Главная Налоговое право

Уплата налогов в бюджет организациями


Итак Вы ищете Уплата налогов в бюджет организациями. Сейчас возможно скачать довольно много бланков. Как отыскать не устаревший и такой который подходит к реальной ситуации. Существуют обычные правила. Изучите составителя шаблона. Доверие адвоката, который нашел формуляр выявит полезность примера. Существенным является дата в какое время он был написан. Давно выложенные бланки мало доставят облегчения. Принципиальным должен быть вопрос в какой стране можно было применять. Не все, что предлагается в справочниках можно использовать для конкретного случая. Для правильности проверьте еще несколько таких же.

Уплата налогов в бюджет организациями

Каждая коммерческая организация, осуществляющая свою деятельность на территории РФ, обязана оплачивать налоги, главным из которых становится налог на прибыль. За его основу (налоговая база) берется денежное выражение прибыли, в отношении которого действует ставка в 20%. Из них 2% идет в федеральный бюджет, а 18% – в бюджет соответствующего субъекта (субъект вправе снижать налоговую ставку до 13,5%). Источниками уплаты налога в данном случае может выступать как непосредственно доход организации-налогоплательщика, так и её капитал.

Порядок уплаты налогов

Уплата налогов организациями регулируется статьей 58 НК РФ, которая определяет следующие формы уплаты налогов: наличную и безналичную. Установленный законодательством порядок уплаты налогов обязывает плательщика производить платежи вовремя, разовой оплатой в установленный срок, авансовым платежом либо в ином порядке, который предусмотрен НК РФ.

Если организации платят налог на полученную в результате своей деятельности прибыль, то физическим лицам необходимо осуществлять подоходный налог – платежи со своей зарплаты. Как рассчитать подоходный налог за год? Налог с полученного дохода следует рассчитывать, как произведение налоговой ставки (на сегодня 12%) и налоговой базы, которая в случае с физическими лицами является начисленной за год заработной платой. При этом, говоря о каких-либо льготах по подоходному налогу, уменьшается не размер ставки, а налоговая база – за счет вычетов.

Чтобы узнать, какие налоги не уплачены, и организация, и физическое лицо должны обращаться в инспекцию налоговой службы по месту регистрации.

Сегодня это можно сделать посредством телефонного звонка в налоговую, личного визита к специалистам данного госоргана или официального сайта своего отдела налоговых служб, где для получения информации понадобится внести УНП.

Уплата налогов обособленным подразделением

Факт наличия у юридического лица обособленного имущества означает необходимость его регистрации и постановки на налоговый учет по месту нахождения этого имущества. При этом ст. 19 НК РФ в данном случае называет налогоплательщиком организацию, которая берет на себя обязанность оплачивать все необходимые сборы и налоги. Таким образом, обособленность имущества юридического лица требует осуществления платежей непосредственно в ИФНС, в которой обособленное подразделение стоит на учёте.

Джога Р.Т. (ру) Бухгалтерский облік у бюджетних установах (2003)

4.3.2. Учет расчетов по платежам и налогам в бюджет

Бюджетные учреждения, получая доходы за счет ассигнований из государственного и местных бюджетов, являются плательщиками налогов и платежей в бюджет и имеют с ним постоянные расчеты (рис. 4.8).

Расчеты с бюджетом учитываются на активно-пассивном счете № 64 «Расчеты по налогам и платежам», который имеет два субсчета:

- Активно-пассивный субсчет № 641 «Расчеты по платежам и налогам в бюджет »;

- Пассивный субсчет № 642 «Прочие расчетов бюджетом". Рассмотрим порядок уплаты налогов, платежей и учета расчетов по ним. Порядок налогообложения прибыли бюджетных yста нов регламентировано Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий »от 22.05.97. Согласно Закону налог на прибыль, полученный от предпринимательской деятельности, плачу, учреждения, которые не относятся к неприбыльным, а не прибыльные организации уплачивают налог на прибыль от основной деятельности.

