БЕСПЛАТНАЯ ЮРКОНСУЛЬТАЦИЯ

Москва +74997031372, Санкт-Петербург: +78126271365, Общий: 8 (800) 333-94-83 доб. 826

Главная Разъяснение правовых понятий

Местные налоги обязательные для физических и юридических лиц платежи


В жизни заявление это заменитель личности обращающегося. Читающий получает мнение о заявителе, что напечатал собственные взгляды, читая текст и его мысли. Это становится архи существеннымв местах, когда ответ формируется от интеллектуального осознания. Сложить хороший шаблон стоит существенных вложений. Причина - отсутствие недоделок очень важная услуга.

Местные налоги – платежи, поступающие непосредственно в бюджет административно-территориальной единицы, осуществляемые в обязательном порядке физическими и юридическими лицами. Единая налоговая система страны, включает в себя местные налоги, как обязательный элемент. Кроме того, большинство иностранных государств, осуществляет местные налоги как наиважнейшей метод мобилизации финансовых ресурсов в бюджете местного значения, так как в развитых странах доля такого вида налогов в местные органы составляет от 30 (Великобритания, Япония) до 70 % (США). За счет местных налогов, как правило, финансируются затраты на строительство школ и иных объектов инфраструктуры, развитие транспорта, благоустройство дорог и другое.

Налоги и обязательные неналоговые платежи.

Читайте также:

Законом РБ «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет РБ» не дано определение налога.

Налог – это безвозмездно и безвозвратно взимаемые платежи с юридических и физических лиц в доход государства в установленных законом размере и сроках. При невнесении налогов в срок или неполном размере наступает ответственность – финансовая, административная, уголовная.

Сборы (в отличие от налогов) имеют локальный характер (их уплачивают не все) и носят целевой, разовый характер. Сбор может быть приравнен к налогу, если он установлен законом и носит общегосударственный характер (пожарный сбор).

Государственная пошлина взимается за предоставляемые услуги юридического характера юридическим и физическим лицам от имени государства. За неуплату государственной пошлины не наступает ответственности, просто не оказывается определенная услуга.

Механизм взимания налогов установлен законом. Совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, порядку исчисления и взимания в доход государства налоговых платежей представляет собой налоговое право .

Законом определена структура налога :

- субъект – физическое или юридическое лицо, обязанное на основе закона вносить налог в доход государства,

- объект обложения – то, на что направлено налоговое обложение, устанавливается законом,

- ставка налога – величина, которая взимается с одной единицы объекта обложения,

- порядок исчисления и уплаты налога ,

- ответственность – наступает в случае невнесения налогов в срок или в неполном объеме.

Все налоги, сборы и пошлины объединены в налоговую систему Республики Беларусь и классифицируются по различным основаниям:

1. По субъектам - налоги с юридических и физических лиц, а также общие для тех и других (платежи за землю, налог с владельцев недвижимости).

2. По характеру использования – общего значения и целевые (например, платежи за землю, сборы и пошлина).

3. По форме возложения налогового бремени – прямые и косвенные. Прямые непосредственно облагают доходы и имущество налогоплательщика. Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавки к отпускной цене и не связаны с доходами или имущество фактического плательщика. Юридически налог уплачивает продавец, а фактически – покупатель (например, НДС, акцизы).

4. В зависимости от территориального уровня – общереспубликанские и местные.

Главный источник налогового права – Конституция РБ, в ее развитие приняты Законы. Установление местных налогов и сборов осуществляют местные советы депутатов. Виды общегосударственных налогов и сборов установлены в ст.3 Закона, этот перечень включает в себя следующее:

-налог на добавленную стоимость;

- акцизы;

- налог на прибыль и доходы;

- налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности;

- налог за пользование природными ресурсами (экологический налог);

- земельный налог (плата за землю);

">Налоги "> — это обязательные платежи, взимаемые с юридических и физических лиц в денежной форме для финансового обеспечения функций и задач государства.

">Субъект налогообложения "> — это налогоплательщик, лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог.

