Главная Образцы формы бланки формуляры документов

Сдача деклараций по упрощенной системе налогообложения УСН


Перед тем как перепечатывать образец, естественно советуем качественно прочитать напечатенные в нем статьи законодательства. За истечением лет они могли утратить актуальность. Лишние средства для руководителя радостны. Правильный бланк поддержит в разрешении некомпетентности при написании официального заявления. Это поможет сэкономить на найме юриста.

Сдача деклараций по упрощенной системе налогообложения (УСН)

УСН – это особый налоговый режим, добровольно выбираемый организациями и ИП в качестве системы налогообложения. «Упрощенка» позволяет организациям избежать уплаты налога на прибыль, на имущество, а также НДС. Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог по УСН, освобождаются от налога на доходы физлица, на имущество физлица и НДС.

Выбор в качестве системы налогообложения УСН подразумевает подачу налоговой декларации. Прежде такие документы приходилось подавать 3 раза в год: отчет за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев, после чего до 30 марта следующего года – годовую декларацию за год предыдущий. Сегодня согласно статье 346.23 Налогового Кодекса РФ все организации, находящиеся на «упрощенке», предъявляют лишь годовую декларацию. При этом для индивидуальных предпринимателей крайним сроком подачи декларации УСН установлено 30 апреля, организациям – 1 апреля года, следующего за отчетным. Такой порядок был введен с 1.01.2009 г.

Налоговая декларация по УСН за 2015 г.

Таким образом, отчитаться в налоговой службе по итогам работы за 2015 год необходимо до указанных дат текущего, 2015 года. Предъявление налоговых деклараций по УСН должно осуществляться по месту нахождения юридического лица (для ИП — по месту жительства). Каждый налогоплательщик вправе выбрать наиболее удобную для себя форму подачи декларации. Сделать это можно лично или же доставив документ при помощи своего представителя. Также допускается пересылка декларации по почте либо посредством сети Интернет.

Специалисты ИФНС рекомендуют предоставлять такие отчеты в электронном виде для упрощения их обработки.

Как заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения

Документ такого типа чаще всего заполняется на ПК, после чего распечатывается на принтере. В остальных случаях следует использовать бумажный бланк декларации, который необходимо заполнить согласно определенным правилам ручкой с чернилами черного или синего цвета. Каждое поле декларации должно нести в себе только один показатель. Пример заполненной налоговой декларации по УСНО можно скачать на нашем сайте. Всего придется заполнить:

  • Титульный лист (с указанием всех необходимых реквизитов налогоплательщика)
  • Раздел 1 (сумма налога по УСН, а также минимального налога, который подлежит уплате согласно данным налогоплательщика; код ОКАТО, КБК и пр.)
  • Раздел 2 (расчет суммы налога по УСНО, а также минимального налога)
  • Дополнительно к налоговой декларации могут прикладываться любые подтверждающие документы с указанием количества их листов.

    Сдача деклараций по упрощенной системе налогообложения (УСН)

    УСН – это особый налоговый режим, добровольно выбираемый организациями и ИП в качестве системы налогообложения. «Упрощенка» позволяет организациям избежать уплаты налога на прибыль, на имущество, а также НДС. Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог по УСН, освобождаются от налога на доходы физлица, на имущество физлица и НДС.

    Выбор в качестве системы налогообложения УСН подразумевает подачу налоговой декларации. Прежде такие документы приходилось подавать 3 раза в год: отчет за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев, после чего до 30 марта следующего года – годовую декларацию за год предыдущий. Сегодня согласно статье 346.23 Налогового Кодекса РФ все организации, находящиеся на «упрощенке», предъявляют лишь годовую декларацию. При этом для индивидуальных предпринимателей крайним сроком подачи декларации УСН установлено 30 апреля, организациям – 1 апреля года, следующего за отчетным. Такой порядок был введен с 1.01.2009 г.

    Налоговая декларация по УСН за 2015 г.

