Главная Вопрос-ответ

Закон о налоге на недвижимость физических лиц 2015 года в новой редакции


Прежде чем перепечатывать шаблон, как правило следует хорошо исследовать приведенные в нем части статей постановлений. За истечением лет они могли утратить свежесть. Верно составленный образец будет спасительным в преодолении незнания при сочинении важного обращения. Это поможет сберечь ресурсы на договоре адвоката. Свободные деньги для руководителя радостны.

Налог на недвижимость вместо существующих федерального налога на имущество физических лиц и местного земельного налога планируется ввести уже не первый год. С этой целью было организовано проведение массовых работ по кадастровой оценке недвижимости и созданию кадастра объектов недвижимости. Определение базы по налогу предполагалось на основе кадастровой стоимости.

В начале 2015 года Минфином был внесен ряд поправок к проекту закона о внесении изменений в налоговый кодекс РФ. 30 мая 2015 года основные направления налоговой политики на будущий год и два последующие года были одобрены Правительством РФ.

Среди приоритетов, в том числе, названы повышение налоговой нагрузки на дорогую недвижимость и введение новой системы обложения налогом недвижимого имущества. Планируемый налог на недвижимость будет относиться к местным налогам, то есть на местном уровне будут устанавливаться порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, не облагаемые налогом нормы, ставки налога в пределах, которые будут определены Налоговым кодексом.

Согласно проекту закона налог на один и тот же объект не придется платить дважды: с объектов, облагаемых местным земельным налогом, не будут уплачиваться земельный налог, налог на имущество физических лиц и налог на имущество организаций.

Объектами обложения налога на недвижимость станут:

1) недвижимость, входящая в состав жилфонда;

2) гаражи физических лиц, кооперативов и ТСЖ;

3) дачные земельные участки;

4) садовые участки;

5) земельные участки, на которых расположены объекты недвижимости, входящие в состав жилфонда, гаражи физических лиц, кооперативов и ТСЖ и земельные участки, выделенные под строительство указанных объектов.

Данные объекты должны принадлежать налогоплательщику на праве собственности.

Налоговая база будет определяться исходя из оценочной стоимости недвижимости, определяемой в порядке, установленном местными нормативно-правовыми актами. Применению будет подлежать рыночная оценка недвижимости с учетом понижающего коэффициента 0,8. Оценка аварийного, ветхого, не отвечающим санитарным требованиям жилья будет считаться равной нулю.

Для физических лиц предусмотрено применение налогового вычета для объектов жилфонда, расположенного по месту их жительства. Размер данного вычета определяется с учетом нормы, не облагаемой налогом, и количества лиц, проживающих с налогоплательщиком. Указанная норма должна быть установлена нормативными правовыми актами органов местного   самоуправления исходя из средней в данной местности стоимости пяти квадратных метров площади жилья. В расчет принимаются только те лица, совместно проживающие с налогоплательщиком, которые не имеют права на применение вычета либо не воспользовались этим правом.

В случае если сумма вычетов в налоговом периоде будет превышать стоимость объектов недвижимости, входящей в состав жилфонда, то в данном налоговом периоде налоговая база будет равной нулю.

Ставка налога на недвижимость физических лиц согласно новому закону в редакции 2015 года устанавливается в размере от 0,1 до 1 % от налоговой базы.

Налоговая ставка на земельные участки, предоставленные для жилищного строительства (кроме индивидуального жилищного строительства) подлежит увеличению на период проектирования и строительства соответствующих объектов до регистрации прав в  юстиции.

Закон о налоге на недвижимость физических лиц 2015 года в новой редакции

Налог на недвижимость вместо существующих федерального налога на имущество физических лиц и местного земельного налога планируется ввести уже не первый год. С этой целью было организовано проведение массовых работ по кадастровой оценке недвижимости и созданию кадастра объектов недвижимости. Определение базы по налогу предполагалось на основе кадастровой стоимости.

В начале 2015 года Минфином был внесен ряд поправок к проекту закона о внесении изменений в налоговый кодекс РФ. 30 мая 2015 года основные направления налоговой политики на будущий год и два последующие года были одобрены Правительством РФ.

