Главная Проблемы при страховании

Страховые взносы по доходам иностранных граждан


Намереваясь сочинять любой документ, следует расслабившись разложить документ на несколько групп. Они не точно будут написаны в той же последовательности. Сперва правильно осознать к чему именно вы хотите в конце претензии, потом найдите мотивы. Это могут стать писаные порядки, законы, местные обычаи. Начало очень принципиально важный раздел, который производит впечатление. Кроме того очень важно осознать какому решающему лицу адресован будущий просительный документ и кто должен осуществить действие.

Страховые взносы по доходам иностранных граждан

Чтобы разобраться в вопросе необходимости уплаты страховых взносов с доходов иностранных граждан, изначально следует уточнить правовой статус таких лиц. С юридической точки зрения особую важность приобретают такие понятия, как «временно пребывающие» иностранные граждане, «временно проживающие» и «постоянно проживающие». В ФЗ №115 ст. 2 п. 1 «О правовом положении иностранных граждан в РФ» подробно описаны отличия данных категорий:

  • временно пребывающие – въехавшие в РФ иностранные граждане по визе или без неё, а также имеющие на руках «миграционную карту»
  • временно проживающие – имеющие разрешение на временное проживание, которое выдается на 3 года (до получения вида на жительство)
  • постоянно проживающие – уже получившие вид на жительство в РФ (действует 5 лет)
  • Помимо правового статуса страхование иностранных граждан зависит и от вида соглашения с таким работником: сегодня могут иметь место трудовые договоры либо договоры гражданско-правового характера.

    Облагаются ли страховыми взносами выплаты иностранным гражданам?

    Временно или постоянно проживающий иностранный гражданин должен перечислять взносы в Пенсионный фонд, Фонд соцстрахования и ФФОМС на общих условиях, что предусмотрено ч.1 ст. 58.2 ФЗ № 212-ФЗ. Это означает необходимость внесения платы работодателем по стандартным ставкам (предел дохода – 624000 руб., при его превышении ещё +10% в ПФР от суммы превышения):

  • ПФР – 22,0%
  • ФФОМС – 5,1%
  • ФСС – 2,9%
  • Взносы за временно пребывающих граждан

    Временно пребывающие лица из числа иностранных граждан оплачивают страховые взносы по несколько по иным правилам.

    Если пенсионное страхование иностранцев здесь осуществляется по аналогичным ставкам (22% и +10% при превышении лимита), то размер остальных взносов зависит от наличия и вида договора.

    Статья 9 212-ФЗ говорит о том, что при заключении срочного трудового договора на срок до 6 месяцев и его последующего продления либо заключения второго договора взносы в ПФР следует начинать перечислять с момента заключения первичного договора. Что касается взносов в ФСС и ФФОМС, то для данных категории иностранных граждан на сегодня они отменены. Вместе с тем, Госдума планирует разработать законопроект, в котором будет указана обязанность организаций осуществлять взносы за таких работников на случай их временной нетрудоспособности, а также в связи с материнством. Уже известно, что коснутся они работников, с которыми заключен бессрочный трудовой договор или соглашение на срок не менее 6 месяцев.

    РАЗЪЯСНЕН ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН

    Разделы:

    С выплат в пользу постоянно и временно проживающих иностранных граждан должна производиться уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

    Об этом Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.09.2007 N 21-11/084215@.

    На основании пункта 2 статьи 346.11 НК РФ применение упрощенной системы организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате ЕСН.

    Вместе с тем организации, применяющие упрощенную систему, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.

    Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование установлен Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ).

    Согласно статье 3 Закона N 167-ФЗ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда РФ и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.

    На основании пункта 1 статьи 7 Закона N 167-ФЗ застрахованными лицами помимо граждан РФ являются иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие на территории РФ (как временно, так и постоянно) и на которых распространяется законодательство о пенсионном страховании РФ, если они работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, а также по авторскому или лицензионному договору.

    В соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации":

  • временно проживающий в РФ иностранный гражданин - лицо, получившее разрешение на временное проживание;
  • постоянно проживающий в РФ иностранный гражданин - лицо, получившее вид на жительство;
  • временно пребывающий в РФ иностранный гражданин - лицо, прибывшее в РФ на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание.
  • На выплаты и вознаграждения, производимые в пользу иностранных граждан, временно пребывающих или не находящихся на территории РФ, страховые взносы не начисляются, поскольку они не являются застрахованными лицами.

    На основании пунктов 5 и 6 статьи 24 Закона N 167-ФЗ страхователи представляют в налоговый орган соответствующие расчеты и декларацию по страховым взносам.

    В соответствии со статьей 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

    С 1 января 2007 года налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

    При этом при рассмотрении вопроса о налоговом статусе физического лица следует учитывать любой 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году).