">Объект налогообложения "> ">— имущественное благо, доход, прибыль, денежная выручка от продаж, недвижимое и движимое имущество и т.д.

">Налоговая база "> — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения (например, налоговой базой такого объекта как имущество, является стоимость).

">Ставка налога "> — размер налога на единицу налоговой базы.

;text-decoration:underline">Сущность налога "> составляет процесс изъятия государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса.

">Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:

    ">работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход; ">хозяйственные субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.

">За счет налоговых взносов, сборов, пошлин и других платежей формируются финансовые ресурсы государства. Экономическое содержание налогов выражается, с одной стороны, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, а с другой — государства, по поводу формирования государственных финансов.

">Принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом, и включают следующие аспекты:

    ">всеобщность налогов и их пропорциональность доходу; ">справедливость (равноценность изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц); ">определенность (должно быть определено время уплаты, количество, место уплаты); ">удобность (каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие представляют наибольшее удобство для налогоплательщика).

">Роль налогов определяется их ">функциями ">:

    ">являются основным источником дохода государства; ">регулируют экономику и стимулируют отдельные виды ее деятельности за счет налоговых льгот; ">имеют социальное значение, т.к. способствуют перераспределению денежных средств от богатых к бедным, от одних отраслей и регионов к другим.

">Налоговая система "> — это совокупность налогов, действующих на территории страны.

;text-decoration:underline">Классификация налогов

">1. "> ">По экономическому содержанию ">:

    ">прямые — уплачиваются с доходов, прибыли, стоимости имущества (налог на прибыль, на имущество, подоходный, налог с наследства и дарения); ">косвенные — входят в цену товара (НДС, акцизные сборы, налог с продаж).

;text-decoration:underline">2. По виду плательщика ">:

    ">с юридических лиц (предприятий, фирм) — НДС, налог на прибыль организаций, страховые взносы; ">с физических лиц — налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц.

;text-decoration:underline">3. По уровню бюджета:

    ">федеральные — обязательные для уплаты на всей территории государства (НДС, НДФЛ и т.д.); ">субъектов федерации — транспортный налог, на имущество организаций, на имущество физических лиц; ">местные — земельный налог.

;text-decoration:underline">4. По виду налоговых ставок:

    ">прогрессивные — налоговые ставки растут по мере увеличения налоговой базы (транспортный налог); ">пропорциональные — налоговая ставка не зависит от величины дохода (налог на прибыль организаций); ">регрессивные — налог уменьшается по мере увеличения доходов (пошлина за подачу искового заявления в суд тем меньше, чем больше сумма иска).

">Законодательством предусмотрены ">налоговые вычеты ">:

    ">на образование; ">на медобслуживание; ">на строительство; ">на покупку недвижимости; ">спортсменам; ">людям творческих профессий (актерам, писателям, художникам).

">Налоговая система, построенная с учетом налоговых льгот и оптимальных налоговых ставок, стимулирует развитие производства и рост доходов экономики. Напротив, неоправданное увеличение ставок и отсутствие налоговых льгот снижают экономический рост и создают условия для «ухода экономики в тень».

Тест. Налоговая система РФ

">1. Не относится к разряду федеральных налогов:

    ">земельный налог ">НДС ">таможенная пошлина ">акциз

">Выбрать один правильный ответ_____1_____

">2. Из всех понятий к термину «косвенные налоги» не относится понятие:

    ">НДС ">таможенная пошлина ">налог на прибыль ">акцизы

">Выбрать один правильный ответ____3_____

">3. "> ">Входят в цену товаров:

    ">налоги субъектов федерации ">косвенные налоги ">местные налоги ">прямые налоги

">Выбрать один правильный ответ____ " xml:lang="en-US" lang="en-US">2 ">____

">4. "> ">Налоги в Российской Федерации устанавливаются:

    ">общим голосованием населения ">Центральным банком РФ ">государством ">политическими партиями

">Выбрать один правильный ответ____3_____

">5. Верны ли следующие суждения?