Среди приоритетов, в том числе, названы повышение налоговой нагрузки на дорогую недвижимость и введение новой системы обложения налогом недвижимого имущества. Планируемый налог на недвижимость будет относиться к местным налогам, то есть на местном уровне будут устанавливаться порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, не облагаемые налогом нормы, ставки налога в пределах, которые будут определены Налоговым кодексом.

Согласно проекту закона налог на один и тот же объект не придется платить дважды: с объектов, облагаемых местным земельным налогом, не будут уплачиваться земельный налог, налог на имущество физических лиц и налог на имущество организаций.

Объектами обложения налога на недвижимость станут:

1) недвижимость, входящая в состав жилфонда;

2) гаражи физических лиц, кооперативов и ТСЖ;

3) дачные земельные участки;

4) садовые участки;

5) земельные участки, на которых расположены объекты недвижимости, входящие в состав жилфонда, гаражи физических лиц, кооперативов и ТСЖ и земельные участки, выделенные под строительство указанных объектов. Данные объекты должны принадлежать налогоплательщику на праве собственности.

Налоговая база будет определяться исходя из оценочной стоимости недвижимости, определяемой в порядке, установленном местными нормативно-правовыми актами. Применению будет подлежать рыночная оценка недвижимости с учетом понижающего коэффициента 0,8. Оценка аварийного, ветхого, не отвечающим санитарным требованиям жилья будет считаться равной нулю.

Для физических лиц предусмотрено применение налогового вычета для объектов жилфонда, расположенного по месту их жительства. Размер данного вычета определяется с учетом нормы, не облагаемой налогом, и количества лиц, проживающих с налогоплательщиком. Указанная норма должна быть установлена нормативными правовыми актами органов местного   самоуправления исходя из средней в данной местности стоимости пяти квадратных метров площади жилья. В расчет принимаются только те лица, совместно проживающие с налогоплательщиком, которые не имеют права на применение вычета либо не воспользовались этим правом.

В случае если сумма вычетов в налоговом периоде будет превышать стоимость объектов недвижимости, входящей в состав жилфонда, то в данном налоговом периоде налоговая база будет равной нулю.

Ставка налога на недвижимость физических лиц согласно новому закону в редакции 2015 года устанавливается в размере от 0,1 до 1 % от налоговой базы.

Налоговая ставка на земельные участки, предоставленные для жилищного строительства (кроме индивидуального жилищного строительства) подлежит увеличению на период проектирования и строительства соответствующих объектов до регистрации прав в  юстиции.

Налог на имущество в Украине 2015 году. недвижимость, транспорт, земля

В законопроекте происходит трансформация существующих налогов :

265.1.1. налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка;

265.1.2. транспортного налога;

265.1.3. платы за землю.

В НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО.

Рассмотрим подробнее:

Налогообложение недвижимости

  1. В базу налогообложения теперь включается также и нежилая недвижимость (в действующей редакции — только жилая недвижимость)
  2. Расширяется и список плательщиков налога на недвижимость. Теперь плательщиками являются как физические, так и юридические лица .
  3. Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости . в том числе его частей.
  4. Ставка налога на недвижимость единая —  2% от минимальной зарплаты за 1 кв. м (кодекс устанавливает только максимально возможную ставку, ее точный размер устанавливают местные власти, поскольку налог на недвижимость относится к местным налогам и сборам) на всю жилую и нежилую недвижимость вне зависимости от ее площади.
  5. Отменяются нормы Налогового кодекса, которые уменьшают базу налогообложения на 120 кв. м для квартир, 250 кв. м для домов и на 370 кв. м для разных видов жилой недвижимости в общем владении (домов и квартир) Органам местного самоуправления предлагается оставить право устанавливать льготы для данного налога для физлиц в зависимости от их имущественного положения, а также для религиозных организаций.
  6. Базовым налоговым периодом является календарный год.

Транспортный налог

  1. Плательщиками транспортного налога являются физические и юридические лица . в том числе нерезиденты, которые имеют зарегистрированные в Украине  собственные легковые автомобили.
  2. Объектом налогообложения является легковые автомобили . которые использовались до 5 лет и имеют объем цилиндров двигателя более:

— Для бензиновых двигателей — 3000 куб. см;

— Для дизельных двигателей — 2500 куб см.
  •  Базой налогообложения является легковой автомобиль — объект налогообложения.
  •  Ставка налога устанавливается в расчете на календарный год в размере 25 000 гривен за каждый легковой автомобиль .
  •  Базовый налоговый (отчетный) период равен календарному году.

