Главная Налоговое право

Налог на землю для физических лиц


Сэкономленные ресурсы, как правило, приятны. Качественный бланк поможет в разрешении незнания при изготовлении претензионного письма. Это приблизит путь сэкономить на договоре адвоката. Перед тем как использовать пример, как правило следует хорошо исследовать написанные в нем пункты законодательства. На время чтения они вполне вероятно могли утратить свою силу.

Налог на землю для физических лиц

Физические лица, имеющие в собственности или в постоянном (бессрочном) пользовании земельные участки, обязаны платить налог на землю. Эта норма закреплена в статье 388 Налогового Кодекса РФ. Там же указано, что данный платеж следует считать местным налогом, а значит, ставка по нему, порядок оплаты, применение льгот – всё это регулируется нормативными актами муниципальных органов. В некоторых случаях, например, в Москве и Санкт-Петербурге, вопросами налога на землю занимается непосредственно руководство мэрии.

Как рассчитывается налог на землю?

Расчет налога на землю для физических лиц – это работа специалистов налоговой инспекции, которые должны оформить и направить плательщику специальное налоговое уведомление. Там должны быть проставлены необходимые реквизиты, указана подлежащая уплате сумма налога, а также сведения, которые были взяты за основу при расчете. Налогоплательщик найдет в данном уведомлении все необходимые сведения о своем участке, период, за который начислен налог, налоговую ставку, налоговую базу (кадастровую стоимость), льготы (при наличии таковых) и общую сумму налога к уплате.

Ставка налога на землю

Ставки по налогу на землю для физических лиц могут различаться, поскольку они устанавливаются местным законодательством, которое в своих расчетах опирается на категорию земель (согласно статье 394 НК РФ). Актуальную ставку земельного налога проще всего узнать на страницах официального сайта своего муниципалитета. Там же можно обнаружить и соответствующий нормативный правовой акт, которым и был введен земельный налог.

Вместе с тем, п. 1 ст. 394 Налогового Кодекса РФ ограничивает максимальный размер ставок по земельному налогу. Так, применительно к сельскохозяйственным землям, участкам дачного и подсобного хозяйства она не должна превышать 0,3%. Для остальных же категорий земель установленный законом максимум равен 1,5%. При этом в ситуации, когда муниципальное образование не указало в нормативном акте ставку земельного налога, его следует рассчитывать по ставкам, предусмотренным ст. 394 НК РФ.

Льготы

Льготы не освобождают от уплаты налога на землю, но позволяют снизить налоговую базу. К примеру, при её расчете уменьшение на 10000 руб. может быть истребовано следующими категориями граждан:

  • Герои СССР
  • Герои РФ
  • полные кавалеры ордена Славы
  • инвалиды
  • ветераны ВОВ
  • лица, обладающие правом на получение соцподдержки и др.
  • Платят ли пенсионеры налог на землю, недвижимость или имущество?

    От уплаты налога на имущество пенсионеры в РФ освобождены. То есть за любую недвижимость, находящуюся в собственности лиц, получающих пенсии на основании законодательства России, этот налог в настоящее время не уплачивается.

    Налог на имущество для пенсионеров

    Объектами налогообложения по данному налогу являются квартиры, жилые дома, гаражи, дачи, иные сооружения, помещения, строения и доли в праве собственности на подобное имущество. При этом его количество, находящееся в собственности освобождаемого от налога пенсионера, не имеет никакого значения.

    Если пенсионер владеет каким-либо недвижимым имуществом на праве долевой собственности с каким-либо лицом, от налога освобождается его доля в этой собственности.

    Если недвижимость является общей совместной собственностью супругов, а второй супруг пенсионером не является, от налога освобождается та часть этой недвижимости, на которую, согласно законам РФ, пенсионер имел бы право в случае развода, даже если в налоговом периоде эта недвижимость оформлена на второго супруга.

    Платят ли пенсионеры налог на землю?

    В начале девяностых годов пенсионеры налог на землю не уплачивали. Однако затем эту льготу ликвидировали. По состоянию на 2013 год пенсионеры должны платить налог на землю. Начисляется он местными налоговыми инспекциями на основании документов о праве на земельный участок.

