Главная Налоговое право

Налоговые льготы для пенсионеров


Сложить полезный образец в юрфирме стоит хороших денег. Потому что это имеет огромное значение. В реальности заявление это отражение личности заявителя. Начальник невольно получает ощущения о человеке, который напечатал свои доводы, читая обращение и его содержание. В проблемах, когда ответ формируется от интеллектуального убеждения это становится очень существенным.

Налоговые льготы для пенсионеров

Налоговые льготы – это применение специальных заниженных ставок либо полное освобождение от уплаты налога. Российские пенсионеры относятся к льготной категории граждан, в частности, по части уплаты налога на имущество. Однако подобные послабления по налогообложению физических лиц, находящихся на пенсии, касаются не всех налоговых отчислений. Так, уплата транспортного налога пенсионерами осуществляется по общим правилам, равно как и льгот на земельный налог для пенсионеров также не предусмотрено.

Налог на имущество физических лиц: льготы пенсионерам

Плательщиками налога на имущество ФЗ РФ за №2003-1 от 09 декабря 1991 г. «О налогах на имущество физлиц» называет физических лиц-собственников имущества, причем, независимо от их возраста. При этом объектом налогообложения в данном случае может выступать квартира, жилой дом, дача, гараж, а также прочие строения или некая доля собственности в этом имуществе. Пункт 2 ст. 4 вышеприведенного Закона полностью освобождает пенсионеров от уплаты налога на имущество, независимо от количества находящихся в их собственности объектов.

Важное замечание: использовать льготы по уплате налога на недвижимость – это право налогоплательщика (ст. 21 НК РФ), а значит, он может, как приостановить использование льготы в определенном налоговом периоде, так и полностью отказаться от её использования. Другими словами, льготы для работающих или неработающих пенсионеров носят заявительный характер.

Как воспользоваться правом на налоговые льготы

Закон о налогах на имущество обязывает лиц, имеющих право на льготы, самостоятельно оформить и предоставить соответствующие документы в ИФНС.

Для пенсионеров главным документом, подтверждающим освобождение от уплаты налога на имущество, станет пенсионное удостоверение (налоговикам предоставляется копия). Заметим, подача документов в ближайшее отделение ИФНС для подтверждения льготы пенсионеру должна осуществляться заблаговременно, т.е. до начала нового налогового периода.

Таким образом, пенсионеры-собственники какой-либо недвижимости освобождены от уплаты налога на имущество. Вместе с тем, при совместном владении объектом вместе с несколькими физическими лицами от уплаты налога на недвижимость освобождается лишь часть той доли, которая принадлежит пенсионеру.

Налог на землю для пенсионеров нужно ли платить

Налоговым законодательством предоставляются определенные льготы некоторым категориям граждан, в том числе и пенсионерам.

Несмотря на то, что Налоговый кодекс принят много лет назад, и имеются нормативные акты, подробно разъясняющие содержание его статей, до сих пор возникают вопросы относительно наличия или отсутствия земельного налога для пенсионеров, а также льгот по его уплате.

Дело в том, что пенсионеры полностью освобождены от налога, обязательного для уплаты всеми гражданами Российской Федерации, на некоторые виды имущества, перечисленные в законе. В частности, согласно Федеральному закону, регулирующему налогообложение имущества физических лиц, принятому в декабре 1991 года, пенсионеры, получающие в порядке, установленном российским пенсионным законодательством, пенсию, не должны уплачивать налог на любые помещения, строения и сооружения независимо от их количества.

Однако земельного налога, который должны платить все физические лица и организации, обладающие на праве собственности, праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения участками земли, предусмотренная льгота не касается. В начале девяностых годов пенсионеры были освобождены от земельного налога, однако потом данная льгота была полностью отменена.

В Налоговом кодексе в статье 391 (5 пункт) указаны все категории налогоплательщиков, которые в настоящее время имеют льготы по уплате налога на землю на федеральном уровне. Для Героев Советского Союза, России, инвалидов и ветеранов Великой отечественно войны и некоторых других категорий граждан, перечисленных в законе, при расчете земельного налога уменьшена налоговая база на 10 000 рублей, не облагаемых соответствующим налогом.

Для пенсионеров никаких льгот на земельный налог на уровне федерального законодательства не предусмотрено. Следовательно, в настоящее время пенсионеры являются такими же плательщиками налога на землю, как и работающие граждане.

