Налоговая декларация 3НДФЛ порядок и пример заполнения
Сэкономленные ресурсы, как правило, полезны. Хороший бланк укрепит в преодолении неудобств при написании заявления. Это поможет сохранить деньги на услугах юриста. Прежде чем подгонять пример, как правило необходимо внимательно прочитать изложенные в нем статьи постановлений. За истечением времени они могут утратить свежесть.
Декларация, составленная по форме 3-НДФЛ, позволяет физическому лицу сообщить налоговой инспекции о доходах и расходах. Этот бланк необходимо заполнять при продаже автомобиля или недвижимости, при получении доходов как частный предприниматель и т.д. Помимо подачи отчетности декларация 3-НДФЛ позволяет получить налоговые вычеты, в ряде случаев представляющие собой весьма внушительные суммы. В последнем случае подача документа в налоговую инспекцию является исключительно добровольной.
Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?
Порядок заполнения декларации за 2010, 2011, 2012 и 2015 годы не менялся, поэтому вносить данные в бланк следует, руководствуясь правилами, прописанными в Приказе ФНС России за № ММВ-7-3/654 от 25.11.2010 г.
Данный документ состоит из 13 листов и 6 разделов. Обязательными к заполнению в любых случаях являются 6 раздел – итоговый, а также титульный лист, который должен содержать:
категорию налогоплательщика согласно перечню Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-3/654
код ОКАТО
код налоговой службы
адрес лица, заполняющего декларацию
дата и место рождения физлица (при отсутствии ИНН)
Далее порядок заполнения листов 3-НДФЛ будет таким:
А – указываются доходы, полученные на территории РФ
Б – указываются доходы, полученные за пределами РФ
В – указываются доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской или адвокатской деятельности
Г1 – расчёт не подлежащих налогообложению доходов
Г2 – доходы, являющиеся выигрышами и призами
Г3 – расчёт суммы налогов по двум предыдущим пунктам
Д – расчёт профессиональных вычетов
Е – расчёт имущественных вычетов при получении доходов от продажи имущества
Ж1 – расчёт стандартных вычетов
Ж2 и Ж3 – расчёт социальных вычетов
З – определение налоговой базы при совершении операций с акциями и другими ценными бумагами
И – расчёт имущественного вычета
Образец заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)
Поскольку данная декларация всегда требуется при продаже какого-либо имущества, разберём пример заполнения 3-ндфл при продаже автомобиля, например, за 300 тысяч рублей.
Очевидно, что нам не понадобятся все разделы, поэтому стоит перечислить, какие листы 3-ндфл следует заполнять непосредственно при продаже авто.
После заполнения обязательного титульного листа сразу переходим к Листу Е: здесь мы можем уменьшить налоговую базу путем предоставления документальных доказательств понесенных при продаже транспортного средства расходов. При отсутствии таковых в строке 120 указываем полученную от покупателя сумму.
Возвращаемся к Листу А: здесь помимо общей суммы дохода необходимо проставить ставку налога (в случае с продажей авто 13%). В строке 050 следует указать сумму облагаемого дохода, которая будет равна 300000-250000=50000 рублей. Соответственно, подлежащий к уплате НДФЛ будет равен 6500 руб.
Бланк налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ можно скачать на нашем сайте.
Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ
Кто может получать имущественный налоговый вычет для возмещения себе на счет до 13% затраченных денежных средств на приобретение жилья (как квартиры, так и дома), а также земельного участка?
Любой из нас, кто имеет доходы, попадающие под обложение налогом на доходы по ставке,составляющей 13%.
При каких вложениях в недвижимость можно рассчитывать на получение имущественного вычета.
В случаях строительства или покупки недвижимости. К жилью относятся:
дом;
квартира;
комната (или доля в них).
При покупке земельного участка для строительства или с уже имеющейся на нем постройкой.
При погашении процентов по банковским кредитам, которые получены под строительство или покупку жилья. Также вычет применяется и в случаях перекредитования займов, взятых ранее для таких же целей.
В тех случаях, когда жилье приобретается в соответствии с договором без внутренней отделки, то все документально подтвержденные затраты на ремонт (включая стоимость покупки материалов) будут считаться имущественным вычетом.
Проводите к своему дому газ, электричество, волу или канализацию? Собирайте все документы, вы имеете право на имущественный вычет.
