установленные сроки погасить свои обязательства перед государственным бюджетом.

    Источники:
    mosadvokat.org, www.zakonprost.ru, buhonline24.ru

    Следующие статьи:


    Правила составления договоров.

    С договорами сталкивались все. Но не каждый умеет составить договор правильно. Предлагаем узнать как правильно составить договор. Подробнее...