Льготы, предоставляемые муниципальными органами

Несмотря на отсутствие у пенсионеров льгот по уплате данного налога на федеральном уровне, определенные льготы могут все-таки быть, так как налог на землю отнесен законодательством к ведению муниципальных органов, то есть он является местным налогом и устанавливается нормативно-правовыми документами уполномоченных органов муниципальной власти.

Именно эти представительные органы местной власти и могут устанавливать льготы по уплате налога на землю для пенсионеров или других категорий граждан.

Таким образом, налоговые льготы для пенсионеров на земельный налог непосредственно зависят от того, где расположен (на территории какого муниципального образования) участок земли, принадлежащий пенсионеру. Наличие и размер налоговой льготы можно узнать из содержания нормативно-правового акта уполномоченного местного органа власти, касающегося налогообложения в соответствующем муниципальном образовании.

Многие муниципальные органы устанавливают льготы в виде уменьшения налогооблагаемой базы для пенсионеров, ветеранов, многодетных семей и других менее защищенных с социальной точки зрения категорий лиц.

Следует учитывать, что муниципальный орган может установить не только налоговую льготу, но и определенные требования к лицам, которым эта льгота предоставляется. Например, в нормативных актах муниципальных органов встречаются такие требования для пенсионеров, как постоянная регистрация на территории соответствующего округа, отсутствие работы и другие подобные требования.

Порядок и сроки получения пенсионерами льгот по налогообложению на землю также устанавливаются местными нормативно-правовыми актами муниципального образования.

Более подробно о наличии или отсутствии льгот при уплате налога на землю у конкретного лица можно узнать, как рекомендует в своем письме от 27.03.2008 года российское Министерство финансов, в представительном муниципальном органе по месту расположения соответствующего участка земли. Кроме того, вопрос по налогообложению и льготам можно задать в территориальном органе инспекции по налогам и сборам.

Как сдать квартиру в аренду читайте в этом материале.

Документы, необходимые для получения льгот

Для уменьшения налоговой базы на установленную муниципальным органом необлагаемую налогом сумму, если такая льгота предоставлена пенсионерам муниципальным образованием, нужно предъявить ряд документов.

Прежде всего, обязательными документами являются:

  • удостоверение личности (общегражданский паспорт);
  • пенсионное удостоверение;
  • правоустанавливающий документ на землю (если такой правоустанавливающий документ отсутствует, обязательным условием является его получение в порядке, предусмотренном законом).
  • Кроме того, помимо перечисленных документов может потребоваться предоставление дополнительной документации в зависимости от тех требований, которые установлены для пенсионеров, имеющих право на соответствующую налоговую льготу, представительным муниципальным органом.

    Например, если льгота по налогообложению предоставляется только неработающим пенсионерам, нужно представить в налоговый орган трудовую книжку.

    Более подробно о необходимых документах можно узнать в территориальном органе ИФНС по месту нахождения участка земли.

    Понравилась статья, нашли полезную для себя информацию? Подписывайтесь на обновления сайта: В Контакте. Facebook. или Twitter .

    Поделитесь с друзьями! Расскажите об этой статье друзьям в социальных сетях при помощи кнопок в панели слева. Спасибо!

    Налоговые льготы для пенсионеров: как снизить финансовую нагрузку

    Предоставление налоговых льгот — популярный вопрос людей пенсионного и предпенсионного возраста. Много слухов о разнообразии налогов и льготных категорий граждан, зависимости льгот от области проживания. Какие же преимущества имеют простые пенсионеры? На какие социальные гарантии и финансовую поддержку со стороны государства они могут рассчитывать при выплате налогов? Каковы условия для получения льгот? Ответы далее.

    Виды льгот для пенсионеров

    Есть несколько разновидностей налоговых льгот для пенсионеров:

  • Льготы по налогу на недвижимость. Пенсионеры, владеющие недвижимым имуществом, этот налог вообще не выплачивают, независимо от количества недвижимых объектов, которые они имеют в собственности.
  • Льготы по земельному налогу. Герои Великой Отечественной войны, ветераны и герои РФ и СССР имеют право на скидку при оплате налога на землю.
  • Льготы по транспортному налогу. Пенсионеры имеют преимущества при владении несколькими транспортными средствами и при наличии в собственности автомобиля мощностью до ста лошадиных сил. В этих случаях сумма налоговой выплаты снижается.
  • Льготы по подоходному налогу при покупке жилья. На эти льготы имеют право работающие граждане, и пенсионеры в том числе — при приобретении жилой площади они могут рассчитывать на уменьшение суммы налоговой выплаты.
  • Для получения льготных скидок и выплат пенсионерам любой социальной категории необходимо подать заявление в органы социальной защиты населения и подтвердить свой статус льготного гражданина. Таким образом вы уведомляете власти о своем статусе, поскольку они сами этого не отслеживают.

