Главная Налоговое право

Налог на имущество при УСН для ИП в 2015 году


Собравшись сочинять важный документ, нужно предварительно разделить процесс на три главных разделов. Определенные части не всегда будут расположены в такой же последовательности. Обязательно нужно обдумать к чему вы хотите в результате, после соберите основания. Существенными могут оказаться правила, местные обычаи, приказы ведомств. Вступление принципиально очень важный раздел, который производит впечатление. Кроме того не следует забывать и понимать какому важному лицу адресован данный претензионный документ и кто конкретно вынужден будет его обрабатывать.

Налог на имущество при УСН для ИП в 2015 году

Как известно, п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ претерпел изменения, которые касаются уплаты налога на имущество организациями, находящимися на упрощенной системе налогообложения. Эти поправки были внесены Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014 г., который обязывает уплачивать в 2015 году налог на имущество тех индивидуальных предпринимателей, которые имеют в собственности недвижимость, находящуюся в перечне объектов, указанном в ст. 378.2 НК РФ. Это список объектов, налог по которым отныне будет рассчитываться по кадастровой стоимости (используемой как база для исчисления налога).

Налог на недвижимость при УСН

Отдельно стоит сказать и о том, что действие вышеупомянутого закона носит региональный характер. То есть, обнаружив у себя в собственности объекты, включенные в перечень, предусмотренный ст. 378.2 НК РФ, следует выяснить, действует ли ФЗ в вашем регионе (городе). Так, для столичных собственников предусмотрены свои списки объектов, которые можно найти в постановлении правительства Москвы № 700-ПП от 28.11.2014 г. Освобождение от уплаты налогов получат ИП, имущество которых не входит в эти списки.

Для ИП уплата налога на имущество при УСН в 2015 году имеет свои особенности. В частности, индивидуальным предпринимателям придется совершать налоговые отчисления только за недвижимость, включенную в специальные региональные списки (ФЗ № 382-ФЗ от 29.11.2014 г.) Это также те объекты, налоговая база по которым определяется в виде кадастровой стоимости.

То же касается и физических лиц: Федеральный закон № 284-ФЗ от 04.10.2014 г.

обязывает их уплачивать налог на имущество с 2015 года исходя из его кадастровой стоимости. Напомним, прежде за основу бралась инвентаризационная стоимость домов, квартир и комнат, которая была гораздо ниже стоимости рыночной.

Ставка налога на имущество при УСН

В каждом конкретном регионе устанавливаются свои ставки налога – это является прерогативой региональных властей. При этом им доведены максимальные ставки, которые сегодня можно найти в главе 32 Налогового кодекса нашей страны. Применительно к жилой недвижимости и помещениям, гаражам и машино-местам её максимальный уровень равен 0,1%. Коммерческая недвижимость, находящаяся в региональных кадастровых списках, будет облагаться максимальным налогом в 2%.

Согласно п. 1 ст. 408 и п. 1 и 2 ст. 409 НК РФ оплатить налог на имущество при УСН за 2015 год необходимо до 01.10.2016 г.

Налог на имущество при УСН для ИП в 2015 году

Раздел: Налоговое право |

Как известно, п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ претерпел изменения, которые касаются уплаты налога на имущество организациями, находящимися на упрощенной системе налогообложения. Эти поправки были внесены Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014 г. который обязывает уплачивать в 2015 году налог на имущество тех индивидуальных предпринимателей, которые имеют в собственности недвижимость, находящуюся в перечне объектов, указанном в ст. 378.2 НК РФ. Это список объектов, налог по которым отныне будет рассчитываться по кадастровой стоимости (используемой как база для исчисления налога).

Налог на недвижимость при УСН

Отдельно стоит сказать и о том, что действие вышеупомянутого закона носит региональный характер. То есть, обнаружив у себя в собственности объекты, включенные в перечень, предусмотренный ст. 378.2 НК РФ, следует выяснить, действует ли ФЗ в вашем регионе (городе). Так, для столичных собственников предусмотрены свои списки объектов, которые можно найти в постановлении правительства Москвы № 700-ПП от 28.11.2014 г. Освобождение от уплаты налогов получат ИП, имущество которых не входит в эти списки.