Доходы неприбыльных организаций, в том числе учреждений образования, науки, культуры, здравоохранения, которые содержатся за счет бюджета, зачисляются в состав сметы на содержание таких неприбыльных организаций и используются исключительно на финансирование расходов по смете.

Законом предусмотрено, что в случае, если доходы неприбыльных организаций, полученные течение отчетного года из источников, определенных подпунктом 7.1.12 Закона (средства или имущество, поступающие безвозмездно или в виде безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований, пассивные доходы, в которые включается арендная плата, средства или имущество, поступающие в качестве компенсации стоимости полученных государственных услуг), на конец первого квартала следующего за отчетным года превышают 25% от общих валовых доходов, полученных в течение отчетного года, то соответствующая неприбыльная организация обязана уплатить налог с нераспределенной суммы прибыли по ставке 30% к сумме такого превышения. Сумма нераспределенной прибыли определяется по формуле

(Д-Вз-Вк) - (Д.0, 25) = С (4.2)

где Д - валовые доходы за отчетный год;

В3 - использованы на уставные цели за отчетный год;

Вк - использованы на уставные цели в I квартале следующего за отчетным годом;

Пн - неиспользованный прибыль, подлежащего налогообложению по ставке 30%.

На сумму налога на прибыль кредитуется субсчет № 641 и дебетуется субсчет № 432.

Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.97 предусмотрено, что налог на добавленную стоимость (НДС) платят те учреждения, объем налогооблагаемых операций которых по продаже товаров, работ, услуг в течение 12 месяцев превышал 600 необлагаемых минимумов доходов граждан, а также те учреждения, которые осуществляют продажу за наличные. Согласно перечням, утвержденным Кабинетом Министров Украины, от обложения этим налогом освобождаются услуги высшего, среднего, профессионально-технического образования, предоставляемых учреждениями образования, а также платные услуги, предоставляемые учреждениями здравоохранения, которые имеют соответствующие лицензии на предоставление таких услуг. Порядок отражения на счетах расчетов по НДС рассмотрим на примере налогообложения доходов от предоставления услуг по договорам оперативной аренды (табл. 4.3). Расчеты с бюджетом по НДС целесообразно вести на трех субсчетах второго порядка:

субсчет № 641/1 - Расчеты с бюджетом по НДС;

субсчет № 641/2 - Налоговый кредит;

субсчет № 641/3 - Налоговое обязательство.

Законом Украины «О плате за землю» от 19.06.96 предусмотрено, что учреждения, которые пользуются льготами по земельному налогу, сдают в аренду земельные участки, отдельные здания или их части другим субъектам предпринимательской деятельности, платят налог на землю на общих основаниях. Плата за землю взимается в виде земельного налога и устанавливается в зависимости от денежной оценки земли. С 1 июля 1997 ставки налога на землю повышены в 1,81 раза против ставок, предусмотренных Законом Украины «О плате за землю».

Бюджетные учреждения уплачивают земельный налог за счет своей прибыли. Одновременно земельный налог включается в состав валовых расходов. Следовательно, он уменьшает сумму налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль.

На сумму начисленного земельного налога делается запись:

Дебет субсчета № 80 Кредит субсчета № 64].

Порядок исчисления уплаты налога на транспортные средства регулируется Законом Украины «О налоге с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов »от 18.02.97.

Согласно законодательству объектами налогообложения являются автомобили, тракторы колесные, мотоциклы, яхты, суда парусные, лодки моторные и катера. Ставки налога определены в расчете на год: со 100 см3 мощности двигателя, с 1 кВт мощности двигателя, с 1 см длины транспортного средства. Налог исчисляется исходя из данных о количестве транспортных средств по состоянию на 1 января текущего года уплачивается перед регистрацией, перерегистрацией или техническим осмотром транспортного средства.

На сумму начисленного налога делается запись:

Дебет субсчета № 80 Кредит субсчета № 641.

Порядок исчисления и уплаты других налогов и платежей рассматривается в соответствующих разделах пособия.

