Главная Вопрос-ответ

Отличия упрощенки от стандартного налогообложения


Лишние деньги для руководителя полезны. Прежде чем подгонять шаблон, естественно советуем качественно исследовать напечатенные в нем статьи постановлений. С течением лет они могли утратить актуальность. Качественный бланк станет не лишним в преодолении проблем при печатании документа. Это откроет путь сохранить средства на оплате адвоката.

Главным вопросом для задумывавшихся о своем бизнесе, является процесс уплаты налогов. Этот вопрос нередко останавливал начинающих предпринимателей: люди наслушаются жалоб от знакомых бизнесменов на сложность налогового бремени – дескать, налоги съедают всю прибыль, постоянно нужно скрывать доходы и опасаться налоговых проверок.

Но в то же время большинство начинающих бизнесменов где-то слышали такие слова как «упрощенка» либо упрощенная система налогообложения, что это такое люди сильно не задумываются. В чем же отличия упрощенной системы налогообложения от стандартного? По общим правилам, три основных налога, выплачиваемые каждой коммерческой организацией, это – налог на чистую прибыль – 25%, единый социальный налог – 27%, налог на добавленную стоимость – 19%.

А что же останется от прибыли? Не много, правда? Если денежные обороты у фирмы не маленькие, то на значимую прибыль можно рассчитывать. А если бизнес небольшой? То начинать свое дело, нет никакого интереса, то в этом случае, как говорится, овчина выделки не стоит.

Тогда в том случае законодатели и придумали упрощенную систему налогообложения, дающую значительные приоритеты малому бизнесу. Используя такую систему, фирма вместо перечисленных 3-ех налогов платит один единый налог. Процентная ставка такого налога составляет 15%. Фирма платит 15% с разницей между доходами и расходами.

Тем временем, если возникает такая необходимость, приобрести стройматериалы интернет магазин или реальный магазин? Вот в чём вопрос. Купить стройматериалы в интернет магазине, например, по адресу: http://mos-stroymat.ru конечно, проще.

Да и выбрать, и разобраться с ценами, качеством и производителем – гораздо приятнее, в спокойной, домашней обстановке, за монитором компьютера.

Доход здесь подразумевается общий и валовой, а под расходами подразумевают все расходы, связанные с воплощение в жизнь предпринимательской деятельности. В данной ситуации к  расходам относятся все затраты на приобретение имущества, материалов, рекламу, сырья, заработная плата работникам, транспортные и командировочные расходы, расходы на услуги бухгалтеров и юристов и прочее, что в дальнейшем поможет фирме произвести свой товар (либо оказывать услуги).

Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения в сравнении с обычной системой налогообложения

Сравнивая стандартную и упрощенную системы налогообложения, мы можем увидеть как преимущества, так и недостатки УСН.

Преимущества УСН

Ведение бухгалтерского учета в упрощенной форме

Отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС

Необходимость подачи налоговой декларации один раз в год вместо двенадцати (ежегодная декларация Единого налога вместо ежеквартальных деклараций по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество).

Возможность выбрать объект налогообложения

Уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету.

Упрощение налогового учета

Уменьшение и упрощение налогового бремени: один налог вместо трех.

Недостатки УСН

Несомненно, все вышеперечисленные преимущества делают упрощенную систему налогообложения весьма привлекательной для налогоплательщика. Однако для оценки целесообразности ее применения необходимо остановиться и на недостатках:

Вероятность утраты права на применение УСН. В этом случае придется восстанавливать данные бухучета за весь период применения «упрощенки».

Отсутствие права открывать филиалы и представительства.

Отсутствие права заниматься отдельными видами деятельности (например, страховой).

Ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.

Ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Этот недостаток может оказаться решающим моментом при выборе режима налогообложения для компаний, в составе расходов которых много таких, которые не учитываются при расчете налоговой базы для единого налога, но учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль. В подобной ситуации велика вероятность того, что сумма минимального налога будет больше суммы налога на прибыль.

. Включение в налоговую базу полученных от покупателей авансов, которые в последствии могут оказаться ошибочно зачисленными суммами. Учета в составе расходов только оплаченных затрат (например, невыплаченной заработной платы).