    Органы внутренних дел обязаны в 1 апреля 2015 подать контролирующим органам по месту регистрации объекта налогообложения сведения, необходимые для расчета налога.

    С 1 апреля 2015 органы внутренних дел, обязаны ежемесячно, в 10-дневный срок после окончания календарного месяца подавать контролирующим органам сведения, необходимые для расчета налога, по месту регистрации объекта налогообложения по состоянию на первое число соответствующего месяца.
  • В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому в течение отчетного года налог исчисляется предыдущим собственником за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения, а новым владельцем — начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности на этот объект.

    Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

  • Земельный налог

    1.  Плательщиками налога являются:

    владельцы земельных участков . земельных долей (паев);

    землепользователи.
  •  Объектами налогообложения являются:

    земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании;

    земельные доли (паи), находящиеся в собственности.
  •  Базой налогообложения является:

    нормативная денежная оценка земельных участков с учетом коэффициента индексации, определенного в соответствии с порядком, установленным настоящим разделом;

    площадь земельных участков, нормативная денежная оценка которых не проведена.
  •  Ставка земельного налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена (независимо от местонахождения)  устанавливается в размере не более 3 процентов от их нормативной денежной оценки . а для сельскохозяйственных угодий — не более 1 процента от их нормативной денежной оценки.

    Ставка налога устанавливается в размере не более 12 процентов от их нормативной денежной оценки земельных участков которые, находясь в постоянном пользовании субъектов хозяйствования (кроме государственной и коммунальной формы собственности).

    Ставка налога за земельные участки, расположенные за пределами населенных пунктов, устанавливается в размере не более 5 процентов от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области.
  •  Льготы по уплате земельного налога для физических лиц — освобождаются на период действия единого налога четвертой группы владельцы земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей (паев) в аренду плательщику единого налога четвертой группы.
  • Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра.
  • Налоговое обязательство по плате за землю, определенное в налоговой декларации, в том числе за вновь отведенные земельные участки, уплачивается собственниками и землепользователями земельных участков по местонахождению земельного участка за налоговый период, равный календарному месяцу, ежемесячно в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) месяца.
  • Есть вопросы? Здесь-ответы

    Изменения в налоговой накладной и порядке ее заполнения с 1 января 2015

    В отличие от Электронного администрирования НДС. Закона № 71 "О налоговой реформе" не предусмотрел отсрочку применения налоговых накладных исключительно в электронной форме. Поэтому с 01.01.2015 все НН составляются только в электронном виде .

    Вводятся штрафные санкции за несвоевременную регистрацию налоговых накладных в ЕРНН, подлежащих выдаче покупателю (согласно пп. 120.1-1):

    - при нарушении срока регистрации до15 календарных дней – штраф 10% от суммы НДС, указанной в налоговой накладной,

    - от 16 до 30 календарных дней – штраф 20%,

    - от 31 до 60 календарных дней – штраф 30%,

    - от 61 и больше календарных дней – штраф 40%.

    zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z1455-14).

    Форму налоговой накладной опять немного подправили и немного усовершенствовали порядок ее заполнения.

    С 1.01.2015 выписывать и выдавать НН нужно исключительно в электронной форме (согласно п. 2 Порядка № 957 в новой редакции). Все НН необходимо регистрировать в Едином реестре, включая даже те, которые остаются у поставщика (т.е. выписанные неплательщикам НДС, на так условные поставки и т.п.).

    В связи с этим из левой верхней части формы НН исключена таблица, в которой ранее отмечали знаком "X" оригинал и копию бумажной НН, а также необходимость регистрации НН в Едином реестре.

    Согласно п. 7 Порядка № 957 новой редакции покупатель безвозвратно теряет право на налоговый кредит по НН, не зарегистрированным в Едином реестре. Исключение - налоговые накладные, выписанные до 01.01.15 в бумажной форме, которые не подпадают под критерии обязательной регистрации из п. 11 подраздела 2 р. XX НКУ действующие до 01.01.15 г.