Имеются ли ограничения по имущественному налоговому вычету.
К сожаленью, да.
Во-первых, купив недвижимость, вы можете рассчитывать на максимальное возмещение из бюджета 260 000 рублей, при условии, что вы отдали за него более 2 млн. рублей.
Если меньше, то стоимость покупки умножаете на 13%, это и будет вашим вычетом.
Во-вторых, из суммы, указанной в первом пункте, можно вернуть за год не более той суммы, которая начислена и удержана с вашего дохода работодателем.
Остаток переходит на следующие годы (их предел не установлен).
Третья, довольно приятная новость, связана с отменой ограничения по получению вычета лишь по одному объекту единственный раз в жизни.
То есть, ограничение по сумме в 2 млн. руб. осталось, но ее можно теперь собрать по нескольким объектам (не касается ипотеки, там все без изменений).
Для примера: вы купили одну квартиру стоимостью 1 млн. руб. вторую за 900 тыс. руб. а третью за 500 тыс. руб. значит, сможете суммировать эти три покупки до 2 млн. руб.
Раньше же вы смогли бы претендовать на возмещение исключительно по одному из объектов.
Однако есть условие: свидетельство о праве собственности должно быть получено после 01.01.2014 года.
Заполняем налоговую декларацию 3-НДФЛ
Декларация состоит из 23 листов, для подтверждения имущественного налогового вычета все листы сдавать и заполнять необязательно.
Нам потребуется заполнить следующие листы:
001-002 титульные листы;
раздел 1;
раздел 6;
лист А;
лист И.
Заполнение 1 и 2 страниц не должно вызвать затруднений. ИНН указываем собственный, который берем из свидетельства и присвоении ИНН.
Номер корректировки 000, код налогового периода проставлен 34, год тот, за который претендуем на вычет.
Код налогового органа и ОКТМО можно спросить в налоговом органе или узнать на сайте, категория налогоплательщика-760.
Достоверность сведение подтверждает:
налогоплательщик;
его представитель, действующий по доверенности.
Далее ставим подпись и проставляем дату сдачи.
Второй лист декларации заполняем на основании паспортных данных.
Затем берем справку 2-НДФЛ, полученную у своего работодателя, и начинаем заполнять лист А.
Заполняем лист А
Проставляем ставку 13% и пишем ИНН, КПП, ОКТМО и наименование источника выплаты — своего работодателя, которые указаны в справке.
Для примера Иванова З.И. за 2013 год получила доход в сумме 300 000 руб. начислен и удержан налог на доходы 39 000 руб.
Переписываем показатели справки 2-НДФЛ из строчки 5.1. в графу 040 листа А (300 000 рублей);
5.2. – 050 (300 000);
5.3. – 060 (39 000 налог на доходы);
5.4. -070 (39 000).
Если за отчетный год вы успели поработать в нескольких организациях, то в листе А надо будет отразить данные по всем справкам 2-НДФЛ от работодателей.
Затем суммируем все цифры (в случае нескольких мест работы) или просто переносим (если место работы за год не менялось) и получаем итоговые данные.
Заполняем лист И
Для заполнения данного листа потребуются данные из свидетельства о праве собственности.
Код объекта проставляем из справочника, так 1 – это дом, 2- квартира, 3- комната и т.д.
В строки 1.4.-1.9. берем данные из свидетельства о праве собственности на объект недвижимости.
1.11. – ставим год начала использования имущественного вычета (за какой год была подана первая налоговая декларация).
1.12. Фактические расходы на приобретение жилья, но в пределах лимита. Для примера: квартира была куплена Ивановой З.И. в 2013 году за 2 500 000 рублей, в графе проставляем 2 000 000 рублей. Если бы она ее приобрела за 1 500 000 рублей, то указывали бы 1 500 000 (фактические затраты, так как они меньше 2 млн.).
Строки 2.1. – 2.6. заполняют граждане, которые обращаются за остатком имущественного вычета, не полностью полученного за предыдущие годы.
2.7. Переносим в данную строку данные из п.2.1. листа А. (300 000), эту же цифру ставим в строку 2.8. (300 000 рублей меньше 2 000 000 рублей).
2.10. Отражаем разницу между лимитом (2 млн.) и заявленным вычетом (доходом за год 300 тыс.), то есть 1 700 000 руб. переносится остатком на следующий год.
