Главная Налоговое право

Уплата единого налога по УСН и сроки представления налоговой отчетности


Сложить полезный документ у адвоката весьма дорого. Причина - отсутствие ошибок имеет очень большое значение. Чиновник начинает иметь ощущения о заявителе, который написал собственные взгляды, воспринимая заявление и его смысл. В реальности документ это отражение качеств обращающегося. В случаях, когда выход формируется от эмоционального состояния это становится критично ответственным.

Уплата единого налога по УСН и сроки представления налоговой отчетности

В РФ начинающим предпринимателям предоставлен выбор использования общего или упрощенного налогообложения. «Упрощенка» более популярна в сфере мелкого и среднего бизнеса, поскольку обеспечивает ему удобный порядок оплаты платежей. Для использования УСН в своей деятельности требуется соблюдение некоторых условий. Основные связаны с численностью работников, которая не должна превышать ста человек, и с доходами – не более 60 млн. руб. Если эти и остальные условия соблюдены, предприниматели освобождаются от фискальных платежей на общих основаниях. Остается лишь НДФЛ. Выбирать можно и внутри системы. По НК РФ объектом налогообложения может стать доход или разница между доходом и расходом (ст. 346.14). Вариант первый предусматривает ставку в 6%, второй – 15%, которую можно понизить по решению муниципальных образований субъектов федерации.

Действия предпринимателей по уплате налога и сдаче отчетности

Ориентироваться при расчете налога необходимо на ст. 346.21 НК, где указано, что сумма налога является произведением ставки налога и налоговой базы. Отчетным периодом в УСН законодательно определены: квартал, полугодие, 9 месяцев, а налоговым – год. Уплата налогов происходит в зависимости от организационно-правовой формы организации. ИП осуществляет платеж по месту жительства, а организация – по месту расположения. Авансовый платеж, который засчитывается в налог за год, выплачивается не менее чем за 25 календарных дней до окончания отчетного периода.

После уплаты подается налоговая декларация: учреждения – не позднее 31 марта следующего за налоговым года, а ИП – не позднее 30 апреля.

Ее форма узаконена Приказом Минфина  N 58н от 2009 г. с поправками 2011 г. Налог по итогам года выплачивается в эти же сроки. Возможности для оплаты налоговых платежей предоставляются наиболее удобные для плательщика. Сформировать платежное поручение можно на сайте ФНС.

Последствия неуплаты налога

Законодательство определяет меру ответственности предпринимателей за не выполнение календарной уплаты и не оформление налогов. При отсутствии в налоговых органах декларации по единому налогу в течение декады приостанавливаются операции по счету. Кроме того, опоздание карается штрафом до 30% от суммы неуплаченного налога. Среди штрафных санкций присутствует и пеня, насчитываемая как процент от налога за каждый день просрочки. Если налог не выплачен вовсе, то сумма штрафа возрастает на 20-40%.

Уплата единого налога по УСН и сроки представления налоговой отчетности

Раздел: Налоговое право |

В РФ начинающим предпринимателям предоставлен выбор использования общего или упрощенного налогообложения. «Упрощенка» более популярна в сфере мелкого и среднего бизнеса, поскольку обеспечивает ему удобный порядок оплаты платежей. Для использования УСН в своей деятельности требуется соблюдение некоторых условий. Основные связаны с численностью работников, которая не должна превышать ста человек, и с доходами – не более 60 млн. руб. Если эти и остальные условия соблюдены, предприниматели освобождаются от фискальных платежей на общих основаниях. Остается лишь НДФЛ.

Выбирать можно и внутри системы. По НК РФ объектом налогообложения может стать доход или разница между доходом и расходом (ст. 346.14). Вариант первый предусматривает ставку в 6%, второй – 15%, которую можно понизить по решению муниципальных образований субъектов федерации.

Действия предпринимателей по уплате налога и сдаче отчетности

Ориентироваться при расчете налога необходимо на ст. 346.21 НК, где указано, что сумма налога является произведением ставки налога и налоговой базы. Отчетным периодом в УСН законодательно определены: квартал, полугодие, 9 месяцев, а налоговым – год. Уплата налогов происходит в зависимости от организационно-правовой формы организации. ИП осуществляет платеж по месту жительства, а организация – по месту расположения. Авансовый платеж, который засчитывается в налог за год, выплачивается не менее чем за 25 календарных дней до окончания отчетного периода.

