Главная Налоговое право

Новые правила перечисления налогов в 2015 г


Итак Вы ищете Новые правила перечисления налогов в 2015 г. На юридических сайтах образцов можно разыскать довольно много примеров. Как выбрать соответствующий и такой который пригодится к конкретной проблеме. Юристы рекомендуют простые правила. Найдите автора шаблона. Опыт адвоката, который изложил образец выявит компетентность шаблона. Важным будет дата сколько месяцев назад он был составлен. Устаревшие формуляры мало полезны. Важным является вопрос на какой территории возможно было использовать. Не все, что расположено на сайтах можно использовать для каждого случая. Для подтверждения возьмите еще несколько по этой теме.

Новые правила перечисления налогов в 2015 г

Министерство финансов Российской Федерации своим приказом от 12.11.2013 г. № 107н изменило правила указания реквизитов в платежных документах по перечислению налогов, сборов, других платежей в бюджет РФ. Правила в полной мере коррелируют со статьями Налогового кодекса и заменили существовавший с 2004г. порядок заполнения документов о переводе средств. Изменения коснулись:

  • кодов ОКАТО
  • типологии платежей
  • КБК
  • перечисления страховых взносов
  • расширения статуса плательщиков и др.
  • Внесенные в Правила налоговые изменения меняют оформление практически всех платежей, курируемых таможенными, налоговыми, страховыми органами.

    Реквизиты для уплаты налога УСН

    Налог по упрощенной схеме выплачивается на счет территориальной структуры ФНС, поэтому унифицированных реквизитов нет. Их нужно уточнить на портале налоговой службы. На специализированных сайтах платежные документы автоматически заполняются нужными данными.

    Бланк оплаты налогов и уплаты авансовых платежей по УСН, кроме данных получателя, его ИНН/КПП, должен содержать информацию о БИК финансового учреждения, номере счета. В порядке заполнения платежного поручения указываются:

  • данные о юридическом лице или ИП с идентификационными кодами и адресом (в случае с ИП адрес заключается в двойной слеш)
  • тип платежа. Обновленные правила дополнили реквизит с номером 106 обозначениями, означающими: ИН – платеж по инвестиционному налоговому кредиту; РК – выплату задолженности, внесенной в реестр требований кредиторов; ПЦ – уплату процентов и ряд других
  • КБК
  • статус налогоплательщика, т.е.

    двухзначный код, говорящий о положении плательщика. Приказ добавил в этот параметр дополнительно несколько новых статусов
  • В реквизитах также указываются сведения о налоговом периоде, дате подписания декларации УСН.

    Уплата налога ЕНВД

    С системой УСН и с основной системой налогообложения может сочетаться единый налог на вмененный, т.е. предварительный доход. Уплата налога ЕНВД, который престал в настоящее время относиться к обязательным платежам и выплачивается добровольно, происходит точно так же, как и по УСН.

    Приказ Минфина РФ внес в «платежки» дополнительное поле с названием «код» (№22). В него вносится реквизит «УИН» – уникальный идентификатор начислении. Его внесение необходимо для передачи банковских сведений о платежах в информационную систему государственных и муниципальных платежей (ГИС ГМП).

    Новые правила перечисления налогов в 2015 г.

    Раздел: Налоговое право |

    Министерство финансов Российской Федерации своим приказом от 12.11.2013 г. № 107н изменило правила указания реквизитов в платежных документах по перечислению налогов, сборов, других платежей в бюджет РФ. Правила в полной мере коррелируют со статьями Налогового кодекса и заменили существовавший с 2004г. порядок заполнения документов о переводе средств. Изменения коснулись:

  • кодов ОКАТО
  • типологии платежей
  • КБК
  • перечисления страховых взносов
  • расширения статуса плательщиков и др.
  • Внесенные в Правила налоговые изменения меняют оформление практически всех платежей, курируемых таможенными, налоговыми, страховыми органами.

    Реквизиты для уплаты налога УСН

    Налог по упрощенной схеме выплачивается на счет территориальной структуры ФНС, поэтому унифицированных реквизитов нет. Их нужно уточнить на портале налоговой службы. На специализированных сайтах платежные документы автоматически заполняются нужными данными.