Раздел 1. Рассчитываем сумму, подлежащую возврату из бюджета.
Исходя из нашего примера значения строк 010, 030 и 040 будут равны 300 000 рублей (читаем порядок расчета, какие подпункты берутся, из каких листов, и проставляем данные, которые у нас уже заполнены).
Налоговая база и общая сумма налога, исчисленная к уплате (строки 050 и 060) будут равны 0, сумма налога, удержанная (070) 39 000 рублей.
Надеемся, что данные рекомендации помогут вам быстро и безошибочно заполнить декларацию 3-НДФЛ, пройти проверку в налоговой инспекции и получить от государства приятный бонус в виде имущественного налогового вычета.
Понравилась статья? Поделись с друзьями в социальных сетях:
3-НДФЛ Пример заполнения декларации за 2014. Как правильно заполнить 3-НДФЛ в 2015 году
В соответствии со статьёй 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) признается календарный год. Поэтому в 2015 году некоторым категориям налогоплательщиков - физических лиц, нужно представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год .
Сдать декларацию необходимо не позднее 30 апреля 2015 года (п.1 ст.229 НК РФ ), если предоставление декларации 3-НДФЛ является обязательным.
Граждане, претендующие на получение стандартных вычетов. социальных и имущественных налоговых вычетов. могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года.
Разобраны и дана информация про стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
Кто должен заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ обязательно ?
На основании требований п.1 ст.229 НК РФ. 3-НДФЛ сдается налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса.
На основании этих положений о своих доходах (полученных от предпринимательской деятельности) должны отчитаться:
Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в установленном порядке.
Нотариусы. занимающиеся частной практикой.
Адвокаты. учредившие адвокатские кабинеты.
Другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном порядке.
Вышеуказанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса .
НДФЛ за 2014 год, уплачивается по месту учета налогоплательщика: в срок не позднее 15 июля 2015 года .
В соответствии со статьей 227.1 НК РФ. в некоторых случаях. декларацию 3-НДФЛ должны предоставить :
Примечание. Выданного в соответствии с законом от 25.07.2002г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».
В соответствии с п. 6 ст.227.1. иностранные граждане освобождаются от представления декларации 3-НДФЛ, за исключением случаев, если:
Общая сумма налога, подлежащая уплате, исчисленная исходя из фактических полученных доходов, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
Налогоплательщик выезжает за пределы РФ до окончания года и общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате, исчисленная исходя из доходов, фактически полученных, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
Патент аннулирован в соответствии с законом №115-ФЗ.
На основании с п.3 ст.228 НК РФ . декларацию обязаны представить налогоплательщики - физические лица. исчисляющие и уплачивающие НДФЛ:
1. С полученных вознаграждений (на основе заключенных трудовых договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам найма, аренды любого имущества): от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.
2. С доходов, полученных от продажи принадлежащего им имущества, и имущественных прав, за исключением (п.17.1 ст.217 НК РФ :
Доходов, полученных налоговыми резидентами РФ от продажи :
жилых домов,
квартир,
комнат,
включая приватизированные жилые помещения ,
дач,
садовых домиков,
земельных участков
и долей в указанном имуществе. находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Примечание. Доходы от продажи ценных бумаг и доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности не подпадают под не облагаемые доходы.
3. С доходов. полученных налоговыми резидентами РФ (за исключением российских военнослужащих проходящих службу за границей), от источников, находящихся за пределами РФ .
4. С других доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.
5. С выигрышей. выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).
6. С вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
7. С доходов. полученных от физических лиц, не являющихся ИП, в порядке дарения :
недвижимого имущества,
транспортных средств,
акций,
долей,
паев.
Исключение составляют не подлежащие налогообложению в соответствии с п.18.1 ст.217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения вышеуказанного имущества, в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи, близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом. супругами, родителями, детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Примечание. Письмо ФНС России от 10.07.2012г. №ЕД-4-3/11325@
8. С доходов в виде денежного эквивалента: недвижимого имущества, ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006г. №275-ФЗ за исключением случаев, предусмотренных абзацем 3 п.52 ст.217 НК РФ :
В случае, если на дату передачи недвижимого имущества оно находилось в собственности налогоплательщика-жертвователя три и более года, то при возврате денежного эквивалента такого имущества от налогообложения освобождается полученный жертвователем доход в полном объеме.
Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ 2015
Старая форма декларации 3-НДФЛ 2013 и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.11.2011г. №ММВ-7-3/760@ .
Декларацию 3-НДФЛ можно распечатать на принтере, либо заполнить от руки, с использованием чернил синего или черного цвета. Присутствие различных помарок и исправлений в Декларации не допускается.
Форма декларации по НДФЛ 2015 изменилась
Поэтому ИП на ОСНО, а также граждане, которым либо надо отчитаться перед налоговиками о своих прошлогодних доходах, либо хочется заявить свое право на налоговый вычет, должны сдать декларацию за 2014г. уже по новой форме.
Примечание. Скачать форму и порядок заполнения 3-НДФЛ смотрите Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671
Каких-то кардинальных изменений декларация не претерпела: некоторые листы поменялись местами либо были объединены в один (стандартные и социальные вычеты теперь отражаются в одном листе); устранены неточности, связанные с изменением законодательства (например, теперь не предусмотрены строки для стандартного вычета «на себя»); добавлено поле, дающее налоговикам возможность понять, что вычет заявлен пенсионером и т.п.
Имейте в виду, что если вы уже отчитались за прошлый год по старой форме, то пересдавать вам ничего не нужно.
Налоговая декларация 3-НДФЛ: порядок и пример заполнения
Декларация, составленная по форме 3-НДФЛ, позволяет физическому лицу сообщить налоговой инспекции о доходах и расходах. Этот бланк необходимо заполнять при продаже автомобиля или недвижимости, при получении доходов как частный предприниматель и т.д. Помимо подачи отчетности декларация 3-НДФЛ позволяет получить налоговые вычеты, в ряде случаев представляющие собой весьма внушительные суммы. В последнем случае подача документа в налоговую инспекцию является исключительно добровольной.
Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?
Порядок заполнения декларации за 2010, 2011, 2012 и 2015 годы не менялся, поэтому вносить данные в бланк следует, руководствуясь правилами, прописанными в Приказе ФНС России за № ММВ-7-3/654 от 25.11.2010 г.
Данный документ состоит из 13 листов и 6 разделов. Обязательными к заполнению в любых случаях являются 6 раздел – итоговый, а также титульный лист, который должен содержать:
категорию налогоплательщика согласно перечню Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-3/654
код ОКАТО
код налоговой службы
адрес лица, заполняющего декларацию
дата и место рождения физлица (при отсутствии ИНН)
Далее порядок заполнения листов 3-НДФЛ будет таким:
А – указываются доходы, полученные на территории РФ
Б – указываются доходы, полученные за пределами РФ
В – указываются доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской или адвокатской деятельности
Г1 – расчёт не подлежащих налогообложению доходов
Г2 – доходы, являющиеся выигрышами и призами
Г3 – расчёт суммы налогов по двум предыдущим пунктам
Д – расчёт профессиональных вычетов
Е – расчёт имущественных вычетов при получении доходов от продажи имущества
Ж1 – расчёт стандартных вычетов
Ж2 и Ж3 – расчёт социальных вычетов
З – определение налоговой базы при совершении операций с акциями и другими ценными бумагами
И – расчёт имущественного вычета
Образец заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)
Поскольку данная декларация всегда требуется при продаже какого-либо имущества, разберём пример заполнения 3-ндфл при продаже автомобиля, например, за 300 тысяч рублей. Очевидно, что нам не понадобятся все разделы, поэтому стоит перечислить, какие листы 3-ндфл следует заполнять непосредственно при продаже авто.
После заполнения обязательного титульного листа сразу переходим к Листу Е: здесь мы можем уменьшить налоговую базу путем предоставления документальных доказательств понесенных при продаже транспортного средства расходов. При отсутствии таковых в строке 120 указываем полученную от покупателя сумму.
Возвращаемся к Листу А: здесь помимо общей суммы дохода необходимо проставить ставку налога (в случае с продажей авто 13%). В строке 050 следует указать сумму облагаемого дохода, которая будет равна 300000-250000=50000 рублей. Соответственно, подлежащий к уплате НДФЛ будет равен 6500 руб.
Бланк налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ можно скачать на нашем сайте.