    Для определения его размера необходимо прийти в налоговую инспекцию на прием с этим документом и паспортом. Если такого подтверждающего право на землю документа на руках нет, сначала надо его получить в установленном порядке. Арендаторы налог на землю не уплачивают.

    Налог на землю, его ставки и сроки уплаты устанавливается местными муниципальными органами. Они имеют право установить для пенсионеров льготы.

    Для того чтобы взимать налог с владельца конкретного земельного участка, муниципалитет обязан включить этот участок в земельный кадастр. Налог взимается только с его кадастровой стоимости с момента включения участка в земельный кадастр.

    Стоимость участка, определенная каким-либо иным путем (по нормативной цене, рыночной цене, цене приобретения и т.п.), налоговой базой не является. Если участок до какой-либо даты еще не был включен в земельный кадастр, налог с его владельца за предшествующий этой дате период также не может быть взыскан.

    Налоговая инспекция также имеет право требовать с вас уплату налога только за последние 3 года, которые предшествуют году, в котором пришло уведомление о необходимости оплатить налог. Например, если в 2013 году вам пришло письмо об уплате земельного налога начиная с 2006 года, вы обязаны уплатить его только за 2012, 2011 и 2010 годы.

    Льготы для пенсионеров по налогу на землю

    На федеральном уровне только одна категория физических лиц освобождается от налога на землю – представители малочисленных коренных народов Дальнего Востока, Сибири, северных регионов – в отношении земель, используемых ими для ведения традиционного образа жизни, промыслов и хозяйствования (оленеводство и т.п.)

    Налоговая база уменьшается на сумму в размере десять тысяч рублей на одного плательщика налога на территории каждого муниципального образования, а также городов Санкт-Петербурга и Москвы в отношении участков, которыми владеют:

  • Герои РФ, Герои Советского Союза, полные кавалеров ордена Славы;
  • инвалиды с детства;
  • инвалиды первой группы; инвалиды второй группы, инвалидность которых установлена до 1.01.2004 года;
  • ветераны, инвалиды ВОВ, иных боевых действий;
  • имеющие право на социальную поддержку вследствие того, что они подверглись воздействию радиации при чернобыльской катастрофе, аварии на ПО «Маяк», при сбросе радиоактивных веществ в реку Теча, при ядерных испытаниях на Семипалатинском полигоне;
  • лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях термоядерного и ядерного оружия, ликвидации аварий атомных установок;
  • лица, ставшие инвалидами, получившие лучевую болезнь при проведении учений, испытаний и иной деятельности, связанной с ядерными установками военного назначения любых видов.

    Такой налоговый вычет можно получить после предъявления соответствующих документов в налоговую инспекцию. Сроки предъявления таких документов определяются муниципальными образованиями. Но они должны быть установлены до 1.02 года, следующего за налоговым периодом.

    Следует отметить, что с 1.01.2010 года инвалидам для получения вычета нет необходимости дополнительно определять в медучреждениях степень ограничения трудовой деятельности. Установленная ранее III степень ограничения соответствует первой группе инвалидности.

    Муниципальные органы, органы власти Москвы, Санкт-Петербурга имеют право установить дополнительные льготы и расширить список лиц, которым они предоставляются. Сведения о том, как они воспользовались этим правом, можно получить в налоговой инспекции или в органе местного самоуправления.

    В Москве перечисленные выше категории налогоплательщиков могут уменьшить налоговую базу дополнительно на 500 000 рублей. Однако эта льгота не распространяется на участки, которые их владельцы сдают в аренду.

    В Санкт-Петербурге земельный налог не уплачивают пенсионеры, имеющие участок площадью не более 25 соток и уволенные с воинской службы по достижении установленного законом возраста граждане. Однако при сдаче своих участков в аренду они право на эту льготу теряют.

    Единый налог на недвижимость в 2014 году

    Министерства финансов и экономического развития РФ согласовали законопроект о введении единого налога на недвижимость физических лиц с 1.01.2014 года. Он внесен на рассмотрение правительства и призван заменить действующие налоги: земельный и на имущество. Государственная дума должна рассмотреть законопроект осенью 2013 года. Налог планируется начать взимать с 2014 года.