    Бланк оплаты налогов и уплаты авансовых платежей по УСН, кроме данных получателя, его ИНН/КПП, должен содержать информацию о БИК финансового учреждения, номере счета. В порядке заполнения платежного поручения указываются:

  • данные о юридическом лице или ИП с идентификационными кодами и адресом (в случае с ИП адрес заключается в двойной слеш)
  • тип платежа. Обновленные правила дополнили реквизит с номером 106 обозначениями, означающими: ИН – платеж по инвестиционному налоговому кредиту; РК – выплату задолженности, внесенной в реестр требований кредиторов; ПЦ – уплату процентов и ряд других
  • КБК
  • статус налогоплательщика, т.е. двухзначный код, говорящий о положении плательщика. Приказ добавил в этот параметр дополнительно несколько новых статусов
  • В реквизитах также указываются сведения о налоговом периоде, дате подписания декларации УСН.

    Уплата налога ЕНВД

    С системой УСН и с основной системой налогообложения может сочетаться единый налог на вмененный, т.е. предварительный доход. Уплата налога ЕНВД, который престал в настоящее время относиться к обязательным платежам и выплачивается добровольно, происходит точно так же, как и по УСН.

    Приказ Минфина РФ внес в «платежки» дополнительное поле с названием «код» (№22). В него вносится реквизит «УИН» – уникальный идентификатор начислении. Его внесение необходимо для передачи банковских сведений о платежах в информационную систему государственных и муниципальных платежей (ГИС ГМП).

    В 2014 году платежки на перечисление налогов нужно заполнять по новым правилам

    13 Янв 2014 | Статьи | Бухгалтер | 104,250 | голосов: 565

    Специалисты Минфина утвердили новые правила, которые необходимо соблюдать, заполняя в 2014 году платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных платежей.

    Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ. организации, составляя платежные поручения на уплату налогов, сборов и иных платежей, должны руководствоваться определенными правилами, которые установлены Минфином России по согласованию с Банком России. Приказом от 12.11.2013 № 107н Минфин России утвердил новые правила заполнения платежных поручений .

    В документе прописан новый порядок заполнения основных полей и указания информации, идентифицирующей платеж, который необходимо соблюдать, начиная с января 2014 года. Порядок заполнения платежных поручений, утвержденный приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н. утратит силу.

    Основные изменения, касающиеся порядка заполнения платежных поручений на перечисление налогов, сборов и иных платежей:

  • у реквизита "101" стало больше значений;
  • в реквизите "105" вместо кодов ОКАТО теперь надо ставить коды ОКТМО;
  • реквизит "106" дополнен новыми значениями;
  • уточнен порядок заполнения реквизита "108";
  • сокращено число типов платежей в реквизите "110" (с 1 января 2015 года заполнять не надо);
  • с 31 марта 2014 года появится новый реквизит "Код".
  • Заполнение реквизита "101"

    У данного реквизита, в котором указывается статус того, кто платит налог или страховой взнос, стало больше значений. Теперь, заполняя платежку, необходимо выбирать из 26 значений, а не 20, как это было раньше. По-прежнему, перечисляя налоги, бухгалтеру компании, которая является налоговым агентом, надо указывать статус 01 или 02. Появились и новые значения, например для участников консолидированной группы, предусмотрены статусы 21 и 22.

    Кроме того, Минфин России уточнил статус 08. С 1 января это значение надо указывать, перечисляя любые страховые взносы. До 2014 года, по поводу данного статуса, существовала неясность: в ФСС советовали в реквизите "101" указывать 08, а в ПФР - 01 или 14.

    Заполнение реквизита "105"

    С 1 января 2014 года в реквизите "105" платежного поручения на уплату налогов нужно проставлять коды ОКТМО (Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований) вместо кодов ОКАТО. При этом указывать надо код ОКТМО того городского или сельского поселения (внутригородской территории городов федерального значения, городского округа, муниципального района), на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. Если налог уплачивается на основании налоговой декларации, в обозначенном поле должен быть указан код ОКТМО в соответствии с данной налоговой декларацией.

