Главная Налоговое право

Ставка подоходного налога на наследство по закону РФ


Сэкономленные ресурсы в общем полезны. Правильный образец укрепит в устранении незнания при составлении документа. Это поможет сэкономить на услугах юриста. Перед тем как применять пример, как правило рекомендуем качественно посмотреть написанные в нем части законодательства. В настоящем они вполне могут утратить свою актуальность.

Ставка подоходного налога на наследство по закону РФ

С 1 января 2006 года ранее действующий налог на имущество, которое было получено в порядке наследования, был отменен. Если налог на дарение был заменен на оплату налога на доход физического лица, то тот, кто унаследовал имущество, освобожден от налога полностью. Кроме того, налоговое законодательство РФ в принципе не имеет такого понятия, как «налог на наследство».

Действующая редакция Налогового кодекса Российской Федерации предполагает отсутствие ставки подоходного налога на наследство, по закону РФ наследство не подлежит налогообложению, как в натуральной, так и в денежной форме. Однако, и здесь существуют некоторые исключения – за вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений искусства, литературы, науки, промышленных образцов и открытий, придется заплатить налог на доход физического лица.

Даже притом, что ставка подоходного налога на наследство по закону РФ отсутствует как таковая, обязанность оплаты получаемого в дар имущества сохраняется и определяется как ставка налога на доход физического лица. Налог на наследство, как обязательная государственная пошлина, напрямую зависит от степени родства между покойным и наследователем. Так, наследники 1й и 2й очереди обязаны оплатить госпошлину в размере 0,3% от гос.стоимости наследуемого имущества, однако, сумма выплаты не может превышать 100 тысяч рублей. Наследники со степенью родства групп 3-5 обязаны оплатить госпошлину на наследуемое имущество в размере 0,6% от его стоимости, но не выше 1 млн.рублей.

Размер госпошлины, которая предназначается в качестве уплаты на наследуемое недвижимое имущество, рассчитывается исходя из рыночной стоимости объекта наследования.

Так, справка о рыночной стоимости такого рода недвижимого имущества, как дом, дача или квартира, выдается в БТИ; движимое имущество, в частности автомобили, может быть оценено независимыми оценщиками, обладающими определенными знаниями в данной области.

Несомненно, важно отметить, что российское налоговое законодательство, в частности статьей 333.35 НК РФ устанавливаются категории граждан, которые могут быть освобождены от уплаты госпошлины при наследовании имущества, либо в отношении них может быть применена специальная льгота. В частности, от уплаты госпошлины полностью освобождаются: Герои Советского Союза и РФ, участники ВОВ, кавалеры ордена Славы. Также, в случаях, когда наследуемое имущество, пригодное для жизни, будет предполагать дальнейшее проживание наследника, ранее проживающего вместе с наследодателем, уплата госпошлины не потребуется.

Исходя из вышеизложенного можно отметить, что, даже, несмотря на отсутствие налога на наследство, обязанность по оплате госпошлины за наследуемое имущество и получение свидетельство о праве наследования сохраняется за каждым наследником.

Ставка подоходного налога на наследство по закону РФ

15.05.2013

Принятие наследства связано с получением дохода, однако подоходным налогом облагаются только суммы авторских вознаграждений, выплачиваемые наследникам авторов литературных произведений, произведений искусства, научных трудов, а также открытий, изобретений, промышленных образцов. Получение остальных видов наследственного имущества не влечет уплату налога. Не облагаются налогом также денежные компенсации, получаемые наследниками.

Порядок уплаты налога на наследство

С сумм авторских вознаграждений, входящих в состав наследства, то есть тех, которые наследодателю выплатили при жизни, наследники авторов обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог.

Полученную в порядке наследства выгоду необходимо отразить в декларации (форма 3-НДФЛ) и подать ее в налоговый орган до конца апреля года, следующего за годом получения дохода. Уплатить налог нужно до 15 июля.