    Таким образом, отчитаться в налоговой службе по итогам работы за 2015 год необходимо до указанных дат текущего, 2015 года. Предъявление налоговых деклараций по УСН должно осуществляться по месту нахождения юридического лица (для ИП — по месту жительства). Каждый налогоплательщик вправе выбрать наиболее удобную для себя форму подачи декларации. Сделать это можно лично или же доставив документ при помощи своего представителя. Также допускается пересылка декларации по почте либо посредством сети Интернет. Специалисты ИФНС рекомендуют предоставлять такие отчеты в электронном виде для упрощения их обработки.

    Как заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения

    Документ такого типа чаще всего заполняется на ПК, после чего распечатывается на принтере. В остальных случаях следует использовать бумажный бланк декларации, который необходимо заполнить согласно определенным правилам ручкой с чернилами черного или синего цвета. Каждое поле декларации должно нести в себе только один показатель. Пример заполненной налоговой декларации по УСНО можно скачать на нашем сайте.

    Всего придется заполнить:

  • Титульный лист (с указанием всех необходимых реквизитов налогоплательщика)
  • Раздел 1 (сумма налога по УСН, а также минимального налога, который подлежит уплате согласно данным налогоплательщика; код ОКАТО, КБК и пр.)
  • Раздел 2 (расчет суммы налога по УСНО, а также минимального налога)
  • Дополнительно к налоговой декларации могут прикладываться любые подтверждающие документы с указанием количества их листов.

    Пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения

    Предприниматель Максим Иванович Финякин занимается оказанием консультационных услуг. В ноябре 2005 г. Максим Иванович подал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2006 г. по системе «Доходы» с 6%-ной ставкой налога. За I квартал 2006 г. он получил выручку в размере 60 000 руб. Пенсионные страховые взносы уплатил в размере 450 руб.

    Предприниматель М. И. Финякин заполняет декларацию за I квартал 2006 г. Поможем ему. Сначала заполним титульный лист.

    В верхней строчке впишем ИНН предпринимателя М. И.Финякина — 622801234567.

    Строку «КПП» не будем заполнять, поскольку КПП предусмотрен только для организаций, как и основной государственный регистрационный номер (ОГРН).

    Следующие ячейки заполним таким образом: декларация М.И.Финякина первичная, т.е. не является исправительной, корректирующей и т.д. поэтому в первом квадрате поля «Вид документа» ставим единицу. Через дробь ничего не ставим. В этом поле проставляется цифра при сдаче корректирующих расчетов.

    В следующее поле «Налоговый (отчетный) период» вписываем число 03, поскольку декларация сдается за I квартал 2006 г. В июле Финякин будет сдавать декларацию за полугодие и в этом поле впишет число 06.

    Далее идет поле «Отчетный год» вписываем — 2006.

    Следующая строка «Представляется в » заполняется в соответствии с полным наименованием налогового органа и его кода: МРИ МНС России № 2 по Рязанской области. Код 6234.

    Ниже ставим «галочку» в поле «Индивидуальный предприниматель».

    А еще ниже — фамилию, имя и отчество — «Финякин Максим Иванович».

    Строку «Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)» заполнять предпринимателям не нужно, эти поля он оставляет пустыми.

    В следующих квадратиках необходимо указать, какой объект налого-обложения выбран предпринимателем. В рассматриваемом случае — это доходы.

    В поле «Данная декларация составлена на страницах» ставим

    цифры 005. К декларации М. И. Финякин прикладывает квитанции об уплате пенсионных взносов на 2 листах, значит, в соответствующем поле «С приложением подтверждающих документов или их копий на лис-тах» проставляем цифры 002.

    Ниже расположены два поля: левое для налогоплательщиков, правое для работника налоговых органов. Предпринимателю отведена самая нижняя строка. Здесь он ставит автограф и дату сдачи декларации — 15.04.2005.

    На стр. 3 расположен раздел 1. Однако для того чтобы его заполнить, необходимо сначала рассчитать налог в разделах 2 и 2.1. Поэтому переходим сразу к следующей странице, а к этой вернемся в самом конце.