    При определении налогового статуса имеет значение только время фактического нахождения физического лица в РФ независимо от его гражданства.

    На основании пункта 1 статьи 224 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, полученное налоговыми резидентами РФ, облагается налогом по ставке 13%.

    В пункте 3 статьи 224 НК РФ установлена налоговая ставка 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

    Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых налог исчисляется и уплачивается в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 НК РФ, признаются налоговыми агентами, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет суммы налога. Также на налоговых агентов возложена обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета в установленные НК РФ сроки сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.

    © Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "OPLATATRUDA.RU | Организация и оплата труда " при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

    Страховые взносы по доходам иностранных граждан

    Раздел: Страховое право |

    Чтобы разобраться в вопросе необходимости уплаты страховых взносов с доходов иностранных граждан, изначально следует уточнить правовой статус таких лиц. С юридической точки зрения особую важность приобретают такие понятия, как «временно пребывающие» иностранные граждане, «временно проживающие» и «постоянно проживающие». В ФЗ №115 ст. 2 п. 1 «О правовом положении иностранных граждан в РФ» подробно описаны отличия данных категорий:

  • временно пребывающие – въехавшие в РФ иностранные граждане по визе или без неё, а также имеющие на руках «миграционную карту»
  • временно проживающие – имеющие разрешение на временное проживание, которое выдается на 3 года (до получения вида на жительство)
  • постоянно проживающие – уже получившие вид на жительство в РФ (действует 5 лет)
  • Помимо правового статуса страхование иностранных граждан зависит и от вида соглашения с таким работником: сегодня могут иметь место трудовые договоры либо договоры гражданско-правового характера.

    Облагаются ли страховыми взносами выплаты иностранным гражданам?

    Временно или постоянно проживающий иностранный гражданин должен перечислять взносы в Пенсионный фонд, Фонд соцстрахования и ФФОМС на общих условиях, что предусмотрено ч.1 ст. 58.2 ФЗ № 212-ФЗ. Это означает необходимость внесения платы работодателем по стандартным ставкам (предел дохода – 624000 руб. при его превышении ещё +10% в ПФР от суммы превышения):

  • ПФР – 22,0%
  • ФФОМС – 5,1%
  • ФСС – 2,9%
  • Взносы за временно пребывающих граждан

    Временно пребывающие лица из числа иностранных граждан оплачивают страховые взносы по несколько по иным правилам. Если пенсионное страхование иностранцев здесь осуществляется по аналогичным ставкам (22% и +10% при превышении лимита), то размер остальных взносов зависит от наличия и вида договора.

    Статья 9 212-ФЗ говорит о том, что при заключении срочного трудового договора на срок до 6 месяцев и его последующего продления либо заключения второго договора взносы в ПФР следует начинать перечислять с момента заключения первичного договора. Что касается взносов в ФСС и ФФОМС, то для данных категории иностранных граждан на сегодня они отменены.

    Вместе с тем, Госдума планирует разработать законопроект, в котором будет указана обязанность организаций осуществлять взносы за таких работников на случай их временной нетрудоспособности, а также в связи с материнством. Уже известно, что коснутся они работников, с которыми заключен бессрочный трудовой договор или соглашение на срок не менее 6 месяцев.

    Порядок обложения страховыми взносами доходов иностранных граждан

    Многие налогоплательщики не знают о том, как правильно нужно рассчитывать страховые взносы, подлежащие уплате и относящиеся к доходам, которые выплачиваются иностранным гражданам.

    Важно помнить, что многое зависит от правого статуса данного человека, а необходимость начислять взносы зависит от типа договора, заключенного с данным иностранным работником, поскольку для этого может применять не только трудовой договор, который является наиболее распространенным и популярным, но и гражданско-правовой.

    Постоянно проживающие

    В соответствии с п. 15 ч. 1 ст. 9 ФЗ № 212 в этом случае не происходит начисления взносов для работников.

    В соответствии с п. 1 ст. 2 ФЗ № 255 в этом случае происходит начисление взносов, однако только тогда, когда между наемным рабочим и работодателем заключён трудовой договор.

    В соответствии с п. 2 ст. 9 ФЗ № 212 начисление взносов не осуществляется, если между наемным рабочим и работником заключен гражданско-правовой договор.

    В соответствии с п. 1 ст. 2 ФЗ № 255 страхователь должен начислять взносы, если между ним и иностранным наемным рабочим заключен трудовой договор.

    В соответствии с п. 2 ст. 9 ФЗ № 212 не осуществляется начисление взносов, если между иностранным гражданином и работодателем заключен гражданско-правовой договор.

    Источники:
    mosadvokat.org, oplatatruda.ru, www.buhgalter-s.ru

    Следующие статьи:


    Зявление о разводе

    Что нужно и что не нужно писать в заявлении на развод в суд. Читать далее