    На что еще могут претендовать пенсионеры?

    Основные льготные скидки, которые полагаются всем пенсионерам по умолчанию — это льготный проезд в транспорте и скидки на посещение музеев и других объектов культурного достояния страны.

    Также для пенсионеров предусмотрены дополнительные пенсионные выплаты в зависимости от трудового стажа и льготные компенсации расходов по оплате ЖКХ.

    В отдельных случаях пенсионерам полагаются выплаты субсидий на компенсацию лекарственных средств, оплату коммунальных услуг и т.п. Основанием для получения субсидии является несоответствие доходов гражданина и его жизненно важных расходов. Для получения жилищной субсидии необходимо предоставить справку о доходах семьи в органы социальной защиты населения. Важное условие для получения субсидии — отсутствие долгов по оплате ЖКХ.

    При достижении гражданином восьмидесяти лет он имеет право на увеличение пенсионной выплаты по старости. Согласно закону прибавка к пенсии по старости составляет около 3600 рублей. Но в случае, если гражданин, например, получает надбавки на основе инвалидности, увеличения выплат не произойдет, т.к. оно предусмотрено только для граждан, получающих трудовые пенсии по старости.

    Льготы и трудовой стаж

    В РФ существует такая разновидность льгот, когда сумма пенсионной выплаты увеличивается в зависимости от общего трудового стажа гражданина. Хотелось бы отдельно рассказать о ней.

    Пенсионер, чей трудовой стаж составляет не менее пятидесяти лет, имеет право на небольшую ежемесячную надбавку к пенсии и другие социальные гарантии — бесплатное изготовление зубных протезов и др.

    Граждане пенсионного возраста со стажем работы не менее сорока лет также имеют право на выплату и льготные скидки по оплате коммунальных услуг.

    В России существует такое понятие как «ветеран труда». Ветеранам труда тоже полагаются льготные скидки — при оплате ЖКХ, при оказании стоматологических услуг, при проезде в транспорте (в том числе, речном и железнодорожном — они оплачивают только 50 процентов стоимости).

    Если я военный?

    Бывшие военнослужащие также находятся на особом положении в государстве. При выходе на пенсию они вправе претендовать на социальную помощь при условии, что срок их военной службы составляет не менее двадцати лет.

    Социальная помощь может выражаться:

  • В праве на скидки по уплате налога на недвижимость и налога на землю;
  • В праве на медицинское обслуживание и санаторно-курортное лечение за счет государства;
  • В праве на частичную оплату отдыха в оздоровительных лагерях для детей.
  • Военные ветераны дополнительно получают скидки на оплату коммунальных услуг в размере до 50 процентов. Всем военным пенсионерам положена надбавка к пенсии в размере 1000 рублей.

    Дополнительные льготы государство предоставляет инвалидам, бывшим участникам военных действий, пенсионерам, которые являются опекунами несовершеннолетних детей и еще значительному количеству категорий населения. Узнать, относитесь ли вы к какой-либо из льготных категорий граждан и какие льготы вам полагаются вы можете в отделении органа социальной защиты граждан.

    Различия льгот по регионам

    По законам нашей страны все льготные категории граждан сегодня делятся на федеральных и региональных. Условия для граждан федеральной категории едины по всей стране. Условия предоставления льгот для региональных могут иметь различия, поскольку власти каждого конкретного региона вправе устанавливать свои уникальные условия и делать поправки в рамках основного закона. В категорию региональных льготников входят ветераны труда и военные ветераны, жертвы политических репрессий и труженики тыла.

    Некоторые налоги тоже состоят в распоряжении регионов, поэтому ставки, суммы налоговых выплат на один и тот же налог, а также другие льготы для пенсионеров в разных областях могут различаться. В одних городах пенсионеры имеют право на полностью бесплатный проезд в городском транспорте, когда как в других он может претендовать только на снижение оплаты за проезд.

    Об особенностях предоставления льгот в каком-то конкретном регионе можно узнать в отделе социальной защиты граждан.

    Если вам есть, что добавить — добро пожаловать в комментарии! Мы будем рады вашим вопросам, рассказам из личного опыта и любым дополнениям по данной теме.