">А. Налоговая система, построенная с учетом налоговых льгот и оптимальных налоговых ставок, стимулирует развитие производства и рост доходов экономики.

">Б. Неоправданное увеличение ставок и отсутствие налоговых льгот снижают экономический рост и создают условия для «ухода экономики в тень».

    ">Оба суждения неверны ">Верно только Б ">Верно только А ">Верны оба суждения

">Выбрать один правильный ответ___4____

">6. К категории косвенных налогов не относится:

    ">налог на добавленную стоимость ">акциз ">таможенная пошлина ">налог на имущество

">Выбрать один правильный ответ____4_______

">7. Найдите в предложенном списке налоговые вычеты:

    ">на медобслуживание ">по инвалидности ">людям творческих профессий ">по достижении пенсионного возраста ">на строительство

">Выбрать несколько правильных ответов____135_____

">8. Классификация налогов: ">федеральные "> налоги, налоги субъектов федерации, местные налоги.

">9. Является налогом субъектов федерации:

    ">НДФЛ ">НДС ">земельный налог ">транспортный налог

">Выбрать один правильный ответ______ " xml:lang="en-US" lang="en-US">4 ">_______

">10. Верны ли следующие суждения?

">А. Местные власти не вправе взимать налоги в местный бюджет.

">Б. Сбор налогов не является необходимым для деятельности государства.

    ">Верно только А ">Оба суждения неверны ">Верно только Б ">Верны оба суждения

">Выбрать один правильный ответ _______2________

">11. Обязательные платежи, взимаемые с юридических и физических лиц в денежной форме для финансового обеспечения функций и задач государства, — это:

    ">налоги ">векселя ">облигации ">акции

">Выбрать один правильный ответ____ " xml:lang="en-US" lang="en-US">1 ">____

">12. Выделите налоговый вычет:

    ">на детей ">на образование ">по старости ">в связи с выходом на пенсию

">Выбрать один правильный ответ_____2_____

">13. "> ">Прямым налогом является:

    ">налог на прибыль ">НДС ">таможенная пошлина ">акциз

">Выбрать один правильный ответ_____1_____

">14. "> ">Уплачиваются с доходов, прибыли, стоимости имущества:

Какие бывают льготы на земельный налог?

Приобретая земельный участок, владелец становится не только собственником территории, но и плательщиком земельного налога.

Такой сбор перечисляется в бюджет местного уровня. Его размер устанавливается органами муниципальных образований.

Ставка земельного налога не может быть выше значения, которое определено налоговым кодексом.

Элементы налогообложения ↑

Прежде чем взыскивать налог законодательные и представительные органы власти в соответствующих актах должны отразить его элементы:

  • объект налогообложения;
  • кто является налогоплательщиком;
  • налоговую ставку;
  • базу;
  • срок;
  • порядок исчисления и уплаты;
  • налоговый период;
  • единицу обложения (1 кв.м. или 1га).
  • Кто платит?

    Физические лица, организации и индивидуальные предприниматели, использующие любой налоговый режим, имеющие в собственности землю, обладающие правом пожизненного владения, правом постоянного (бессрочного) пользования обязаны перечислять в местный бюджет земельный налог.

    Такой платеж не действует, если земля передана по договору аренды или находится на правах безвозмездного срочного пользования.

    Ставки

    Размер ставки земельного налога устанавливается законами муниципальных образований страны.

    В зависимости от категории земельного участка власти на местах могут самостоятельно регулировать данный тариф. Максимальное значение составляет 1,5%.

    Законодательство предусматривает исключения. где ставка не может быть выше 0,3%. Это:

  • земли, которые имеют сельскохозяйственное назначение;
  • земли, которые предоставлены для животноводства, садоводства, личного подсобного хозяйства;
  • земли, которые служат для жилищного строительства;
  • земли, которые заняты жилищным фондом.
  • В налоговом кодексе указано несколько пунктов, согласно которым при целевом использовании земли от такого налога полностью освобождаются:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные организации;
  • общественные организации людей с ограниченными возможностями. Условие – инвалидов должно быть не меньше 80%;
  • предприятия, имеющие в собственности участки, на которых расположены государственные автомобильные дороги.
  • С полным перечнем можно ознакомиться, изучив соответствующий закон. Срок уплаты земельного налога устанавливают органы местного самоуправления.

