Главная Налоговое право

Подоходный налог с больничного листа


Сложить необходимый документ в юрфирме очень затратно. Потому что это не легкий труд, требующий знаний. В процессе обращение это отражение личности обращающегося. Чиновник начинает иметь эмоции о подписавшемся, что написал свои взгляды, читая документ и его смысл. Это является очень ответственнымв ситуациях, когда результат зависит от интеллектуального убеждения.

Подоходный налог с больничного листа

По действующему налоговому законодательству (ст. 217 НК РФ) с оплаты по больничному листу в обязательном порядке удерживается подоходный налог. Налоговый кодекс трактует такие выплаты, как часть дохода физического лица, причем сумма такой выплаты всегда фигурирует в заполненном бланке листа временной нетрудоспособности в связи с болезнью работника.

Налогообложение больничных

Налогообложение больничного листа также требует учета со стороны работодателя, который обязан соотнести его с положениями и нормами выбранной для своей организации формы налогообложения. Как правило, за своих сотрудников приходится платить подоходный налог, а также делать взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. Какие налоги удерживаются с больничного листа? Те же, которые удерживаются с обычной зарплаты. Таким образом, выплата пособия по больничному листу должна сопровождаться перечислением НДФЛ. Ставка данного налога равна 13%, которые берутся от всей суммы данной части дохода. Что касается средств, идущих на выплату пособия по больничному, то по российским законам первые 3 дня больничного обязан оплатить работодатель, остальные – Фонд социального страхования (ФЗ № 255-ФЗ). Поскольку средства идут из двух источников, НДФЛ, начисленный на всю сумму по больничному листу, при учете также делится на 2 части.

Как рассчитать больничный?

Чтобы определить размер пособия по больничному листу работодателю следует рассчитать среднюю заработную плату сотрудника. При стаже работы более года учитывать нужно все месяцы работы, кроме последнего.

При нахождении работника на должности менее года берется фактический срок, а точнее все календарные дни, включая праздничные и выходные. Средняя зарплата должна включать ежемесячные и квартальные премии, в то время как материальная помощь и единоразовые выплаты в расчет не берутся. Впоследствии число полученных дней, указанных в больничном листе, умножается на среднюю з/п сотрудника. Далее полученная сумма должна быть перемножена на процент:

  • 30% – при общем стаже менее года
  • 60% – при стаже 1-5 лет
  • 80% – при суммарном стаже 5-8 лет
  • 100% – при стаже от 8-ми лет
  • Получать пособие по больничному листу работник должен с учетом вычета налога на доход физического лица.

    Подоходный налог с больничного листа

    Каждого бухгалтера любого из предприятий всегда интересовал вопрос: должен ли выплачиваться подоходный налог с больничного листа? Попробуем на него конкретно ответить и подробно разобраться в этом.

    Что такое выплаты по больничному листу

    Согласно НК Российской Федерации, подоходный налог выплачивается.

    Лист временной нетрудоспособности или больничный лист, непосредственно, должен выписывать врач для лечения болезни или лечения от травмы (на весь период). Работник предприятия, в свою очередь, должен отнести этот бланк в бухгалтерию предприятия или работодателю и, соответственно, за период, когда человек не трудоспособен, получить денежную компенсацию.

    Бухгалтеру обязательно необходимо узнать, вычитывается ли налог с больничного листа, поскольку работник получает доход.

    Что говорится в законах о больничных листах и налогах?

    Для того чтобы узнать будет ли выплачиваться подоходный налог с листа временной нетрудоспособности, нужно посмотреть статью 217.

    Что говорится в 217 статье Налогового кодекса?

    О том, что доход работника составляют выплаты, начисленные по больничному листу, понять было не сложно. Теперь, соответственно, возникает вопрос о налогообложении. Чтобы узнать, будут ли вычитываться налоги на лист по временной нетрудоспособности, посмотрите статью 217. В самом первом пункте вы увидите, что государственные пособия не могут устраняться от уплаты налогов по временной нетрудоспособности, даже тогда, когда больничный лист выдан для матери, которая ухаживает за больным ребенком.

    Здесь также указано, что обложение налогом больничного листа не предусмотрено для беременных женщин и рожениц.

    Какие налоги должны взиматься с выплат по больничному листу?

    Чтобы узнать, какими же налогами обкладывается больничный лист, нужно знать, на какой из форм налогообложения находится предприятие. В основном, все выплачивают: пенсионные взносы, подоходный налог, социальные отчисления и выплаты в ФСС.

    Налогообложения больничных производятся таким же образом, как и налогообложения из заработной платы.

    Изменилось ли налогообложение выплат по больничному листу в 2013 году

    В 2013 году обложение налогом предполагает выплаты налога на заработную плату работников. Больничные выплаты освобождены от выплат по страховым взносам. Планируется нововведение с нового года, а именно, оплата больничного листа будет осуществляться не руководителем, а ФСС. То есть, будет намного проще контролировать выплаты начисленных средств.

    Надеемся, мы доступно ответили и помогли вам в вопросе: «Какими налогами налагается больничный?».

    Подоходный налог с больничного листа

    Раздел: Налоговое право |

    По действующему налоговому законодательству (ст. 217 НК РФ) с оплаты по больничному листу в обязательном порядке удерживается подоходный налог. Налоговый кодекс трактует такие выплаты, как часть дохода физического лица, причем сумма такой выплаты всегда фигурирует в заполненном бланке листа временной нетрудоспособности в связи с болезнью работника.