По дебету субсчетов № 641 и 642 на основании выписок из текущих или регистрационных счетов записывается перечисления соответствующих сумм в доход бюджета, при этом кредитуются субсчета по учету денежных средств на текущих, регистрационных счетах.

Операции по учету расчетов по платежам и налогам в бюджет отражаются в разных мемориальных ордерах, на основании которых делаются записи в книгу Журнал-Главная.

Аналитический учет по субсчетам № 641 и 642 ведется отдельно по каждому виду налогов и платежей в карточках ф. № 292-а (в книге ф. 292) или в машинограммы «Ведомость учета финансово-расчетных операций».

Библиотека онлайн © 2006-2014

Уплата налогов в бюджет организациями

Каждая коммерческая организация, осуществляющая свою деятельность на территории РФ, обязана оплачивать налоги, главным из которых становится налог на прибыль. За его основу (налоговая база) берется денежное выражение прибыли, в отношении которого действует ставка в 20%. Из них 2% идет в федеральный бюджет, а 18% – в бюджет соответствующего субъекта (субъект вправе снижать налоговую ставку до 13,5%). Источниками уплаты налога в данном случае может выступать как непосредственно доход организации-налогоплательщика, так и её капитал.

Порядок уплаты налогов

Уплата налогов организациями регулируется статьей 58 НК РФ, которая определяет следующие формы уплаты налогов: наличную и безналичную. Установленный законодательством порядок уплаты налогов обязывает плательщика производить платежи вовремя, разовой оплатой в установленный срок, авансовым платежом либо в ином порядке, который предусмотрен НК РФ.

Если организации платят налог на полученную в результате своей деятельности прибыль, то физическим лицам необходимо осуществлять подоходный налог – платежи со своей зарплаты. Как рассчитать подоходный налог за год? Налог с полученного дохода следует рассчитывать, как произведение налоговой ставки (на сегодня 12%) и налоговой базы, которая в случае с физическими лицами является начисленной за год заработной платой. При этом, говоря о каких-либо льготах по подоходному налогу, уменьшается не размер ставки, а налоговая база – за счет вычетов.

Чтобы узнать, какие налоги не уплачены, и организация, и физическое лицо должны обращаться в инспекцию налоговой службы по месту регистрации. Сегодня это можно сделать посредством телефонного звонка в налоговую, личного визита к специалистам данного госоргана или официального сайта своего отдела налоговых служб, где для получения информации понадобится внести УНП.

Уплата налогов обособленным подразделением

Факт наличия у юридического лица обособленного имущества означает необходимость его регистрации и постановки на налоговый учет по месту нахождения этого имущества. При этом ст. 19 НК РФ в данном случае называет налогоплательщиком организацию, которая берет на себя обязанность оплачивать все необходимые сборы и налоги. Таким образом, обособленность имущества юридического лица требует осуществления платежей непосредственно в ИФНС, в которой обособленное подразделение стоит на учёте.

Исчисление налога на имущество в бюджетных организациях

Содержание

Введение

1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество бюджетными организациями

1.1 Особенности налогообложения налогом на имущество бюджетных организаций

1.2 Имущество бюджетных организаций, включаемое в налоговую базу

1.3 Налоговые льготы, предусмотренные для бюджетных организаций

1.4 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на имущество

2.2 Расчет налога на имущество расчетно-кассового центра г. Ртищево за 2008 год

3. Проведение камеральных проверок

Заключение

Список литературы

Введение

Потребность в исследовании налогообложения имущества бюджетных учреждений обусловлена необходимостью рационализации использования имущества, находящихся в их собственности.

Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги – основная форма дохода государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Налог на имущество является основным налогом субъектов Российской Федерации, поэтому его, наряду с налогом на прибыль, налогом на добавленную стоимость, другими видами налогов, обеспечивающими основные поступления в бюджеты различных уровней, необходимо рассматривать отдельно. К тому же налог на имущество предприятий занимает центральное место в системе имущественного налогообложения России и вызывает определенный интерес в свете возможных изменений в порядке расчета и уплаты.