    Из-за исключительно электронной формы НН в форме теперь нет места для подписи уполномоченного лица и место для печати.

    Из Порядка исключено требование об обязательном выравнивании по правому краю реквизитов, заполняемых в клетках. Ведь фактически-то при заполнении электронной версии НН в любой программе отчетности мы вводим эти реквизиты в виде полной строки, а не расставляем по отдельным клеточкам.

    Об изменениях в нумерации НН

    В номере НН по-прежнему не должно быть других символов, кроме цифр. Но периодичность нумерации можно устанавливать самостоятельно (см. п. 5 Порядка). Единственное ограничение во избежание путаницы: в течение одного дня нельзя выписывать НН с одинаковыми номерами.

    При этом в параллельно действующем порядке остался атавизм: в Порядке ведения реестра выданных и полученных НН, утвержденном приказом Минфина № 958 от 22.09.14, по-прежнему есть требование, чтобы порядковый номер НН соответствовал порядковому номеру записи в реестре.

    Это явное противоречие между двумя порядками. Но оно не коснется тех, кто продолжит нумеровать НН с периодичностью в месяц.

    В поле номера НН между дробями с 01.01.2015 может быть указана только цифра "2" или "3" (согласно п. 5 Порядка). С 1.01.2015 прекращает действие спецрежим, предусмотренный пунктом 1 подраздела 2 р. XX НКУ для переработчиков мясомолочной продукции.

    О единицах измерения

    Теперь единицы измерения указываются в соответствии с Классификатором системы обозначений единиц измерения и учета ДК 011-96. утвержденным приказом Госстандарта Украины от 09.01.97 г. № 8. С 1.01.15 вместо одной графы 5 появились две:

    - графа 5.1 с условным обозначением единицы измерения на украинском языке согласно КСОЕИУ;

    - графа 5.2 с кодом единицы измерения согласно КСОЕИУ.

    Новая редакция Порядка заполнения не предусматривает возможности обозначать как единицу измерения услуг, не имеющих количественного измерения, как "послуга. В Классификаторе такой единицы измерения конечно же нет. Выходы из этой ситуации:

    - выражать такие услуги в штуках, условное обозначение " шт." (код 2009), указывая в графе 6 долю оплаты (поставки) от нуля до единицы (например 0,5 или 1 и т.п..),

    - выражать в гривнах (код 2454).

    - выражать услуги в месяцах "міс" (код 0171) или кварталах "кв" (код 2457).

    - использовать в некоторых ситуациях можно и код 2457 "умов.од" (т.е. условная единица).

    Хотя письмом ГФС № 46/6/. -15 oт 05.01.2015 были несколько ослаблены требования соблюдения классификатора ДК 011-96, если речь идет oб услугах, которыe не имеют единицы измерения.

    Изменения в заполнении НН, остающихся у продавца

    К "типам причины", по которым НН остается у продавца добавилось еще два типа:

    "15" - доначисление налоговых обязательств при поставке товаров/услуг по цене, ниже цены приобретения

    "16" -при поставке необоротных активов по стоимости ниже балансовой (остаточной).

    Это связано с изменениями в Налоговом кодексе: с 01.01.2015 база налогообложения при поставке товаров, услуг, необоротных активов имеет нижнюю границу, цену приобретения или балансовую (остаточную) стоимость (согласно п. 188.1 НКУ в новой редакции).

    Старое понятие "обычная цена" по-прежнему применяется только для контролируемых операций. Но обязанность начислять обязательства, исходя из обычной цены, появилось у продавцов необоротных активов, которые не ведут бухгалтерский учет, то есть у предпринимателей — плательщиков НДС.

    Несколько изменилось применение условных ИНН и заполнение некоторых реквизитов при выписке НН, остающихся у продавца. Об этом смотрите в таблице ниже.

    Источники:
    mosadvokat.org, www.financforyou.com.ua, www.buhoblik.org.ua

    Следующие статьи:


    Правила составления искового заявления.

    Как правильно составить исковое заявление. Форма и содержание. Подробнее...