В некоторых случаях это приводит к необходимости производить сложные расчеты сумм расхода, на которые можно уменьшить налоговую базу. Так, например, немало времени потребует расчет стоимости сырья и материалов, поскольку учесть в расходах можно только их оплаченную часть по мере списания в производство (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Отсутствие обязанности уплачивать НДС может привести к потере покупателей-плательщиков НДС.

Компаниям, уплачивающим НДС, невыгодно покупать товары, работы, услуги у компаний-«упрощенцев» по цене, аналогичной ценам конкурентов, в которых учтен НДС. Сумму НДС, которую предъявит поставщик, можно принять к вычету, то есть уменьшить на нее свой собственный НДС к уплате в бюджет. Чтобы быть конкурентоспособным «упрощенцу» придется снижать цены на сумму НДС, что может привести к убыткам.

Необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы»).

Отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговый режимов, в налоговой базе при УСН.

Иными словами, если компания переходит на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения налогового режима, используемого в настоящий момент.

Необходимость уплаты минимального налога при получении убытков (при выборе объекта налогообложения доходы минус расходы). То есть, в отличие от налога на прибыль, единый налог платить придется в любом случае.

Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма исчисленного в общем порядке единого налога меньше суммы минимального налога. Разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога п. 6 ст. 346.18 НК РФ разрешает включить в расходы при исчислении налоговой базы в следующих налоговых периодах, а также увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее. По мнению Минфина это можно сделать только по итогам налогового периода (письмо Минфина РФ от 22.08.2008 г. №03-11-04/2/111). Однако, известны постановления судов, вынесших решение в пользу налогоплательщиков, принявших указанную разницу в расходы отчетного периода (например, Постановление ФАС Уральского округа от 19.03.2007 №Ф09-1703/07-С3).

Чем отличается вмененка от упрощенки

Оглавление:

Помимо общей системы налогообложения существует также ЕНВД (единый налог на вмененный доход или «вмененка») и УСН (упрощенная система налогообложения или «упрощенка»). Если вы собираетесь открыть свой бизнес, то вам просто необходимо знать, чем отличается вмененка от упрощенки. Выбор одной из систем налогообложения определяет, какие налоги и в каком размере вы будете уплачивать.

Различаются налоговые режимы по двум критериям:

  • форма отчетности
  • виды уплачиваемых налогов.
  • Немного об общем режиме налогообложения

    Прежде чем рассматривать отличия ЕНВД от «упрощенки», скажем несколько слов про общую систему налогообложения.

    ОСН предполагает ведение полноценного бухгалтерского учета, при этом использование для учета всех бухгалтерских счетов. Кроме того, предприятия на ОСН платят все основные налоги, к которым относятся налоги на прибыль, на добавленную стоимость, на имущество.

    Большинство субъектов предпринимательства могут или обязаны использовать УСН или ЕНВД. Преимущества этих специальных режимов налогообложения в том, что не нужно вести бухгалтерский учет, а также нет необходимости уплачивать налоги разными платежами — их заменит один платеж.

    Особенности ЕНВД

    ЕНВД применяется обязательно в некоторых случаях, то есть выбор этого налогового режима не зависит от воли субъекта предпринимательства. Налоговым кодексом РФ (статьей 346.26, пунктом 2) установлен перечень видов деятельности, при которых обязательно требуется применения ЕНВД. Этот перечень достаточно большой. ЕНВД, например, обязаны применять те, кто занимается розничной торговлей в павильонах и магазинах либо оказывает услуги питания, если площадь объектов не более 150 кв.м. на каждый объект; оказанием бытовых услуг; розничной торговлей в нестационарных объектах (лотки, палатки и так далее).

    Однако в НК РФ есть одно исключение из правила, согласно которому даже те, кто занимается перечисленными видами деятельности, не будут применять ЕНВД. Для этого предпринимательская деятельность должна осуществляться при наличии договора о совместной деятельности (или же, по-другому — договора простого товарищества). Те, кто заключил такой договор, более не должны применять «вмененку», и могут перейти либо на ОСН, либо на «упрощенку».

