Главная Налоговое право

Налоговая декларация по НДС


Прежде чем сочинять не известный документ, нужно в разуме разделить содержание на три необходимых частей. Последние не точно будут написаны в такой же последовательности. Для начала необходимо сформулировать к чему вы требуете в результате, потом найдите основания. Это могут стать законы, местные правила, бизнес обычаи. Начало критично необходимая часть, который вносит след. Кроме того стремитесь осознать кому будет адресован необходимый претензионный документ и кто конкретно должен составить на него ответ.

Налоговая декларация по НДС

Все представители сектора индивидуального предпринимательства, основывающие свою деятельность на общих правилах налогообложения, являются ответственными за оплату налогов на добавленную стоимость. Данное назначение обязует их сдавать необходимую отчетность в сроки, например, такую, как декларация по НДС, следует отправлять ежеквартально. Стоит отметить, что к плательщикам ндс относятся все предприниматели, в том числе занятые внешнеэкономической деятельностью.

Сроки сдачи обязывают выполнять все требования до 20 числа месяца, который последует за прошедшим кварталом. Начиная с 2015 года, налоговые инспекции принимают оформленный бланк декларации только в электронном формате. В случае, когда последний день из интервала сдачи попадает на выходной либо праздничный (нерабочий), то окончанием считается ближайший рабочий день за ним.

Заполнение декларации 2015

Во время сбора отчетности налоговый агент может руководствоваться не только образцом заполнения декларации, но также данными с налоговых регистров организации и положениями НК РФ. Любая ндс декларация представляет собой заявление от налогоплательщика и должна содержать следующую информацию:

  • Данные об объекте налогообложения
  • Полученные доходы и произведенные расходы
  • Источники доходов
  • Налоговые льготы и налоговую базу
  • Исчисленную сумму налога
  • Также могут быть внесены и другие данные, являющиеся основанием исчисления и уплаты налогов. Кроме того, можно использовать онлайн калькулятор ндс для проведения необходимых расчетов, однако полученный результат необходимо перепроверить.

    Информацию о налогоплательщике следует предоставлять на титульном листе, поэтому при его заполнении указываются следующие данные:

  • ФИО и полное название организации
  • Номер корректировки (в случае первой подачи – «0»)
  • Налоговый период в следующем порядке: всегда первая цифра – «2», вторая цифра должна отображать номер квартала от 1 до 4
  • Код налогового номера, а также ОКВЭД
  • «400» – код по месту учета
  • Как заполнить декларацию

    Следует отметить, что налоговая декларация состоит из множества бланков, следующих за титульным началом. Среди основной информации данного документа можно выделить разделы, содержащие непосредственные расчеты суммы, подготовленной к уплате. Чтобы правильно все заполнить, необходимо четко следовать в оформлении декларации по примеру.

    Предоставление титульного листа и первого раздела производится без исключений всеми налогоплательщиками. Если налоговый агент включает операции, отображаемые в 2-7-ом разделах, то их также необходимо включать в состав. Второй раздел необходим только тем лицам, которые выполняют налоговые обязанности по НДС. В третьем разделе отображаются расчеты налога, подлежащего к оплате по значению ставки в восемнадцать и десять процентов, а также фиксируются все проводимые налоговые вычеты. Пример заполнения декларации в 4, 5 и 6 разделах показывает экспортные операции, услуги и работы, проводимые для производства товаров и их последующей реализации на экспорт. Раздел 7 затрагивает деятельность, не входящую в категорию налогообложения. Кроме того, он включает операции, реализуемых за пределами РФ.

    Сервис позволяет:

    Скачать новую форму декларации по НДС за 2015 год В MS EXCEL

    Последние изменения в декларацию по НДС и инструкцию по ее заполнению были внесены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

    Срок предоставления декларации и уплаты налога

    Что изменилось в декларации по НДС в 2015 году

    В соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ, в новую форму налоговой декларации по НДС включаются разделы, содержащие сведения, указанные в следующих документах:

  • в книге покупок и книге продаж налогоплательщика;
  • в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров на реализацию и (или) приобретение от своего имени, на основе договора транспортной экспедиции, а также при выполнении функции застройщика. При этом указываются сведения в отношении указанной деятельности;
  • в выставленных счетах-фактурах. Это положение распространяется на лиц, не являющихся налогоплательщиками или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при осуществлении не облагаемых НДС операций.
  • Кроме того, налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога, должны подавать декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, в случае выставления и (или) получения счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица в следующих случаях:

  • на основе посреднических договоров на реализацию и (или) приобретение от своего имени;
  • на основе договора транспортной экспедиции при условии исчисления базы в отношении доходов в виде вознаграждения за исполнение такого договора в соответствии с гл. 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ;
  • при выполнении функции застройщика.
  • В такую налоговую декларацию включаются сведения, имеющиеся в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

    Формирование декларации по НДС в электронном виде

    НДС ДЕКЛАРАЦИЯ 2015 пример заполнения

    НДС ДЕКЛАРАЦИЯ 2014 - 2015. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ

    В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ. декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Но, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Это установлено п.7 ст.6.1 НК РФ. поэтому в 2014 году это будет срок не позднее 21 апреля 2014 года налогоплательщики должны представить налоговую декларацию по НДС за 2 кв. 2014 года.

