Осознав задачу составлять важный документ, следует размышляя разложить документ на три необходимых частей. Они не обязательно должны быть изложены в такой же последовательности. Сперва нужно обдумать к чему именно вы хотите в результате, затем соберите причины. Важными могут подвернуться постановления, порядки, деловые обычаи. Введение критично существенная часть, который вносит отпечаток. Кроме того очень важно осознать какому важному лицу должен быть направлен составляемый просительный документ и кто должен проявить реакцию.
Налоговое право определяется как отрасль права, которая представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих определенные общественные отношения в области налогообложения. Общее понятие налогового права можно рассматривать как науку налогового права, систему налогово-правовых норм или соответствующую учебную дисциплину, однако от бюджетного права, налоговое следует отличать обязательно.
Следует отметить, что предметом регулирования налогового права являются непосредственно общественные отношения, появляющиеся в результате реализации налогообложения:
- по установлению и введению в действия определенных налогов и сборов с физических и юридических лиц, которые перечисляются в бюджетную систему;
- по взиманию налогов и сборов;
- по осуществлению налогового контроля;
- по привлечению к налоговой ответственности в результате совершения правонарушения;
- по защите прав налогоплательщиков и иных лиц, которые участвуют в налоговых правоотношениях.
Участниками правоотношений в сфере налогообложения выступают – налогоплательщики, налоговые агенты, плательщики сборов, органы федеральной налоговой службы и другие государственные органы, а также банки, которые способствуют перечислению налогов и сборов в бюджетную систему.
Источниками налогового права в Российской Федерации являются: Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ – это основоположники всей системы налогообложения в России. Также источниками права служат иные федеральные законы и подзаконные акты, которые тем или иным образом регулируют налоговые отношения.
При этом, нельзя не отметить, что органы власти субъектов РФ могут принимать законы и иные акты нормативно-правового характера, но, исключительно в рамках и на основе основного федерального законодательства о налогах и сборах. Международные договора различного вида также относят к числу источников налогового права в Российской Федерации.
Такое понятие, как международное налоговое право имеет несколько иное определение – это сложный комплекс правовых норм, предметом регулирования которого выступают:
- определенные отношения государств, которые возникают посредством договорного перераспределения ими налоговых полномочий на реализацию прав налогообложения;
- конкретные отношения между финансовыми органами различных государств по обмену информации в налоговой сфере, по оказанию правовой помощи по налоговым делам и другое;
- трансграничные налоговые отношения, возникающие у конкретного государства с иностранным элементом.
К основным источникам международного налогового права можно отнести:
1. международные договоры об избегании двойного налогообложения, они, как правило, касаются определенных доходов налогоплательщиков, их капиталов, а также вопросов наследования;
2. международные договоры об обмене налоговой информации, в том числе о сотрудничестве государств по вопросам соблюдения налогового законодательства в применяемой сфере;
3. национальные нормы налогового законодательства отдельного государства, которые касаются трансграничного налогообложения.
Кроме того, к источникам международного налогового права, также иногда относят некоторые источники интеграционного права, а именно: Европейского союза, Евразийского экономического сообщества, Государств Карибского бассейна и другое.
Налоговое право: основные понятия
Под налоговым правом принято понимать совокупность некоторых правовых норм, регулирующих особые общественные отношения. В связи с этим возникли новые понятия в законодательстве, такие как предмет и субъект налогового права, метод правового налогового регулирования и другие. Мы сегодня остановимся на рассмотрении основных понятий, чтобы научиться ориентироваться в такой сложной юридической области, как налоговое право.
О предмете налогового права
Система налогового права основана на определении такого понятия, как предмет права, под которым подразумеваются определенные взаимоотношения, возникающие при взимании и установлении налогов между его субъектами.
Различают несколько категорий налоговых взаимоотношений:
- субъекты НП;
- предмет НП;
- РФ, федеральные субъекты, муниципальные образования;
- разделение полномочий;
- отношения «налогоплательщик – РФ (федеральный субъект, муниципальное образование)»;
- установление налогов, сборов и их ведение;
- отношения «налогоплательщик – налоговый орган»;
- взимание налогов, сборов, установление контроля над этим процессом;
- отношения «налогоплательщик – налоговый агент, кредитная организация»;
- контроль над внесением платежей в бюджет.
Нормы налогового права по-разному воздействуют на субъекты, их взаимоотношения. В данном случае принято говорить о методах, использующихся в налоговом законодательстве.
Методы налогового правового регулирования
В налоговом законодательстве различают 2 основных метода регулирования отношений.
Императивный метод. Его называют основным. Он основан на раздаче предписаний налогоплательщикам со стороны уполномоченных инстанций, самого государства и других участников. Метод используют в качестве обеспечительной меры для принудительных действий в случае, если налогоплательщик не исполняет данные ему предписания.
Метод рекомендаций и согласований. Он подразумевает дачу рекомендаций по различным вопросам налогового законодательства, по образцам, формам ведения документации.
Кроме двух указанных методов, в некоторых случаях используются нормы гражданского права, если это предусматривает законодательство.
Введение точного определения субъекта налогового права имеет, прежде всего, практические цели, а именно, это позволяет четко обозначить круг лиц, вступивших в налоговые взаимоотношения, что само по себе влечет юридические последствия. Права и обязанности, определенные в налоговом законодательстве, могут нести только субъекты налогового права, которых принято классифицировать по некоторым признакам (законодательство не содержит окончательного и исчерпывающего перечня лиц, находящихся в таких отношениях):
1. Нормативная определенность:
- лица, зафиксированные в качестве субъекта в налоговом законодательстве;
- лица, не зафиксированные в качестве субъекта.