Налоговая ставка налога на наследство согласно Налоговому кодексу РФ составляет 13% для резидентов, 30% для нерезидентов (специальной ставки на наследственное имущество не предусмотрено, поэтому применяется общая ставка для подоходного налога). Размер налога исчисляется умножением налоговой базы на налоговую ставку.

Например, в состав наследства входят авторские вознаграждения, полученные при жизни наследодателем в размере 500 000 рублей и иное имущество. Подлежат обложению только вознаграждения, в отношении остального наследственного имущества налог не уплачивается. Размер налога на наследство составит: 500 000 рублей x 13% = 65 000 рублей.

В декларации указываются все виды доходов за отчетный налоговый период. От налога на наследство следует отличать обложение налогом сумм авторских вознаграждений, получаемых наследниками после принятия наследства.

Наследники автора становятся обладателями исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и могут заключать в их отношении лицензионные договоры (права временно предоставляются в определенном объеме) и договоры об отчуждении исключительных прав (все права полностью переходят другому правообладателю).

Если исключительные права отчуждаются (продаются), то полученный доход наследник самостоятельно декларирует и уплачивает по нему налог, исходя от полученной суммы за продажу имущественных прав.

В том случае, если авторское вознаграждение выплачивается по лицензионному договору, то налог с полученного дохода уплачивает налоговый агент.

Подоходный налог 2015 в России: изменения и ставки НДФЛ

Одним из самых популярных налогов в РФ является подоходный налог. который затрагивает абсолютно всех работающих граждан. Не удивительно, что к нему такое пристальное внимание, ведь от того, каков будет его размер, напрямую будут зависеть доходы каждой российской семьи. Какие же изменения в налоговом законодательстве ожидают российских граждан, какие будут ставки НДФЛ и как изменится сам подоходный налог в 2015 году?

Изменения подоходного налога  и ставки НДФЛ в 2015 году

К счастью для российских граждан, серьезных изменений, связанных с подоходным налогом в 2015 году не предвидится. Президентом Российской Федерации и Российским Правительством было принято решение не повышать налоги в 2015 году, а резервы для покрытия дефицита бюджета искать в более эффективном использовании бюджетных средств.

В 2015, как и в предыдущем году, основной ставкой НДФЛ останется 13%. Что касается других ставок НДФЛ, то они также будут применяться в отдельных случаях.

• В частности, cтавку НДФЛ 35% будут применять для:

- доходов от стоимости выигрышей и призов, в части, которая превышает установленные размеры;

- доходов, полученных от процентов по банковским вкладам, в части, которая превышает установленные размеры;

- на суму экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных (кредитных) средств, в части, которая превышает установленные размеры.

• Ставку НДФЛ 30% будут применять для доходов, полученных физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

• Ставка НДФЛ 15% будет применятся по отношению к доходам, полученным физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

• Ставка НДФЛ 9% будет применяться для:

- доходов от долевого участия в деятельности организаций, которые были получены в виде дивидендов, физическими лицами, имеющими статус налоговых резидентов РФ;

- доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Кто будет освобожден от уплаты НДФЛ в 2015 году?

В конце 2013 года Госдумой было принято два закона, дополняющие перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ. Теперь, налогом не будут облагаться субсидии и гранты, предоставленные для крестьянских (фермерских) хозяйств на создание и развитие таких хозяйств, а также единовременная помощь на бытовой обустройство начинающего фермера (п. 14.1 и 14.2 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 161-ФЗ). Льгота применяется в отношении грантов и субсидий, полученных после 1 января 2012 года.

Кроме того, от уплаты НДФЛ освобождаются средства, которые выплачиваются из региональных бюджетов на поддержку семей, имеющих детей. Об этом прямо указывается в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не нужно платить НДФЛ с дохода в виде бесплатно полученных жилых помещений и земельных участков из государственной или муниципальной собственности в соответствии с федеральными законами или законами субъектов РФ (п. 41 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 205-ФЗ).