    Налогообложение больничных

    Налогообложение больничного листа также требует учета со стороны работодателя, который обязан соотнести его с положениями и нормами выбранной для своей организации формы налогообложения. Как правило, за своих сотрудников приходится платить подоходный налог, а также делать взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. Какие налоги удерживаются с больничного листа? Те же, которые удерживаются с обычной зарплаты.

    Таким образом, выплата пособия по больничному листу должна сопровождаться перечислением НДФЛ. Ставка данного налога равна 13%, которые берутся от всей суммы данной части дохода. Что касается средств, идущих на выплату пособия по больничному, то по российским законам первые 3 дня больничного обязан оплатить работодатель, остальные – Фонд социального страхования (ФЗ № 255-ФЗ). Поскольку средства идут из двух источников, НДФЛ, начисленный на всю сумму по больничному листу, при учете также делится на 2 части.

    Как рассчитать больничный?

    Чтобы определить размер пособия по больничному листу работодателю следует рассчитать среднюю заработную плату сотрудника. При стаже работы более года учитывать нужно все месяцы работы, кроме последнего. При нахождении работника на должности менее года берется фактический срок, а точнее все календарные дни, включая праздничные и выходные. Средняя зарплата должна включать ежемесячные и квартальные премии, в то время как материальная помощь и единоразовые выплаты в расчет не берутся.

    Впоследствии число полученных дней, указанных в больничном листе, умножается на среднюю з/п сотрудника. Далее полученная сумма должна быть перемножена на процент:

  • 30% – при общем стаже менее года
  • 60% – при стаже 1-5 лет
  • 80% – при суммарном стаже 5-8 лет
  • 100% – при стаже от 8-ми лет
  • Получать пособие по больничному листу работник должен с учетом вычета налога на доход физического лица.

    Удерживается ли подоходный налог с больничного?

    Содержание статьи:

    Удержание подоходного налога с больничного листа – важный момент для всех бухгалтеров.    

    Больничный лист или лист временной нетрудоспособности представляет собой бланк, который выдает лечащий врач сотруднику на все время прохождения лечения от травмы или заболевания. Сотрудник организации, который готов приступить к выполнению своих обязанностей, приносит больничный работодателю (или напрямую бухгалтеру организации). При этом он вправе получить обязательную компенсацию за счет работодателя за весь период своей болезни.

    Сумма выплаты равняется среднемесячной зарплате за период отсутствия на работе. Она является частью дохода физических лиц, поэтому облагается налогом в обязательном порядке.

    Что указано в законодательстве по налогообложению выплат по больничному?

    Выписка документа, подтверждающего факт нетрудоспособности работника, обязана осуществляться согласно приказу Минздрава «Об утверждении Порядка осуществления Фондом социального страхования Российской Федерации проверки соблюдения порядка выдачи, продления и оформления листков нетрудоспособности» №1345 от 21.12.2012 года.

    Подоходный налог с больничного листа удерживают исходя из ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации «Доходы, не подлежащие налогообложению», где четко оговорен порядок проведения выплаты подоходного налога.

    Поскольку пособия по больничному листу относятся к доходам сотрудника, то они в обязательном порядке должны облагаться подоходным налогом. Пункт 1 ст. 217 гласит, что пособия, которые выплачивает государство по временной нетрудоспособности, подлежат обложению налогами и их не освобождают от них даже в том случае, если больничные листы выдаются по уходу за детьми.

    Эта статья гласит, что больничный лист по причине беременности и родов не подлежит налогообложению.

    Перечень налоговых выплат по больничному листу

    Для правильного учета налогов, которые требуется выплачивать с больничного листа, необходимо знать форму налогообложения организации. Обычно уплачиваются следующие виды налогов:

  • подоходный;
  • взносы в пенсионный фонд;
  • отчисления в ФСС;
  • отчисления на социальные нужды.
  • Налог с больничного рассчитывают по той же схеме, по которой происходит обложение налогом с  зарплаты.

    Были ли изменения в законодательстве об обложении налогами пособия по больничному в 2014 году

    Обложение налогами пособия по больничному листу в 2013 включало выплаты налогов на доход с физических лиц. Отметим, что взносы с больничного листа не выплачиваются. лога  остается прежней и равна 13% от суммы дохода.

    Средства для выплаты пособий по больничному берут пока по следующему принципу:

  • 3 дня начала больничного оплачивает компания
  • остальной период компенсирует ФСС РФ
  • Эти нормы установлены в ст. 3 п. 2 и п. п. 1 федерального закона о страховых взносах (№ 255-ФЗ).

    Пособие по больничному листу по уходу за ребенком и за родственником и НДФЛ выплачивается полностью ФСС.

    После увольнения работник может требовать выплату компенсации по больничному листу после соблюдения некоторых норм, указанных в ст. 4 п. 2 Федерального закона № 25-ФЗ.

    С начала 2014 года было запланировано введение нового порядка выплат по больничному, согласно которому они должны совершаться непосредственно ФСС, а не работодателем. После такого обновления станет проще вести контроль выплат. Пока он не утвержден, то налогообложение производиться по существующему законодательству.

    Понравилась статья про особенности ведения индивидуального предпринимательства? Нажми на самую красивую кнопку - расскажи друзьям! Будь первым!

    Источники:
    mosadvokat.org, ipgid.ru, biznes-prost.ru

    Следующие статьи:


    Как составить заявление о разводе

    Узнай, как правильно пишутся заявления о расторжении брака. Несколько правил, соблюдая которые заявление будет грамотным. Читать далее