    Согласно проекту, регионы будут определять ставки нового налога самостоятельно, однако в рамках, заданных федеральным Законом. Лицам, у которых жилье находится в собственности, полагается вычет в 20м2 на каждый объект. Правом на установление льгот по новому налогу для отдельных категорий граждан - пенсионеров, ветеранов, Героев России и Советского Союза, инвалидов, чернобыльцев – планируется наделить муниципалитеты.

    Новый налог по-прежнему рассчитываться будет на здания и на землю отдельно. Максимум ставка налога на жилую недвижимость будет не более 0,1%, для нежилых объектов - до 0,5% кадастровой стоимости. Для земли под дачами, домами ставка не более 0,3%, земель под иные цели — 1,5%.

    В среднем по РФ при ставке 0,1% размер нового налога составит с квартиры 1466 рублей (в 2011 средний платеж был 686 рублей). В Москве за квартиру 55 м2 надо будет платить 5600 рублей в год. Муниципальные органы, региональные органы власти Санкт-Петербурга, Москвы будут иметь право уменьшить эти ставки для всех или для определенных категорий граждан.

    Регионы вправе не вводить новый налог с 2014 года, но обязаны ввести его до 2018 года. Обсуждение законопроекта в Госдуме и региональных думах займет какое-то время. Поэтому наиболее реально, что налог в обновленном виде реально платить придется не ранее 2015 года.

    Плата за землю. Кто, когда и как должен платить земельный налог в Украине

    Каким образом начисляется плата за землю в Украине? Кто имеет льготы по земельному налогу? Эти и другие вопросы, связанные с налогом на землю, освещаются в данной статье

    Плата за землю (земельный налог, налог на землю) в Украине регламентируется Налоговым кодексом (НК) от 02.12.2010г. № 2755-VI.

    Ставки платы за землю (налога на землю, земельного налога) определяются согласно статьям 272–280 Налогового Кодекса. С их содержанием ознакомиться можно по этой ссылке.

    Льготы по плате за землю (налогу на землю, земельному налогу).

    Согласно статье 281 HK, право на освобождение от уплаты налога на землю имеют.

    – инвалиды I и II групп;

    – пенсионеры (по возрасту);

    – граждане, которые воспитывают троих и более детей возрастом до 18 лет;

    – граждане, пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы;

    – ветераны войны и граждане, на которых распространяется действие Закона «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»

    Освобождение от уплаты налога на землю для указанных категорий лиц распространяется только на один земельный участок по каждому из видов землепользования в пределах граничных норм. а именно:

    – ведение индивидуального крестьянского хозяйства – не более 2 гектаров;

    – строительство и обслуживание жилого дома, хозяйственных сооружений и строений (приусадебный участок):

    а) для сел – не более 0,25 гектара;

    б) для поселков – не более 0,15 гектара;

    в) для городов – не более 0,1 гектара.

    – индивидуальное дачное строительство – не более 0,1 гектара;

    – гаражное строительство – не более 0,01 гектара;

    – садоводческая деятельность – не более 0,12 гектара.

    Плательщики земельного налога освобождаются от его уплаты, начиная с месяца, следующего за месяцем возникновения у плательщика прав на льготу. В случае утраты права на льготу, уплата земельного налога проводится начиная с месяца, следующего за месяцем утраты этого права.

    При передаче участка земли, либо отдельных строений, сооружений или их частей, находящихся на данном участке в аренду, земельный налог на такие участки, либо участки, находящиеся под такими строениями или сооружениями, должен уплачиваться на общих основаниях (то есть, при передаче в аренду право на льготу утрачивается).

    Согласно статье 286.5 HK Украины, начисление гражданам земельного налога (платы за землю, налога на землю) проводится контролирующими (налоговыми) органами. Эти органы должны до 1 июля выдавать гражданам решение-уведомление о необходимости уплаты налога на землю согласно форме, установленной в порядке, определяемом статьей 58 Налогового кодекса.