В 2015, как и в предыдущем году, граждане, годовой доход которых не превышает 512 тыс. рублей будут платить 13% подоходного налога от общей суммы их доходов, а те, у кого он превышает 512 тыс. рублей – 23%. Таким образом, ставки НДФЛ в 2015 году не изменятся.

В 2015 году налог на роскошь решено не вводить

До недавнего времени ходили упорные слухи о введение нового налога на роскошь. Взвесив все аргументы за и против, решено было не вводить этот отдельный налог, а заменить его дополнениями к уже существующим законам. Так, согласно с разработанными планами правительства, дополнительные средства в бюджет будут платить владельцы автомобилей мощностью более 410 лошадиных сил. Кроме того, отдельно придется платить и владельцам дорогой недвижимости, а саму систему налогообложения с 2015 года решено сделать прогрессивной.

Ставка подоходного налога на наследство по закону РФ

Раздел: Налоговое право |

С 1 января 2006 года ранее действующий налог на имущество, которое было получено в порядке наследования, был отменен. Если налог на дарение был заменен на оплату налога на доход физического лица, то тот, кто унаследовал имущество, освобожден от налога полностью. Кроме того, налоговое законодательство РФ в принципе не имеет такого понятия, как «налог на наследство».

Действующая редакция Налогового кодекса Российской Федерации предполагает отсутствие ставки подоходного налога на наследство, по закону РФ наследство не подлежит налогообложению, как в натуральной, так и в денежной форме. Однако, и здесь существуют некоторые исключения – за вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений искусства, литературы, науки, промышленных образцов и открытий, придется заплатить налог на доход физического лица.

Даже притом, что ставка подоходного налога на наследство по закону РФ отсутствует как таковая, обязанность оплаты получаемого в дар имущества сохраняется и определяется как ставка налога на доход физического лица. Налог на наследство, как обязательная государственная пошлина, напрямую зависит от степени родства между покойным и наследователем. Так, наследники 1й и 2й очереди обязаны оплатить госпошлину в размере 0,3% от гос.стоимости наследуемого имущества, однако, сумма выплаты не может превышать 100 тысяч рублей. Наследники со степенью родства групп 3-5 обязаны оплатить госпошлину на наследуемое имущество в размере 0,6% от его стоимости, но не выше 1 млн.рублей.

Размер госпошлины, которая предназначается в качестве уплаты на наследуемое недвижимое имущество, рассчитывается исходя из рыночной стоимости объекта наследования. Так, справка о рыночной стоимости такого рода недвижимого имущества, как дом, дача или квартира, выдается в БТИ; движимое имущество, в частности автомобили, может быть оценено независимыми оценщиками, обладающими определенными знаниями в данной области.

Несомненно, важно отметить, что российское налоговое законодательство, в частности статьей 333.35 НК РФ устанавливаются категории граждан, которые могут быть освобождены от уплаты госпошлины при наследовании имущества, либо в отношении них может быть применена специальная льгота. В частности, от уплаты госпошлины полностью освобождаются: Герои Советского Союза и РФ, участники ВОВ, кавалеры ордена Славы. Также, в случаях, когда наследуемое имущество, пригодное для жизни, будет предполагать дальнейшее проживание наследника, ранее проживающего вместе с наследодателем, уплата госпошлины не потребуется.

Исходя из вышеизложенного можно отметить, что, даже, несмотря на отсутствие налога на наследство, обязанность по оплате госпошлины за наследуемое имущество и получение свидетельство о праве наследования сохраняется за каждым наследником.

Источники:
mosadvokat.org, www.zakonprost.ru, bs-life.ru

Следующие статьи:


Как написать заявление на развод

В каждом суде висит образец заявления о расторжении брака. Но, даже при наличии образца, следует знать основные правила написания искового заявления о разводе. Читать далее