    В разделе 2 рассчитывается единый и минимальный налог.

    И. М.Финякин выбрал систему налогообложения «Доходы», поэтому заполняем декларацию только по столбцу 3. В столбец 4 вносят сведения предприниматели, работающие по системе «доходы — расходы».

    В нашем примере мы заполняем столбец 3.

    Строка 010 отражает сумму полученных доходов. За I квартал 2006 г. М.И.Финякин получил доход в сумме 60 000 руб. Значит, эту сумму проставляем в строке 010 (столбец 3). Обратите внимание, что «упро- щенка» — налог годовой и за I квартал сдается лишь промежуточный расчет. Расчет налога ведется за год нарастающим итогом, поэтому все показатели обязательно надо суммировать за весь год. Например, за полугодие в этой строке будет не сумма доходов, полученных во втором квартале (40 000), а сумма доходов, полученных в I и II кварталах вместе, т.е. показатель в строке 010 за полугодие будет равен 100 000 руб. Аналогично суммируются уплаченные взносы на обязательное пенсионное страхование.

    Строка 020 — это расходы. Но для рассматриваемой системы они не нужны. И в форме уже стоит на этом месте прочерк. То же относится и к строке 030.

    Строка 040 — это сумма доходов, полученных за отчетный период, 60 000 руб. Эту же сумму повторяем в строке 060. В строке 070 отражается ставка налога — 6 %. Она заранее напечатана при изготовлении бланков декларации типографским способом.

    Строка 060 — это рассчитанная сумма налога. Для этого значение в строке 060 умножаем на 6 % и напишем 3600.

    Строка 100 — это сумма минимального налога. Привыбранной системе она не рассчитывается. В этой строке стоит прочерк.

    Строка 110 — это сумма страховых пенсионных взносов, уплаченных за отчетный период. М.И.Финякин заплатил в I квартале 450 руб. Это число мы ставим в строку 110. Напоминаем, что эта сумма тоже рассчитывается нарастающим итогом с начала года, т.е. сумма взносов, уплаченных за полугодие, складывается за I и II кварталы.

    Строка 120 — это сумма взносов, которые нужно вычесть из рассчитанного налога. Напомним, что вычесть можно будет не больше полови-ны рассчитанного налога. Для этого необходимо сумму рассчитанного налога (строка 080 — 3 600) поделить пополам — получится лимит (1 800), больше которого Финякин не сможет вычесть из налога. Сумма пенсионных взносов, уплаченных за отчетный период, составила 450 руб. она меньше рассчитанного лимита. Поэтому она вычитается из налога полностью и ставится в строку 120.

    Строка 130 — это общая сумма выплаченных пособий работникам по временной нетрудоспособности М. И. Финякин не использует наемный труд в своей деятельности, и поэтому в этой строке ставим прочерк. В следующей строке также ставим прочерк — в ней указывается сумма пособий по временной нетрудоспособности, выплаченная за счет работодателя (напомним, что часть ее в размере 1 МРОТ выплачивается из средств ФСС).

    Строка 150 — это сумма рассчитанного единого налога за отчетный период. Для этого из строки 080 вычитаем строку 120 и строку 140. В рассматриваемом случае это будет 3 150, т.е. 3600 - 450 - 0.

    Строка 160 — это сумма единого налога, уже уплаченного за предыдущие отчетные периоды. В этой строке в декларации за полугодие, например будет стоять число 3 150. Однако так как М. И. Финякин заполняет декларацию за квартал, а налог годовой, то в этой строке ставим прочерк.

    Строка 170 — это сумма налога, начисленная к уплате за отчетный период. Для этого необходимо из строки 150 вычесть строку 160. Получится показатель, который переносится в строку 030 раздела 1 деклара-ции. В рассматриваемом случае — это 3 150, т.е. 3 150 - 0.