    Налоговый период составляет один год. Организации самостоятельно рассчитывают размер платежа. Физическим лицам сумму начисляют налоговые органы.

    В какие сроки платить налог на землю? Читайте здесь .

    Кто имеет право на льготы по земельному налогу ↑

    Ниже перечислены категории физических лиц и организаций, которые имеют право на льготы или полное освобождение от уплаты земельного налога.

    Если гражданин или предприятие, относятся к одной из этих групп, то необходимо написать заявление и предъявить документы, которые подтверждают право на уменьшение налоговой базы, в налоговую инспекцию по месту расположения объекта.

    По категориям плательщиков

    Земельный налог имеет множество нюансов и особенностей, которые необходимо знать и понимать владельцам земли.

    Для индивидуальных предпринимателей

    Если земельный участок эксплуатируется индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, то земельный налог он обязан перечислять в том же размере, что и все остальные.

    Например, бизнесмен занимается сельским хозяйством и имеет в собственности землю, на которой выращивает урожай на реализацию.

    В этом случае он должен платить в местный бюджет налог вне зависимости от выбранного варианта налогообложения.

    Если индивидуальный предприниматель взял участок земли в аренду или безвозмездное срочное пользование, то земельный налог его не касается. Такой платеж осуществляет настоящий владелец земли.

    Для физических лиц

    Гражданам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, также приходится платить земельный налог.

    Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости земли, которую определяет специальная комиссия.

    Для некоторых групп налогоплательщиков предусмотрен и действует ряд льгот:

    1. Для ветеранов боевых действий. Данная группа граждан вправе вычитать сумму в размере 10 000 руб. из кадастровой стоимости земельного участка. Получившийся итог умножается на ставку налога и оставшаяся сумма должна быть перечислена в местный бюджет. Если кадастровая стоимость составляет 10 000 руб. или меньше, то налог ветерану боевых действий платить не нужно.
    2. Льготы пенсионерам по земельному налогу. Федеральным законодательством такая льгота не установлена. Однако законодательные власти не препятствуют местным муниципалитетам устанавливать свои послабления для некоторых категорий граждан, в том числе пенсионерам. Поэтому наличие или отсутствие льготы зависит от территории, на которой расположен земельный участок.
    3. Для многодетных семей. В налоговом кодексе для семей, которые имеют трое детей и больше, льгота по земельному налогу не предусмотрена. Если смотреть статистику по регионам, то послабление в налогообложении для такой категории гражданских лиц встречается редко. Чтобы узнать действуют ли льготы в определенном муниципальном образовании необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Если она есть, то нужно написать заявление и приложить копии документов всех членов семьи.
    4. Для военных пенсионеров. Данная категория гражданских лиц также не входит в федеральный перечень льготников по уплате земельного налога. Поэтому наличие такого налогового послабления определяется органами местного самоуправления в каждом муниципалитете.
    5. Льготы по земельному налогу для ветеранов труда. Действующие положения федерального закон о земельном налоге включают достаточно большой перечень групп льготников, которые имеют право не перечислять данную выплату. Ветераны труда в этот список не попали. Они обязаны платить налог на общих основаниях. Применение такой льготы решается на муниципальном уровне.
    6. Для инвалидов. Люди с ограниченными возможностями не входят в перечень лиц, которые полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Однако для граждан, у которых I или II группа инвалидности, которая была установлена до 2004 года, есть возможность снизить налогооблагаемую базу на 10 000 руб. Это правило касается только одного земельного участка. О действующих на территории муниципального образования льготах по уплате земельного налога необходимо узнавать в местных налоговых инспекциях.

    Федеральные льготы

    Для определенных категорий граждан в законе действуют федеральные налоговые льготы.