    В этой связи налогоплательщикам и налоговым агентам начиная с 1 января 2014 года при заполнении налоговых деклараций (до утверждения их новых форм) рекомендуется код ОКТМО ставить в поле "код по ОКАТО" .

    В целях однозначной идентификации бюджетных платежей финансовым органам субъектов Российской Федерации совместно с УФК и УФНС России поручено провести актуализацию таблицы соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО. Организациям лучше заранее уточнить в своей инспекции, какие коды ставить в платежках после 1 января.

    Заполнение реквизита "106". Основание платежа

    Согласно новым правилам реквизит "106" дополнен следующими значениями основания платежа:

  • ИН - погашение инвестиционного налогового кредита;
  • ТЛ - погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в рамках дела о банкротстве;
  • РК - погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе процедур, применяемых в рамках дела о банкротстве;
  • ЗТ - погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности.
  • Заполнение реквизита "108". Номер документа, который является основанием платежа

    В приказе от 30.10.2014 № 126н чиновники Минфина уточнили порядок заполнения реквизита 108 - «Номер документа, который является основанием платежа» (С 2015 года правила заполнения платежек снова изменятся ).

    Согласно данному приказу, в случае указания статуса плательщика, иного чем «03», «16», «19», «20», номер документа принимает следующий вид:

  • «ДЕ» - последние 7 цифр из номера таможенной декларации (порядковый номер);
  • «ПО» - номер таможенного приходного ордера;
  • «КТ» - последние 7 цифр из номера таможенной декларации (порядковый номер);
  • «ИД» - номер исполнительного документа;
  • «ИП» - номер инкассового поручения;
  • «ТУ» - номер требования об уплате таможенных платежей;
  • «БД» - номер документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов;
  • «ИН» - номер документа инкассации;
  • «КП» - номер соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке;
  • «00» - 0.
  • Заполнение реквизита "110". Тип платежа (С 1 января 2015 года заполнять не надо)

    В соответствии с приказом Минфина от 30.10.2014 № 126н. начиная с 1 января 2015 года, при заполнении платёжек на уплату налогов и сборов, заполнять поле 110, а значит и указывать в нем тип платежа, не надо (С 2015 года правила заполнения платежек снова изменятся ).

    Изменения коснулись и реквизита "110" платежного поручения, в котором указывается тип платежа. Раньше существовало 11 типов платежей, а с 1 января 2014 года, в соответствии с новыми правилами, показатель типа платежа может принимать следующие значения:

  • ПЕ - уплата пеней;
  • ПЦ - уплата процентов.
  • В иных случаях необходимо указывать ноль "0". Таким образом, при уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, административных и иных штрафов, а также иных платежей, администрируемых налоговыми органами, в реквизите "110" указывается значение "0". Предполагается, что такое упрощение позволит избежать ошибок, которые обычно возникали при заполнении данного реквизита.

    Новый реквизит "Код"

    С 31 марта 2014 года в платежных поручениях появится новый реквизит 22 - "Код". Данный реквизит будет содержать такой параметр, как уникальный идентификатор начисления (УИН), который предназначен для того, чтобы банки могли передать информацию о платеже в государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГПМ). Узнать этот код можно в ИФНС и фондах.

    Уникальный идентификатор начисления (УИН) состоит из 23 знаков: первые три знака принимают значение "УИН", знаки с 4-го по 23-й соответствуют значению уникального идентификатора начисления. Для выделения информации об УИН после его написания необходимо использовать символ «//».

    До 31 марта 2014 года показатель УИН необходимо включать в состав реквизита "Назначение платежа", причем указывать его надо первым.

    Некоторые моменты

    Согласно новому порядку, распоряжение о переводе денежных средств составляется только по одному коду КБК. В одном распоряжении по одному коду бюджетной классификации может быть заполнено только одно значение основания платежа и типа платежа.

    При невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах "106" - "110" и "Код" распоряжения указывается ноль "0".

    В приказе Минфина от 30.10.2014 № 126н чиновники уточнили, что при указании номера соответствующего документа знак «№» ставить не надо (С 2015 года правила заполнения платежек снова изменятся ).