    Понравилась статья? Поделитесь с друзьями и родственниками!

    Социальные налоговые льготы пенсионерам

    На предприятии работает инвалид ІІ группы и пенсионер. В каком размере начислять налог с доходов? Какой размер налоговой социальной льготы применяется? Какой размер прожиточного минимума берется для проведения индексации заработной платы? В каких случаях и в каких размерах удерживаются взносы в профсоюз?

    Ставка налога с доходов физических лиц определена статьей 7 Закона Украины от 22.05.2003 г. №889-IV «О налоге с доходов физических лиц» (далее — Закон о доходах). Согласно этой статье и учитывая п. 22.3 этого Закона, основная ставка налога составляет 13% (до 31 декабря 2006 года) от объекта налогообложения. При начислении доходов в виде заработной платы объект налогообложения определяется как начисленная сумма такой заработной платы, уменьшенная на сумму сбора в Пенсионный фонд Украины и взносов в фонды общеобязательного государственного социального страхования, которые, в соответствии с законом, взимаются за счет дохода наемного лица.

    При этом ставка налога не изменяется независимо от категории такого физического лица, т.е. независимо от того, является ли физическое лицо инвалидом ІІ группы, пенсионером или обычным лицом.

    Согласно пп. 6.5.1 Закона о доходах, налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца в качестве заработной платы (других приравненных к ней в соответствии с законодательством выплат, компенсаций и возмещений), если его размер не превышает суммы, равной сумме месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривень.

    Размеры налоговой социальной льготы для различных налогоплательщиков установлены п. 6.1 Закона о доходах. Так, с учетом норм п. 6.5 этого Закона, налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого из источников на территории Украины от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы, в частности, в следующих размерах:

    — в размере, равном одной минимальной заработной плате (в расчете на месяц), установленной законом на 1 января отчетного налогового года,

    — для любого налогоплательщика (пп. 6.1.1 Закона о доходах);

    — в размере, равном 150% суммы льготы, определенной по правилам пп. 6.1.1 этого пункта, — для налогоплательщика, являющегося, в частности, инвалидом I или II группы, в т.ч. с детства (абз. «є» пп. 6.1.2).

    Налоговая социальная льгота применяется к начисленному месячному доходу налогоплательщика в виде заработной платы исключительно по одному месту его начисления (выплаты).

    В случае если налогоплательщик имеет право на применение налоговой социальной льготы по двум и более основаниям, указанным в п. 6.1 этой статьи, налоговая социальная льгота применяется один раз по причине, предусматривающей ее наибольший размер. Следовательно, следует применять налоговую социальную льготу в размере 150%. Отдельная налоговая социальная льгота для пенсионеров Законом о доходах не предусмотрена.

    Следует также учитывать, что, согласно п. 22.4 Закона о доходах, в 2005 году налоговая социальная льгота применяется в размере 50% суммы налоговой социальной льготы, определенной в пп. 6.1.1 этого Закона1.

    Что касается размера прожиточного минимума, использующегося для проведения индексации заработной платы, то, согласно ст. 2 Закона Украины от 03.07.91 г. №1282-ХІІ «Об индексации денежных доходов населения» (далее — Закон об индексации), индексации подлежат денежные доходы населения в рамках прожиточного минимума, установленного для соответствующих социальных и демографических групп населения.

    В соответствии с п. 9 Порядка проведения индексации денежных доходов населения, утвержденного постановлением КМ Украины от 17.07.2003 г. №1078 (далее — Порядок №1078), работающим пенсионерам в первую очередь индексируется сумма оплаты труда. Во всех случаях общий доход работающего пенсионера, подлежащий индексации, не должен превышать прожиточный минимум, установленный для трудоспособного лица (на сегодня прожиточный минимум для трудоспособных лиц составляет 453 грн).

    Предприятия, учреждения и организации обязаны в двухнедельный срок после проведения индексации оплаты труда предоставлять органам Пенсионного фонда информацию о размере оплаты труда работающего пенсионера, проиндексированной ее сумме и сумме индексации. На основании поданной информации органы Пенсионного фонда осуществляют перерасчет сумм индексации пенсий.

    Для заработной платы работающих инвалидов ни Законом об индексации, ни Порядком №1078 отдельные особенности индексации не предусмотрены, и поэтому при проведении индексации заработной платы такого работника применяется прожиточный минимум, установленный для трудоспособного лица (453 грн).