Для ИП уплата налога на имущество при УСН в 2015 году имеет свои особенности. В частности, индивидуальным предпринимателям придется совершать налоговые отчисления только за недвижимость, включенную в специальные региональные списки (ФЗ № 382-ФЗ от 29.11.2014 г.) Это также те объекты, налоговая база по которым определяется в виде кадастровой стоимости.

То же касается и физических лиц: Федеральный закон № 284-ФЗ от 04.10.2014 г. обязывает их уплачивать налог на имущество с 2015 года исходя из его кадастровой стоимости. Напомним, прежде за основу бралась инвентаризационная стоимость домов, квартир и комнат, которая была гораздо ниже стоимости рыночной.

Ставка налога на имущество при УСН

В каждом конкретном регионе устанавливаются свои ставки налога – это является прерогативой региональных властей. При этом им доведены максимальные ставки, которые сегодня можно найти в главе 32 Налогового кодекса нашей страны. Применительно к жилой недвижимости и помещениям, гаражам и машино-местам её максимальный уровень равен 0,1%. Коммерческая недвижимость, находящаяся в региональных кадастровых списках, будет облагаться максимальным налогом в 2%.

Согласно п. 1 ст. 408 и п. 1 и 2 ст. 409 НК РФ оплатить налог на имущество при УСН за 2015 год необходимо до 01.10.2016 г.

Налоги для ИП в 2015 году.

Posted by Сумасшедший бухгалтер on 15 Январь 2015 in Новости | ∞

1. Налог УСН в 2015 году:

Ставка УСН доходы минус расходы — 15% от базы налогообложения.

Ставка УСН доходы — 6 % от налогооблагаемой базы.

После окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН (за I квартал – до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля, за 9 месяцев – до 25 октября).

Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

2. Взносы в ПФР и ФФОМС в 2015 году:

26% – тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование

Размер МРОТ в 2015 году — 5 965 рублей

Расчет суммы взносов для ИП, не производящего выплаты физическим лицам:

в ПФР: 5 965 руб. х 26% х 12 = 18 610,80 руб.;

Изменения налогов для малого бизнеса в 2015 году

Отношения государства и малого бизнеса всегда напоминали «прятки». Кто-то ищет, а кто-то прячет, в условиях не стабильности игра приобретает дополнительный драйв и энергию. Все-таки как не крути, нефть дешевеет, налогов становится меньше, а «резать» бюджет всегда очень тяжело. Как следствие возрастает вероятность применение новых инструментов по увеличению поступления. Говоря про инструментарий можно ожидать как появление кардинально новых, так и корректировку (читай ужесточение) уже работающих механизмов налогообложения и малый бизнес может в этом контексте оказаться «впереди планеты всей». Ярким примером такой политики может служить так называемый муниципальный сбор чуть не введенный в своей самой извращенной форме. От глобальных тенденций перейдем к самим изменения в налогообложении предпринимателей на 2015 год.

Торговый сбор – быть или не быть?

Самым страшным нововведением налоговой сферы 2015 года с точки зрения малого бизнеса могло стать введение муниципального (в окончательной редакции торгового) сбора, который де-факто мог прекратить существование мелких предпринимателей как класса.

Сбор вводился с целью наполнения местных бюджетов и давал права региональным властям устанавливать ставки самостоятельно, конечно в определенных рамках. Причем местные власти могли или установить ее нулевую или наоборот повысить в десять раз. Такой подход с исторически сложившейся «разумностью» отдельных регионов по большому счету способствовал сворачиванию среднего и малого бизнеса вообще. Согласитесь, что небольшой магазинчик просто физически не сможет платить налогов в сумме 500-600 тысяч ежемесячно, в отдельных местах даже такой выручки не получается.