    Пример заполнения платежного поручения на уплату налогов, сборов и иных платежей

    Компания «Актив» (ИНН 7707098890/КПП 770701001) перечисляет в бюджет авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 2013 г. в размере 100 000,00 руб. на основании представленной в ИНФС России декларации.

    Для заполнения платежного поручения использованы следующие реквизиты:

  • ИНН 7707081688/КПП 770701001 - УФК МФ России по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве), л/с 40100770007;
  • Управление Федерального казначейства по г. Москве;
  • Наименование банка - Отделение 1 Московского ГТУ Банка России, г. Москва, 705;
  • Номер счета - 40101810500000090090;
  • БИК банка - 044583001;
  • Номер корреспондентского счета или субсчет банка, в котором открыт счет УФК России по г. Москве, - нет.
  • НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ - ПЛАТЕЖКА 2015

    С 2014 года введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения 2014 - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС - соцстрах, ФФОМС - медстрах.

    Правила заполнения новых платежных поручений 2015 при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

  • плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
  • налоговых агентов;
  • плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.
  • В новых платежных поручениях 2015 на уплату налогов и страховых взносов в бюджет нужно указывать:

    В поле 104 указывается значение КБК.

    В поле 105 Вместо кода ОКАТО пишется код ОКТМО. Размер кода имеет 8 знаков (для муниципальных образований и межнаселенных территорий) или 11 знаков (для населенных пунктов).

    До конца 2014 года в платежных поручениях можно указывать старые коды ОКАТО вместо новых ОКТМО. Об этом сообщил Центробанк в письме от 01.04.14 № 52-Т.

    В поле 110 при перечислении налогов с 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.

    Примечание. ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ полей 104-110 платежки. Для НАЛОГОВ Приказ 107н

    Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежках на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не проставляется.

    При перечислении любых страховых взносов в поле 101 указывать статус 08 (ранее было 01, 08 или 14).

    Примечание. Изменения внесены в статью 855 ГК РФ. Это нужно для банка. Иначе банк не проведет платеж.

    В поле 24 «Назначение платежа » указывается дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

    Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

    Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2015 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2015 года».

    При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

    К сведению

    При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, фонд направит поступившие средства на погашение этой недоимки.

    Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей. Такие указания Пенсионный фонд РФ дал своим территориальным отделениям в письме от 5 июня 2014 г. № НП-30-26/7052.

    В поле 22 реквизите " Код " распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН.

    Пишется вместо УИН значение 0, если платеж вы перечисляете самостоятельно, а не по требованию.

    Примечание. Письмо ФСС РФ от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337. разъяснения ФНС России

    Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П.

    Примечание. УИН в реквизите КОД платежки, поле 22. Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.

    Индивидуальные Предприниматели (ИП) в платежке, новых платежных поручениях 2014 будут также указывать адрес своей регистрации или места жительства, заключенный в символы «//».

    В поле 8 платежки предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".

    Пример: Петров Иван Петрович (ИП) //г.Москва, Петровка 38, каб.35//

    Ставьте КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, за работников которого компания перечисляет НДФЛ

    Примечание. Письмо ФНС России от 12 марта 2014 г. № БС-4-11/4431@

    Письмом Федерального казначейства № 42-7.4-05/5.3-836 от 20.12.2013 г. время с 01.01.2014 по 31.03.2014 назначено переходным периодом, в течение которого указывать УИН можно, но не обязательно. С 1 апреля 2014 порядок указания идентификаторов будет обязательным.

    Количество символов в полях 8 и 16. «плательщик» и «получатель» не должно быть больше 160.

    Примечание. См. письмо ПФР №АД-03-26/19355 от 05.12.13

    Правила оформление всех других платежей, кроме налогов, взносов и оплаты муниципальных и государственных услуг, остаются прежними.

    Источники:
    mosadvokat.org, ecoplus-buh.ru, www.assessor.ru

    Следующие статьи:


    Зявление о разводе

    Что нужно и что не нужно писать в заявлении на развод в суд. Читать далее