2. Фискальный интерес:
- публичные субъекты;
- частные субъекты.
3. Степень материальной заинтересованности в возникновении отношений:
- лица, материально заинтересованные в возникновении налоговых взаимоотношений;
- лица, не имеющие материального интереса в их возникновении.
Налоговое право определяет понятие «участника отношений, регулируемых законодательством», к ним относятся:
1. Налогоплательщики (организации, физлица).
3. ФНС, подведомственная Минфину РФ, территориальные подразделения ФНС, таможенные и финансовые органы, налогосборщики и другие организации в качестве налоговых органов.
Налоговое право предусматривает вступление налогоплательщика в налоговые взаимоотношения в качестве субъекта через уполномоченного представителя.
Общее понятие налогового права
Раздел: Налоговое право |
Налоговое право определяется как отрасль права, которая представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих определенные общественные отношения в области налогообложения. Общее понятие налогового права можно рассматривать как науку налогового права, систему налогово-правовых норм или соответствующую учебную дисциплину, однако от бюджетного права, налоговое следует отличать обязательно.
Следует отметить, что предметом регулирования налогового права являются непосредственно общественные отношения, появляющиеся в результате реализации налогообложения:
- по установлению и введению в действия определенных налогов и сборов с физических и юридических лиц, которые перечисляются в бюджетную систему;
- по взиманию налогов и сборов;
- по осуществлению налогового контроля;
- по привлечению к налоговой ответственности в результате совершения правонарушения;
- по защите прав налогоплательщиков и иных лиц, которые участвуют в налоговых правоотношениях.
Участниками правоотношений в сфере налогообложения выступают – налогоплательщики, налоговые агенты, плательщики сборов, органы федеральной налоговой службы и другие государственные органы, а также банки, которые способствуют перечислению налогов и сборов в бюджетную систему.
Источниками налогового права в Российской Федерации являются: Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ – это основоположники всей системы налогообложения в России. Также источниками права служат иные федеральные законы и подзаконные акты, которые тем или иным образом регулируют налоговые отношения. При этом, нельзя не отметить, что органы власти субъектов РФ могут принимать законы и иные акты нормативно-правового характера, но, исключительно в рамках и на основе основного федерального законодательства о налогах и сборах. Международные договора различного вида также относят к числу источников налогового права в Российской Федерации.
Такое понятие, как международное налоговое право имеет несколько иное определение – это сложный комплекс правовых норм, предметом регулирования которого выступают:
- определенные отношения государств, которые возникают посредством договорного перераспределения ими налоговых полномочий на реализацию прав налогообложения;
- конкретные отношения между финансовыми органами различных государств по обмену информации в налоговой сфере, по оказанию правовой помощи по налоговым делам и другое;
- трансграничные налоговые отношения, возникающие у конкретного государства с иностранным элементом.
К основным источникам международного налогового права можно отнести:
1. международные договоры об избегании двойного налогообложения, они, как правило, касаются определенных доходов налогоплательщиков, их капиталов, а также вопросов наследования;
2. международные договоры об обмене налоговой информации, в том числе о сотрудничестве государств по вопросам соблюдения налогового законодательства в применяемой сфере;
3. национальные нормы налогового законодательства отдельного государства, которые касаются трансграничного налогообложения.
Кроме того, к источникам международного налогового права, также иногда относят некоторые источники интеграционного права, а именно: Европейского союза, Евразийского экономического сообщества, Государств Карибского бассейна и другое.
Понятие налога, налогового права, его система, их функции
Министерство по налогам и сборам Российской Федерации Всероссийская государственная налоговая Академии Реферат по дисциплине Правовые вопросы налогообложения на тему Понятие налога, налогового права, его система их функции. Проверила Рымкевич А.В. Выполнил студент группы УПО-301 Безукладников А. Н. Москва - 2003 Содержание Введение 3Понятие налога 5Понятие и предмет налогового права 7Нормы
и принципы налогового права11Специфика налогового права 12Функции налога 14Заключение 15Список литературы 16 Введение Происходящие серьезные перемены в экономике страны стимулируют рост общественного интереса к налоговым отношениям. Активные поиски законодателями и экономистами работающей модели налоговой системы все больше выявляют связанные с нею новые а зачастую и старые проблемы законодательства. Этому способствует и прямая зависимость государственного бюджета от налоговых поступлений, которая
сделала налоговый метод государственного управления одним из главных в системе управления рынком и социально-экономическим развитием общества. Налоговые законодательные и нормативные акты содержат основные экономические и юридические параметры, обеспечивающие комплексную правовую регламентацию налогового метода в управлении экономикой и государственными финансами. Формирование в России предпринимательских отношений, разнообразие форм собственности, становление общепризнанных принципов
защиты прав человека все это требует от налогового регулирования таких путей и подходов, которые диктуются не только потребностями государства и бюджета, но и законами рыночной экономики, основанными на борьбе за выживание хозяйствующих субъектов условиях конкуренции и приумножения частной собственности. Процесс становления норм налогового законодательства выявил особую актуальность многих институтов налогового законодательства и сфер налоговых отношений. Налоговое законодательство становится важнейшим регулятором