После уплаты подается налоговая декларация: учреждения – не позднее 31 марта следующего за налоговым года, а ИП – не позднее 30 апреля. Ее форма узаконена Приказом Минфина  N 58н от 2009 г. с поправками 2011 г. Налог по итогам года выплачивается в эти же сроки. Возможности для оплаты налоговых платежей предоставляются наиболее удобные для плательщика. Сформировать платежное поручение можно на сайте ФНС.

Последствия неуплаты налога

Законодательство определяет меру ответственности предпринимателей за не выполнение календарной уплаты и не оформление налогов. При отсутствии в налоговых органах декларации по единому налогу в течение декады приостанавливаются операции по счету. Кроме того, опоздание карается штрафом до 30% от суммы неуплаченного налога. Среди штрафных санкций присутствует и пеня, насчитываемая как процент от налога за каждый день просрочки. Если налог не выплачен вовсе, то сумма штрафа возрастает на 20-40%.

Единый налог 2015

Единый налог – это налог, который уплачивается  физлицами - предпринимателями  и  юридическими лицами  пребывающими на упрощенной системе налогообложения.  Единый  налог  предусматривает  упрощенный учет  доходов  и расходов, а также  замещает собой уплату и  рассчет  ряд  обязательных  налогов  и  сборов, которые  взымаются в   Украине.

В  этой  статье  информация  о  едином  налоге  представлена  в  наиболее  «легкой формулировке»,  при  этом  учтены  все  самые  «свежие» нормы  Налогового Кодекса (последние изменения внесены ЗУ от 28.12.2014 г. № 71-VIII “О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы”).

Законодательно, единый  налог  регламентирован  в  XIV разделе  Налогового Кодекса  Украины (Упрощенная  система  налогообложения, ориг. – «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» ).

Для  более   структурированного отображения,  информация   будет  изложена  в  форме  9  разделов:

Сокращения  и  терминология  использованная  в  статье:

Упрощенная  система налогообложения   =  Единый  налог

МЗП – минимальная  зарплата

ФЛ -  физлица

ЮЛ – юридические лица

НДС – налог на добавленную  стоимость

Срок уплаты единого налога по УСН и сдача отчетности

Для организаций срок уплаты единого налога по УСН установлен п. 7 ст. 346.21 НК РФ. По итогам налогового периода осуществляется уплата налога и представление налоговой декларации. Срок уплаты налога – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается год.

Налогоплательщики – организации представляют декларация в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Основание – п. 1 ст. 346.23. НК РФ

Для индивидуальных предпринимателей . Срок представления отчетности и уплаты единого налога для налогоплательщиков – предпринимателей немного отличается от порядка уплаты и представления отчетности для организаций.

Предприниматели уплачивают налог и представляют декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Основание – п. 2 ст. 346.23. НК РФ .

Налоговым периодом по единому налогу при упрощенной системе признается календарный год.

Если компания была создана после начала календарного года, например, в марте 2011 года, то ее первым налоговым периодом является период времени со дня ее создания до конца данного года.

Как определить день создания организации?

Днем создания организации признается день ее государственной регистрации.

Как определить налоговый период, если компания будет зарегистрирована в декабре 2011 года?

При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Например, организация будет создана 14 декабря 2011 года, значит, налоговый период для нее будет с 14 декабря 2011 года по 31 декабря 2012 года.

Как определить налоговый период в случае ликвидации компании или ее реорганизации?

Если компания ликвидировано до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации. Например, ООО «Весна» ликвидирована 25 июня 2011 года, последний ее налоговый период будет с 1 января 2011 года по 25 июня 2011 года.

Если компания создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, а ликвидирована до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации. Например, дата создания ООО «Весна» – 26 декабря 2010 года, а дата ликвидации – 7 июля 2011 года, в таком случае последний налоговый период для такой фирмы будет с 26 декабря 2010 года по 7 июля 2011 года.

Применяется ли вышеперечисленный порядок определения налогового периода в случае присоединения или выделения организаций?

Нет, такие правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций. Стоит также помнить о том, что подобного правила для индивидуальных предпринимателей не установлено.

Отчетными периодами по единому налогу при УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Источники:
mosadvokat.org, bizresurs.com.ua, taxpravo.ru

Следующие статьи:


Зявление о разводе

Что нужно и что не нужно писать в заявлении на развод в суд. Читать далее