Существующий механизм начисления и взимания имущественных налогов в большей степени служит фискальным целям, нежели задачам общеэкономического характера, и имеет массу недостатков, которые затрудняют эффективное использование земель имущества. Налог на имущество предприятий не стимулирует внедрение новых технологий, инвестиции в модернизацию основных фондов.

Все это свидетельствует об актуальности темы данной работы.

Целью данной работы является теоретическое обоснование системы налогообложения имущества в Российской Федерации. Для достижения указанной цели в работе поставлены и решены следующие основные задачи:

· исследовать теоретические основы налогообложения имущества, выявить экономическую сущность налога на имущество;

· исследовать современное состояние налогообложения имущества на примере расчетно-кассового центра, обозначить необходимость оптимизации налогообложения;

1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество бюджетными организациями

1.1 Особенности налогообложения налогом на имущество бюджетных организаций

Для определения сущности имущественного налогообложения в Российской Федерации следует обратиться к истории формирования российской налоговой системы. При построении налоговой системы предусматривалось, что имущественные налоги должны были относиться к ведению региональных и местных органов власти и, соответственно, быть одними из существенных источников формирования доходной базы региональных и местных бюджетов. Данный подход обуславливался тем, что вышеуказанные органы власти могли реально обеспечивать эффективный контроль за накопленным имуществом, полнотой учета и сбора имущественных налогов, оценивать необходимость предоставления налоговых льгот.

В первую очередь, такая доходообразующая роль отводилась налогу на имущество предприятий.

При введении указанного налога преследовалось несколько целей: создать у организаций заинтересованность в реализации излишнего, неиспользуемого имущества и стимулировать эффективное использование имущества, находящегося у них на балансе.

Таким образом, с точки зрения экономики этот налог должен был выполнять стимулирующую и контрольную функции, а с точки зрения финансов – фискальную функцию.

Признание бюджетных организаций плательщиками налога на имущество организаций производится на основании государственной регистрации в качестве юридического лица.

Бюджетные организации признаются плательщиками налога на имущество организаций на основании свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица, а вновь созданные бюджетные организации – со дня внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

Глава 30 НК РФ является главой прямого действия; это означает, что все положения, установленные в данной главе Кодекса, применяются непосредственно на всей территории Российской Федерации

Хотя налог на имущество организаций и вводится на соответствующей территории законом субъекта Российской Федерации, законодательные (представительные) власти субъектов Российской Федерации должны определить в своих законах о налоге на имущество организаций только отдельные элементы налогообложения, право на установление которых делегировано им гл. 30 НК РФ, в частности, они имеют право устанавливать ставку налога в пределах, определенных ст. 380 Кодекса, сроки уплаты налога, а также форму отчетности по налогу. Они также вправе предусматривать сверх установленных гл. 30 НК РФ льгот по налогу на имущество организаций (ст. 381 НК РФ) дополнительные льготы по налогу для организаций. Кроме того, законодательные акты субъекта Российской Федерации о налоге могут не устанавливать отчетные периоды по налогу, а также предусматривать для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу.

В отношении налоговой декларации (налогового расчета по авансовым платежам) следует иметь в виду, что если иное не предусмотрено законом субъекта Российской Федерации о налоге на имущество организаций, то бюджетные организации должны представлять налоговую декларацию (налоговый расчет по авансовым платежам) по форме, утвержденной Приказом МНС России от 23.03.2004 N САЭ‑3–21/224.

1.2 Имущество бюджетных организаций, включаемое в налоговую базу

Заполняя налоговую декларацию или авансовый расчет по налогу на имущество организаций, следует иметь в виду, что согласно ст. 374 НК РФ объектом налогообложения являются только основные средства (движимое и недвижимое имущество), находящиеся на балансе налогоплательщика, в том числе находящиеся на балансе бюджетной организации на праве оперативного управления

Источники:
mosadvokat.org, readbookz.com, www.newreferat.com

Следующие статьи:


Правила составления искового заявления.

Как правильно составить исковое заявление. Форма и содержание. Подробнее...