    Что касается профсоюзных взносов, то, согласно ст. 42 Закона Украины от 15.09.99 г. №1045-XIV «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности», при наличии письменных заявлений работников, являющихся членами профсоюза, работодатель ежемесячно и безвозмездно удерживает с заработной платы и перечисляет на счет профсоюза членские профсоюзные взносы работников в соответствии с заключенным коллективным договором или отдельным соглашением в сроки, определенные этим договором. Работодатель не имеет права задерживать перечисление указанных средств.

    Однако законодательно определенный размер таких взносов на сегодня не установлен. Такой размер может устанавливаться или договором профсоюза с работником, или уставом такого профсоюза.

    1От редакции — размер налоговой социальной льготы в 2005 г. составляет 131 грн для пенсионера и 196,50 грн — для инвалида ІІ группы.

    О налоге на землю под гаражом для пенсионера

    Согласно позиции налоговых органов Украины, льготы по уплате налога за землю, установленные для пенсионеров, инвалидов и других категорий граждан, не действуют для гаражно-строительных кооперативов.

    Как известно, украинское законодательство требует от лиц, которые пользуются земельными участками, платить налог на землю. Обязанность по уплате земельного налога возникает у граждан и у предприятий — собственников (или пользователей) земли.

    При этом для отдельных категорий граждан закон устанавливает льготы в виде освобождения от земельного налога. В частности, не обязаны уплачивать такой налог пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны войны, граждане, которые воспитывают троих и более детей, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, и некоторые другие категории граждан.

    Указанная льгота, увы, оказалась бесполезной для всех этих категорий граждан, если их гаражи входят в состав гаражно-строительных кооперативов.

    Так, земля, на которой расположены многие гаражные автостоянки, как правило, передавалась в собственность или в пользование не конкретным гражданам, а именно кооперативам. Хоть гаражи и закреплены за определёнными гражданами — членами гаражных кооперативов, но земля под этими гаражами находится в собственности (или в пользовании) самих кооперативов.

    Кооператив — это юридическое лицо. Он является самостоятельным плательщиком налогов, в том числе и налога на землю, если таковая есть у него в собственности (или в пользовании). Исходя из этого, именно у кооператива, а не у его членов, возникает обязанность уплачивать налог на землю, занятую гаражами. Более того, кооператив, как самостоятельный плательщик налога на землю, рассматривается независимо от своих членов, и те льготы, которые могут предоставлять его членам, не могут использоваться самим кооперативом.

    Из этого исходит Государственная налоговая администрация Украины. В своём официальном письме ГНАУ отмечает, что льготы гражданам, освобождающие их от уплаты земельного налога, не распространяются на гаражно-строительные кооперативы. Учитывая это, гаражно-строительный кооператив обязан самостоятельно уплачивать налог на землю, занятую гаражами. Это касается и тех гаражей, которые закреплены за гражданами-льготниками.

    А поскольку расходы по содержанию кооператива, как правило, распределяются между его членами, приходим к тому, что гражданин-льготник, если он владеет гаражом в составе гаражно-строительного кооператива, фактически понесёт расходы по уплате налога за землю под своим гаражом.

    Воспользоваться своей льготой и не платить налог за землю гражданин мог бы в том случае, если бы гараж (и земля под ним) принадлежали непосредственно ему, а не кооперативу. Процедура приватизации гаража, то есть приобретения его в собственность члена кооператива, отнюдь не проста, и к тому же требует времени. Тем не менее, она осуществима, если решение о приватизации имущества кооператива не вызывает противоречий среди членов кооператива.

    В дополнение отметим, что законодательством установлена льгота по размеру налога на землю, занятую гаражно-строительными кооперативами. Так, за такую землю уплачивается только 3% от общей суммы налога. Общая же сумма налога рассчитывается, исходя из оценки земли, проводимой органами земельных ресурсов, либо исходя из специальных ставок и коэффициентов, которые применяются в зависимости от расположения и площади земли.

    13 марта 2015 года

  • Образец мирового соглашения по делу о разделу имущества супругов
  • Исковое заявление о расторжении договора пожизненного содержания
  • Образец заполнения транспортной декларации
  • Источники:
    mosadvokat.org, infonedvizhimost.com, posle50.com, pozovsud.com.ua

    Следующие статьи:


    Как составляется договор

    Вы знаете что должно быть в договоре, узнайте как правильно все это изложить. Подробнее...