    Строка 180 заполняется в случае, если расчетный показатель в строке 150 окажется меньше, чем уплаченный налог за предыдущие периоды (строка 160). Строка 180 введена налоговыми органами для того, чтобы в декларации не было показателей со знаком «минус». Показатель в этой строке переносится в строку 040 раздела 1 декларации.

    Строка 190 в рассматриваемом случае не заполняется, так как в ней приводится результат расчета минимального налога (он рассчитывается только для системы доходы — расходы).

    Раздел 2.1 для системы налогообложения «доходы» не заполняется, поэтому на этой странице ставим прочерки в каждой строке.

    Возвратимся к разделу 1. В нем отражаются конечные цифры налога. В строке 010 вписывается код бюджетной классификации по налогу — 18210501010011000110, в строке 060 указывается код ОКАТО — код му-ниципального образования, к которому относится предприниматель. В рас-сматриваемом случае — это 61401365000.

    Строка 030 заполняется на основании расчета, проведенного в разделе 2. Она равна значению, указанному в строке 170. Если в строке 170 стоит прочерк, то заполняется строка 040. Она равна показателю, приведенному в строке 180. В рассматриваемом случае число 3 150 заносится в строку 030, а строка 060 не заполняется.

    Заполнение декларации закончено. Не забудьте проверить, на всех ли страницах стоит ИНН и проставлена нумерация.

    Налог УСН изменения для ИП и ООО в 2015 году

    Опубликовано 10.01.2015 | Автор: Алексей Жуматаев

    Наступил 2015 год и пора мне написать очередную статью о системах налогообложения и сегодня я хочу поговорить о налоге УСН и изменениях которые вступили в силу в 2015 году.

    Изменения УСН 2015

    Разберем подробнее изменения которые вступили в силу:

    Декларация УСН 2015

    С 2015 года принята новая форма налоговой декларации УСН. Самое интересное что за 2014 год декларацию необходимо сдавать уже нового образца.

    Срок сдачи декларации не изменился: для ИП до 30 апреля 2015, для ООО до 31 марта 2015.

    Отличительной особенностью новой декларации УСН 2015 является разграничение по видам самого налога ДОХОДЫ и ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ для каждого из них предусмотрен свой раздел декларации.

    Скачать новую форму декларации УСН 2015 можно скачать здесь: скачать декларацию

    Налог на имущество при УСН в 2015 году

    Пожалуй это наиболее волнующая тема которая наделала много шума. Как все знают — применение налогообложения УСН отменяет ряд налогов одним из которых является налог на имущество.

    Теперь с 2015 года организации должны платить налог на имущество. Правда с одной оговоркой: платить налог нужно только на имущество которое включено в кадастровые списки.

    Так же стоит отметить что налог на имущество должны платить только организации. Обычные ИП находящиеся на налоге УСН, ЕНВД, ПСН с 01.01.2015 налог на имущество платить не должны.

    Лимит доходов для применения УСН 2015

    Многих предпринимателей которые читают данную статью этот вопрос не коснется вообще, но я все таки должен рассказать и о лимите УСН 2015.

    С 01.01.2015 для применения УСН устанавливается новый лимит дохода его размер составляет 68 820 000 руб. напомню что в 2014 году эта сумма составляла размер 64 020 000 руб.

    Лимит доходов для перехода на УСН 2015

    У организаций для перехода на УСН  установлен лимит дохода в размере 51 615 000 руб. Для предпринимателей лимита нет никакого.

    Как видно изменений не так уж и много. Если брать ИП то их изменения практически не касаются если не брать во внимание новую налоговую декларацию УСН 2015.

    Так же с нового года некоторые ИП, плательщики налога УСН попадут под налоговые каникулы. но количество счастливчиков будет небольшим из-за множества ограничений.

    Помощь для новичка в бизнесе

    Источники:
    mosadvokat.org, sci-lib.biz, biz911.ru

    Следующие статьи:


    Форма и содержание договора.

    Если нужно составить грамотный договор, следует соблюсти несколько правил, чтобы содержание не затерялось в не правильной форме. Подробнее...