Правда под мощной информационной компанией ситуация немного «разрулилась», ставки уменьшили, как собственно и сферу распространения (изначально под него попадали 22 вида деятельности), а также значительно сузили сферу распространения, более подробно о новой редакции закона о муниципальном сборе здесь .

Нельзя сказать что ситуация урегулирована окончательно, по факту в любой моменту в действующий закон можно внести небольшие правки. С точки зрения торгового сбора, налоги в 2015 год для большинства ИП не изменяются, но расслабляться пока рано.

Работа или каникул для мелких предпринимателей?

Бурно обсуждается тема введения налоговых каникул для мелкого и среднего бизнеса. Соответствующий закон находится на рассмотрении, плюс Президент в своем послании тоже об этом говори, так что есть шанс, что его таки примут. Правда уже сейчас инициатива вызывает массу вопросов, в частности речь идет о возможности разделения на категорию «добропорядочных» и «потенциально рискованных», соответственно первых не проверяем, а со вторыми работает по полной. Как и кто будет делить, и самое главное каков будет механизм пока не понятно, что с большой долей вероятности приведет к созданию не эффективных механизмов.

Еще одним новым в налогах на 2015 год может быть введение налоговых каникул для отдельных категорий ИП, речь идет о:

    - вновь зарегистрированных ИП; - индивидуальный предприниматель после регистрации должен перейти на УСН или патент; - вид деятельности вновь созданного ИП должно быть производство, наука или сфера социального обслуживания; - освобождаться предприниматели будут только от уплаты налогов, взносы платить придется в полном объеме.

[adsense2]

Увеличение налоговой нагрузки на бизнес, работающий в рамках специальных режимов.

Речь идет как о реальных изменения налогов в 2014 году, ранее мы уже писали о введении налога на имущество для юридических лиц работающих в рамках ЕНВД и УСН, подробней здесь. Так и о прогнозных.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России четко высказал свою позицию о недопустимости сохранения практики льгот для ИП работающих на специальных режимах налогообложения в части уплаты налога на имущества. Так что с большой долей вероятности можно говорить о том, что налоги в 2015 году для индивидуальных предпринимателей подымут путем отмены данной льготы.

Так что стоит уже сейчас по немного готовиться к уплате налога на имущество и предпринимателям на ЕНВД, УСН в 2015 году.

Новая отчетность по УСН в 2015 году

12 ноября 2014 года прошла регистрацию новая декларация по УСН, утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. С моей точки зрения новшества пошли на пользу и теперь она выглядит более «стройно» и главное учтены недоработки старой декларации, подробней о ней здесь .

Изменения по внебюджетным фондам

С нового года сроки отчетности по страховым платежам немного увеличатся, теперь отчет в ФСС можно подать в бумажном виде до 20 числа (следующего за отчетным), а в электронном до 25. Правда, для ПФР для бумажных отчетов сроки остались прежними.

Новые коэффициенты-дефляторы на 2015 год

Коэффициенты-дефляторы на 2015 год составят:

для ЕНВД — 1,798 (подробней здесь );

для ПСН — 1,147 (сейчас 1,067);

для УСН — 1,147, как следствие лимит доходов для возможности упрощенки составит в 2015 году 68,82 млн. рублей.

Стоит помнить, что по состоянию на 11.12.2014 года есть только проект приказа, подробней об этом здесь .

На этом основные новости в налогах на 2015 год для индивидуальных предпринимателей заканчиваются, не забывайте подписываться и получать все новости первыми, а также задавайте вопросы.

На любой интересующий вопрос по открытию, организации бизнеса или налогообложению Вы можете в самый кратчайший срок получить бесплатную консультацию в группе «Бизнес кейс» в Контакте или «Идеи бизнеса» на facebook. я Всегда рад новым участникам, присоединяйтесь!

Источники:
mosadvokat.org, blogbuh.ru, pilotbiz.ru

Следующие статьи:


Как составить заявление о разводе

Узнай, как правильно пишутся заявления о расторжении брака. Несколько правил, соблюдая которые заявление будет грамотным. Читать далее