Главная Налоговое право

Средняя рентабельность и налоговая нагрузка


Когда я планировал частную юридическую карьеру, весьма часто рылся в сети в поиске надежного примера ходатайства. Копировал их довольно существенное количество. Количество надежных из н их было весьма не великим. Хотя встречались профессионально составленные качественные образцы. Если Вам важно выяснить Средняя рентабельность и налоговая нагрузка то смотрите объяснение дальше. Думаем оказаться полезными читателю.

Средняя рентабельность и налоговая нагрузка

Многие знакомы с понятием оценки риска налоговой проверки, а также зависимостью величины этого риска от таких факторов, как величина налоговой нагрузки, практически равные суммы доходов и расходов организации или выплата зарплат, размеры которых ниже средних по стране. Среди этих факторов находится и показатель рентабельности в статистике предприятия. Не секрет, что при его серьезном отклонении от уровня рентабельности, рассчитанного Минфином для данной сферы деятельности, это неизбежно повлечет за собой проверку службой ФНС.

Рентабельность по видам деятельности

Федеральная налоговая служба публикует на своём официальном сайте средние показатели рентабельности. Так, на сегодняшний день актуальными цифрами являются следующие значения:

  • оптовая торговля – 10,5%
  • розничная торговля – 3,6%
  • строительство – 6,7%
  • Показатели рентабельности по отраслям должны приниматься во внимание при оценке риска налоговой проверки своей организации. При проведении выездного налогового контроля инспектора довольно часто обращают внимание именно на статистику рентабельности организации, поэтому данный критерий может быть использован и налогоплательщиками, желающими подкорректировать результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, дабы уменьшить риск попадания в поле зрения налоговых инспекторов. Существенным отклонением принято считать рентабельность, более чем на 10% отличающуюся от показателей аналогичных производств и организаций.

    Также нельзя забывать и о таком критерии, как относительно низкая налоговая нагрузка, которая заметно ниже среднего уровня в разрезе всех хозяйствующих субъектов в определенной отрасли.

    Это также способно привлечь повышенное внимание со стороны налоговиков.

    Средний показатель рентабельности

    При подсчете рентабельности необходимо получить два важных показателя бухгалтерского учета: рентабельность активов и рентабельность продаж. Затем полученные цифры необходимо сравнить со средним уровнем рентабельности для своего вида деятельности (основного). Отраслевая рентабельность всегда указывается в специальных справочниках, которые регулярно публикуются Росстатом.

    Чтобы рассчитать рентабельность продаж, необходимо взять отношение сальдированного финансового результата от реализации к себестоимости реализованной продукции (х100%). Существенными факторами, влияющими на величину рентабельности, специалисты считают:

  • изменение стоимости сырья
  • уровень квалификации рабочей силы
  • слишком малый или большой размер наценки
  • наличие или отсутствие скидок
  • влияние конкуренции и др.
  • Средняя рентабельность и налоговая нагрузка

    Раздел: Налоговое право |

    Многие знакомы с понятием оценки риска налоговой проверки, а также зависимостью величины этого риска от таких факторов, как величина налоговой нагрузки, практически равные суммы доходов и расходов организации или выплата зарплат, размеры которых ниже средних по стране. Среди этих факторов находится и показатель рентабельности в статистике предприятия. Не секрет, что при его серьезном отклонении от уровня рентабельности, рассчитанного Минфином для данной сферы деятельности, это неизбежно повлечет за собой проверку службой ФНС.

    Рентабельность по видам деятельности

    Федеральная налоговая служба публикует на своём официальном сайте средние показатели рентабельности. Так, на сегодняшний день актуальными цифрами являются следующие значения:

  • оптовая торговля – 10,5%
  • розничная торговля – 3,6%
  • строительство – 6,7%
  • Показатели рентабельности по отраслям должны приниматься во внимание при оценке риска налоговой проверки своей организации. При проведении выездного налогового контроля инспектора довольно часто обращают внимание именно на статистику рентабельности организации, поэтому данный критерий может быть использован и налогоплательщиками, желающими подкорректировать результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, дабы уменьшить риск попадания в поле зрения налоговых инспекторов. Существенным отклонением принято считать рентабельность, более чем на 10% отличающуюся от показателей аналогичных производств и организаций.

    Также нельзя забывать и о таком критерии, как относительно низкая налоговая нагрузка, которая заметно ниже среднего уровня в разрезе всех хозяйствующих субъектов в определенной отрасли. Это также способно привлечь повышенное внимание со стороны налоговиков.

    Средний показатель рентабельности

    При подсчете рентабельности необходимо получить два важных показателя бухгалтерского учета: рентабельность активов и рентабельность продаж. Затем полученные цифры необходимо сравнить со средним уровнем рентабельности для своего вида деятельности (основного). Отраслевая рентабельность всегда указывается в специальных справочниках, которые регулярно публикуются Росстатом.