    Первая особенность данной системы в том, что нет необходимости в полном объеме вести бухгалтерский учет.

    В частности, не нужно вести учет доходов. Сумма дохода уже определена (вменена), и эта сумма — предполагаемый доход от данного вида деятельности при определенных показателях.

    Обратите внимание! Если вы занимаетесь продажей товаров, то при ЕНВД не нужно использовать кассовый аппарат. Он может быть, но достаточно будет и выдачи товарного чека. Если же вы занимаетесь оказанием услуг, то обязательно применять кассовый аппарат.

    Если численность работников предприятия, которое работает на ЕНВД, превысит сто человек, то необходимо будет перейти на основную систему налогообложения.

    Что касается уплачиваемых сумм, то налог определяется одной фиксированной суммой, которая не зависит от дохода налогоплательщика. Сумма такого платежа зависит от различных показателей: количество работников, площади торгового зала, количества торговых точек.

    Сущность УСН

    «Упрощенку» применяют те, кто не занимается вышеуказанными видами деятельности или хотя и занимается, но действует при наличии договора простого товарищества.

    Однако не все так просто: существуют дополнительные условия, при которых применяется УСН.

    Во-первых, УСН могут применять:

  • вновь созданные организации и зарегистрированные ИП — с момента регистрации;
  • уже ведущие деятельность организации и ИП — со следующего календарного года.
  • При этом переход на УСН с иного режима возможен, если только по итогам 9 месяцев сумма доходов не превысила сорок пять миллионов рублей.

    Во-вторых, есть список налогоплательщиков, которые не могут применять УСН. Предусмотрен он п.3 ст.346.12 НК РФ и включает, например, страховщиков, банки, инвестиционные фонды, ломбарды и некоторых других налогоплательщиков.

    Если ИП или организация перестанут соответствовать предъявляемым требованиям, то они не имеют права применять УСН. Например, как и при ЕНВД, в случае роста численности работников свыше ста человек, то необходимо будет переходить на ОСН.

    При УСН не требуется вести бухучет в полном объеме. УСН, как и ЕНВД, предполагает замену нескольких налогов одним платежом. Однако платеж этот, в отличие от ЕНВД, зависит от результатов деятельности плательщика налогов, и не является в силу этого фиксированным.

    Данная система дает выбор объекта налогообложения. Таковым могут выступать доходы, либо доходы за вычетом расходов. При первом варианте налоговая ставка составит 6%, а при втором — 15.

    Первый вариант целесообразно применять, когда затраты ИП или организации не очень велики (например, в сфере услуг). Соответственно, в противоположном случае целесообразно выбирать второй вариант (когда велики производственные затраты).

    При применении УСН необходим кассовый аппарат.

    Видео

    Предлагаем вашему вниманию видеоролик, в котором рассматривается выбор между УСН, ОСН и ЕНВД.

    Правила подать объявление

    Как выбрать самую выгодную систему налогообложения?

    Налоговое законодательство дает вам возможность выбрать систему налогообложения непосредственно до начала бизнеса.

    В каких случаях ЕНВД не применяется

    Важные особенности вмененки:

    1. Она может применяется наряду с общей системой налогообложения и специальными режимами налогообложения.

    2. В некоторых случаях разрешается работать без кассы, но с обязательной выдачей покупателю документа, подтверждающего прием денег.

    3. Налоговая ставка - 15% величины вмененного дохода.

    4. Налог уплачивается независимо от того, сколько реально заработано денег в отчетном периоде.

    5. В случае применения вмененки, вы должны будете

    обязательно встать на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД в

    течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской

    деятельности . подлежащей налогообложению данным единым налогом.

    6. В настоящее время идет законодательная работа по отмене "вмененки", а ее

    место с 1 января 2014 года займет уже действующая упрощенка на основе патента.

    Таким образом. если вы работаете в местности, где введен ЕНВД,

    Источники:
    mosadvokat.org, www.financejump.ru, finansovyesovety.ru, www.myuniversal.ru

    Следующие статьи:


    Правила составления договоров.

    С договорами сталкивались все. Но не каждый умеет составить договор правильно. Предлагаем узнать как правильно составить договор. Подробнее...