    В случае перехода прав собственности на землю от одного лица к другому, земельный налог уплачивается предыдущим собственником за период с 01 января до начала того месяца, в котором им были утрачены права собственности, а новым собственником – начиная с месяца возникновения права собственности на данный земельный участок. При этом контролирующим (налоговым органом) должно быть выслано налоговое решение-уведомление новому собственнику участка, после получения информации о переходе прав собственности.

    КОГДА НУЖНО ПЛАТИТЬ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ?

    Согласно ст. 287.5. НК, земельный налог физическими лицами должен уплачиваться в течении 60 дней со дня вручения им налогового решения (уведомления). Доказательством вручения является либо личная расписка налогоплательщика, либо почтовая квитанция установленного образца.

    В сельской и поселковой местностях плата за землю может осуществляться гражданами через кассы сельсоветов по квитанции о принятии налоговых платежей. При этом форма квитанции устанавливается в порядке, указанном в ст. 46 Налогового кодекса.

    В соответствии со статьей 287.6. НК при переходе права собственности на дом (здание, сооружение, строение или их часть) плата за землю, на которой они расположены (учитывая придомовую территорию) вносится на общих основаниях с даты государственной регистрации прав собственности на недвижимое имущество.

    Уплата налога на землю физическими лицами

    Мариупольская ОГНИ ГУ Миндоходов в Донецкой области обращает внимание плательщиков налога на землю, что основанием для начисления земельного налога являются данные Государственного земельного кадастра в соответствии с п. 286.1 ст. 286 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 г. № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ).

    Подпунктом 14.1.72 п. 14.1 ст. 14 НКУ определено, что земельный налог - это обязательный платеж, который взимается с владельцев земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей.

    Также пп. 14.1.136 п. 14.1 ст. 14 НКУ определено, что арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности - это обязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком.

    Органы Государственной налоговой службы проводят начисление физическим лицам сумм налога и выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по форме, установленной в порядке, определенном статьей 58, п. 286.5 ст. 286 НКУ. В соответствии с п. 287.5 ст. 287 НКУ физические лица должны уплатить налог на землю в течение 60 дней со дня вручения такого налогового уведомления-решения.

    Согласно п. 288.7 ст. 288 НКУ порядок исчисления арендной платы, срок уплаты и порядок ее зачисления в бюджеты применяется соответственно требованиям ст. 285-287 НКУ.

    При этом основанием для начисления арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности являются договоры аренды земельных участков.

    Пунктом 288.1 ст. 288 НКУ определено, что органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, заключающие договоры аренды земли, должны до 1 февраля представлять органу государственной налоговой службы по местонахождению земельного участка перечень арендаторов, с которыми заключены договоры аренды земли на текущий год, и информировать соответствующий орган Государственной налоговой службы о заключении новых, внесении изменений в существующие договоры аренды земли и их расторжении до 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором  произошли указанные изменения.

    Согласно пп. 281.1 ст. 281 НКУ от уплаты налога освобождаются:

    - инвалиды первой и второй группы;

    - физические лица, воспитывающие троих и более детей в возрасте до 18 лет;

    - пенсионеры (по возрасту);

    - ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;

    - физические лица, признанные законом лицами, пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы.

    Освобождение от уплаты налога за земельные участки, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц пп. 281.1 ст. 281 НКУ, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в границах предельных норм:

    - для ведения личного крестьянского хозяйства - в размере не более 2 гектаров;

    - для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах - не более 0,25 гектара, в поселках - не более 0,15 гектара, в городах - не более 0,10 гектара;

    - для индивидуального дачного строительства - не более 0,10 гектара;

    - для строительства индивидуальных гаражей - не более 0,01 гектара;

    - для ведения садоводства - не более 0,12 гектара.

    Раздел XIII Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями регулирует порядок платы за землю.

    Источники:
    mosadvokat.org, sb-advice.com, stopmakler.com, pr.ua

    Следующие статьи:


  • Как составить заявление о разводе

    Узнай, как правильно пишутся заявления о расторжении брака. Несколько правил, соблюдая которые заявление будет грамотным. Читать далее