    Чтобы рассчитать рентабельность продаж, необходимо взять отношение сальдированного финансового результата от реализации к себестоимости реализованной продукции (х100%). Существенными факторами, влияющими на величину рентабельности, специалисты считают:

  • изменение стоимости сырья
  • уровень квалификации рабочей силы
  • слишком малый или большой размер наценки
  • наличие или отсутствие скидок
  • влияние конкуренции и др.
  • ФНС опубликовала средние показатели рентабельности и налоговой нагрузки

    Значительное отклонение от уровня рентабельности, установленного для конкретной сферы деятельности, привлечет внимание со стороны ФНС

    Федеральная налоговая служба опубликовала средние показатели рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов организаций по видам экономической деятельности.

    Как видно из представленного материала, сферы деятельности, по которым произошло снижение уровня рентабельности за 2012 год (по сравнению с 2011 годом) установлены следующие:

    – оптовая торговля;

    – производство электрооборудования,

    – производство транспортных средств.

    Такие сферы, как строительство и транспорт, остались на прежнем уровне (незначительный процент снижения уровня рентабельности).

    Следует обратить внимание – значительное отклонение уровня рентабельности от статистических показателей (установленных для конкретных видов деятельности) привлечет внимание со стороны контролирующих органов. Налоговики учитывают отклонение уровня рентабельности по данным компании (данные бухгалтерского учета) от среднеотраслевых показателей не более 10%.

    Влияние налоговой нагрузки на коэффициенты рентабельности.

    Коэффициенты рентабельности рассчитываются как отношение чистой прибыли (после уплаты налогов) к различным показателям хозяйственной деятельности (капиталу, объему реализации, активам и т.д.). Начнем анализ с более детального рассмотрения коэффициента рентабельности собственного капитала, а затем рассмотрим влияние налогов на другие показатели рентабельности.

    Коэффициент рентабельности собственного капитала (Крск) рассчитывается как соотношение чистой прибыли предприятия (Пт) к среднегодовой величине его собственных средств (капитала) (Ксред):

    Пчист

    Крск =

    Ксред

    Собственные средства предприятия состоят из уставного капитала, других фондов и резервов, нераспределенной прибыли прошлых лет и

    прибыли отчетного года. У нормально функционирующего предприятия числитель коэффициента рентабельности собственного капитала (т.е. прибыль текущего года) всегда меньше знаменателя (капитала), поэтому коэффициент рентабельности собственного капитала всегда больше нуля и меньше единицы. Чем выше коэффициент, тем выше финансовая устойчивость предприятия. Оценка влияния на данный показатель различных налогов, формирующих доходы бюджетов разных уровней, дана в прил. 2.

    Приведенный ниже график 1 иллюстрирует характер зависимости Крск от увеличения налога (на примере налога на прибыль организаций) на величину АХ для предприятий с относительно высоким, низким и средним уровнем рентабельности собственного капитала.

    Из графика 1 видно, что увеличение ставки налога ведет к снижению показателей рентабельности капитала. При этом влияние тем существенней, чем ниже изначальный показатель рентабельности. Так, у предприятия с низким изначальным уровнем рентабельности капитала (Крск= 0,3) увеличение ставки налога до 21% ведет к снижению коэффициента рентабельности примерно до Крск=0,15. У предприятия с высоким изначальным уровнем рентабельности (Крск= 0,8) увеличение ставки налога приводит также к снижению рентабельности, но в меньшей степени (примерно до Крск=0,75).

  • Высокая рентабельность капитала
  • Средняя рентабельность капитала
  • Низкая рентабельность капитала
  • Изменение налога на прибыль

    Зависимость коэффициента рентабельности капитала от изменения налога на прибыль организаций

    Аналогичные выводы можно сделать и о влиянии налоговой нагрузки на коэффициент рентабельности активов (Кра), где Асред - средняя величина активов, Пчист - чистая прибыль организации:

    Пчист Кра =

    Асред.

    так как увеличение налогов (кроме косвенных в случаях, когда бремя налоговой нагрузки перекладывается на покупателей), приводит к уменьшению как чистой прибыли, так и активов предприятия[33], то и коэффициент рентабельности активов сокращается при росте налогов аналогично коэффициенту рентабельности собственного капитала (кроме роста косвенных налогов, перекладываемых на покупателей).

    В отношении коэффициента рентабельности реализации (Крр ), где Робъем - объем реализации,

    Пчист

    следует отметить, что величина налоговой нагрузки не влияет на объем реализации[34] (т.е. на знаменатель коэффициента), поэтому результатом роста налогов становится снижение чистой прибыли (т.е. числителя коэффициента) и уменьшение коэффициента рентабельности реализации.

    Таким образом, рост налоговой нагрузки, ведущий в увеличению государственных доходов, вызывает снижение таких важных показателей финансовой устойчивости коммерческой организации, как различные коэффициенты рентабельности (за исключением случаев роста косвенных налогов, которые возмещаются покупателями и в этом случае практически не влияют на рентабельность предприятий).

    Источники:
    mosadvokat.org, taxpravo.ru, finance-credit.biz

    Следующие статьи:


    Форма и содержание договора.

    Если нужно составить грамотный договор, следует соблюсти несколько правил, чтобы содержание не затерялось в не правильной форме. Подробнее...