    В соответствии с налоговым кодексом база налога снижается на сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика, который в собственности имеет земельный участок.

    Следующие группы налогоплательщиков имеют право на уменьшение налоговой базы:

    1. Герои СССР, герои России, полные кавалеры ордера Славы.
    2. Инвалиды с детства, граждане, которые имеют I или II группы инвалидности, которые были установлены до 01.01.2004 г. инвалиды III группы.
    3. Граждане, которые перенесли лучевую болезнь, а также физические лица, ставшие инвалидами вследствие проведения различных работ, связанных с ядерными установками.
    4. Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, боевых действий.
    5. Граждане, которые имеют право на получение поддержки социального характера в соответствии с действующими законодательными актами, связанными с аварией на Чернобыльской АЭС, аварией на производственном объединении «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне.
    6. Физические лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, устранении аварий на ядерных установках.

    Граждане и общины, которые относятся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока России полностью освобождаются от уплаты земельного налога.

    Но при условии, что принадлежащие им участки эксплуатируются для промыслов, хозяйствования, сохранности их традиционного жизненного уклада.

    Местные льготы

    Земельный налог – платеж, который идет в местный бюджет муниципального образования. Поэтому именно власти на местах имеют право разрабатывать и принимать дополнительные льготы.

    Чтобы узнать о том, какие послабления действуют на определенной территории, следует обратиться за консультацией в представительные органы по месту расположения земельного участка.

    По какой ставке платить налог на землю смотрите здесь .

    Как юридические лица платят земельный налог по кадастровой стоимости читайте здесь .

    Льготы для юридических лиц

    Предприятия, которые имеют в собственности земельный участок, являются плательщиками земельного налога.

    Некоторые участки не подпадают под объект налогообложения. Например, земля, на которой расположен водный объект, лес, заповедник.

    Юридические лица вправе получить льготы, которые полностью или частично освободят предприятие от перечисления в бюджет земельного налога.

    Федеральные льготы

    Ниже перечислены земельные участки, которые не подлежат налогообложению:

  • земля, изъятая из оборота в соответствии с действующим законодательством России;
  • участки, на которых расположены объекты культурного и архитектурного наследия, историко-культурные заповедники;
  • охраняемые государством природные территории;
  • земля, на которой расположен водный фонд, находящийся в собственности государства.
  • Местные льготы

    Предприятия, которые не имеют в собственности земель, которые полностью или частично освобождаются от уплаты земельного налога, могут обратиться в муниципальные органы власти.

    Там можно узнать о действующих льготах и послаблениях для юридических лиц, земли которых располагаются на определенной территории.

    Что для этого нужно ↑

    Чтобы получить льготу по земельному налогу необходимо обратиться с соответствующим заявлением  и подтверждающими это право документами в налоговую инспекцию.

    Например, для пенсионеров – пенсионное удостоверение, для ветеранов боевых действий – соответствующее удостоверение. Специалисты сообщат обо всех особенностях и действующих правилах по данному платежу.

    Фото: удостоверения

    Налог на землю – местный налог, его размер, условия оплаты, принятые льготы устанавливают власти субъектов России.

    Процентная ставка по налогу на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка. Ее определяют, используя оценку земли, которая рассчитывается в процентном соотношении к рыночной стоимости.

    Налоговый период – один календарный год. Когда этот срок заканчивается, назначается налоговая база к уплате.

    Если организация или физическое лицо своевременно не перечисляет налог в местный бюджет, то налоговая инспекция отправляет требование с указанием размера долга и пеня за просроченный платеж владельцу земли.

    Для местных бюджетов земельный налог – важный источник доходов. Данный платеж обязаны осуществлять как юридические, так и физические лица.

    Граждане и организации должны владеть актуальной информацией о размере, ставках, предоставляемых на федеральном и местном уровне льготах.

    Источники:
    mosadvokat.org, studopedia.net, reftrend.ru, buhonline24.ru

    Следующие статьи:





    Правила составления искового заявления.

    Как правильно составить исковое заявление. Форма и содержание. Подробнее...