    По закону, Декларация по НДС предоставляется в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика (налогового агента), организациями и ИП, на которых возложены обязанности: налогоплательщиков, и/или налоговых агентов.

    В соответствии со ст.80 НК РФ. налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика:

    Декларация НДС сдается по месту учета налогоплательщика в ФНС по установленным форматам в электронном виде. К декларации должны быть приложены документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации НДС

    Важно!

    С 01.01.2014 года вступила в действие новая редакция п.5 ст.174 НК РФ. согласно которой налогоплательщики/налоговые агенты обязаны представить в ФНС по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота ( вне зависимости от численности сотрудников ).

    Примечание. До 31.12.2013г. при предоставлении деклараций компании руководствовались п.3 ст.80 Налогового кодекса, в соответствии с которым, если среднесписочная численность сотрудников не превышала 100 человек, отчетность можно было представлять на бумажных носителях.

    В электронном виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации.

    КТО СДАЕТ декларацию по НДС на бумаге ?

    Пункт 1 статьи 145 НК РФ освобождает от обязанностей налогоплательщика НДС организации и ИП, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей. Освобождение от обязанностей налогоплательщика включает в себя и освобождение от обязанности подавать декларацию по налогу, то есть в данном случае по НДС.

    Но при этом нужно помнить положения пункта 5 статьи 173 НК РФ. если налогоплательщик, освобожденный от НДС, выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он обязан заплатить соответствующую сумму налога в бюджет. А потому у него возникнет обязанность по представлению налоговой декларации.

    Налогоплательщики, которые перешли на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН не признаются плательщиками НДС. Об этом сказано, соответственно, в статьях 346.11. 346.26. 346.1 и ст.346.43 НК РФ .

    Однако те организации или ИП, которые применяют «упрощенку»-УСН. «вмененку»-ЕНВД », ЕСХН и ПСН обязаны платить налог при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. Кроме того в случае применения УСН. ЕНВД. ЕСХН или ПСН уплата НДС возможна при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением.

    В случае, если фирма на УСН выставила счет-фактуру с выделением НДС - необходимо уплатить НДС и подать декларацию. Т.е. организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», выставила покупателю счет-фактуру с выделением НДС и полученный налог полностью уплачен в бюджет и организация при расчете единого налога не должна включать сумму НДС в доходы.

    Налогоплательщики, которые представляют единую упрощенную декларацию

    сдают декларацию по НДС на бумаге

    Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то на основании пункта 2 статьи 80 НК РФ он представляет единую (упрощенную) налоговую декларацию. В ФНС отмечают, что на таких налогоплательщиков не распространяется требование представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде.

    Заполнение НДС декларации

    Форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина №104н от 15.10.2009г. В 2014 году изменения в декларацию не вносились.

    Опираясь на положения НК РФ. порядок заполнения налоговой декларации по НДС и используя данные налогового учета компании ООО «Ромашка», показано заполнение декларации по НДС за 2 квартал 2014 года.

    Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИИ по НДС за 3-й квартал 2014 год

    Правила заполнения образца декларации по НДС

    Декларация по НДС — это документ строгой отчетности, который необходимо ежеквартально сдавать до 20 числа месяца, первого после истекшего периода.

    НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». На территории РФ его ставка может составлять 0, 10 или 18%.

    Способы предоставления налоговой декларации по НДС, его расчет

    Декларация предоставляется налогоплательщиком в ФНС по месту его регистрации. Подачу можно осуществлять в двух видах:

    1. Бумажный носитель.
    2. Электронный носитель. Является обязательных для компаний, численность сотрудников которой превышает 100 человек. Декларация должна содержать в себе электронную подпись.

    Подать декларацию по НДС можно, лично и через представителя в налоговый орган или через интернет

    С 1 апреля 2014 года сохраняется только вторая форма подачи.

    Предоставление иных документов, необходимых для подтверждения данных декларации, по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде является правом плательщика, а не его обязанностью.

    Ставки налога определяются, исходя из вида реализованной продукции или оказанной услуги, а именно:

    1. Международные перевозки, космическая деятельность и определенные транспортные перевозки. Ставка составляет 0%.
    2. Ряд продовольственных товаров, товаров для детей, медикаменты, периодическая печатная продукция, книги, содержание которых имеет научную или культурную ценность. Ставка составляет 10%.
    3. Прочие товары и работы. Процентная ставка составляет 18%.

    Расчет облагаемой налогом базы производится следующим образом:

    НБ = СРПУ+СК+ДЦ+ПО, где

    НБ — налоговая база,

    СРПУ — стоимость реализуемой продукции и оплата услуг,

    СК — сумма комиссий и вознаграждений, полученных организацией от вкладов или займов,

    Источники:
    mosadvokat.org, www.buhsoft.ru, www.assessor.ru, buhguru.com

    Следующие статьи:


    Как составить заявление о разводе

    Узнай, как правильно пишутся заявления о расторжении брака. Несколько правил, соблюдая которые заявление будет грамотным. Читать далее