Главная Юридические новости России

Родители дошкольников перестанут платить НДФЛ


Разное сегодня настаивают ознакомиться на вебресурсах. Аналитики странно реагируют на ситуацию, поэтому их действия не ценят. Сегодня ведущие блоги высказались о том что Родители дошкольников перестанут платить НДФЛ. Что это значит для простого населения. Попробуем находить трезвые обобщения. Можно сомневаться, что очевидцы воспроизвели события не искаженно. Родители дошкольников перестанут платить НДФЛ

Совет Федерации внес очередные изменения в ст. 217 и 224 Налогового кодекса РФ, предусматривающие освобождение от налога на доходы (НДФЛ) родителей, чьи дети посещают дошкольные образовательные учреждения. Соответствующий закон подписан и вступает в силу с 1 января следующего года. Кроме того, принято решение понизить ставку налога на доходы физических лиц для иностранных граждан и беженцев, временно осуществляющих трудовую деятельность на территории России. Напомним, в настоящий момент НДФЛ для граждан РФ составляет 13%, для иностранных граждан – 30%.

Если работодатель платит за садик ребенка работника, облагается ли эта выплата НДФЛ?

Опубликовано вт, 10/22/2013 - 06:00 пользователем Татьяна Вакалюк

Вопрос: В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Статьей 217 НК РФ определены виды доходов, не подлежащие обложению НДФЛ. Согласно п. 42 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения НДФЛ средства, получаемые родителями, законными представителями детей, посещающих образовательные организации, в виде компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

На основании Письма Минфина России от 03.02.2012 N 03-04-06/6-21 налоговая льгота, установленная п. 42 ст. 217 НК РФ, применяется только в том случае, если компенсация родителям осуществляется за счет средств бюджетов субъектов РФ.

Аналогичные разъяснения также содержатся в Письмах Минфина России от 17.04.2013 N 03-04-05/6-379, от 04.07.2012 N 03-04-05/6-840, от 19.06.2012 N 03-04-05/6-740, от 04.04.2012 N 03-04-06/9-97, от 13.03.2012 N 03-04-05/3-293, от 31.10.2011 N 03-04-05/9-823.

Организация производит компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в детских садах и удерживает НДФЛ. При проверке соблюдения трудового законодательства, проводившейся территориальным органом Роструда, организации было вынесено предписание, согласно которому удержание НДФЛ с сумм компенсаций части родительской платы признано незаконным.

Облагается ли НДФЛ компенсация части родительской платы за содержание детей в детских садах, производимая организацией?

Ответ:

ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 15 октября 2013 г. N 03-04-06/42927

Согласно п. 42 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц средства, получаемые родителями, законными представителями детей, посещающих образовательные организации, в виде компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

Согласно п. 5 ст. 65 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации", вступившего в силу с 1 января 2013 г. в целях материальной поддержки воспитания и обучения детей, посещающих образовательные организации, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования, родителям (законным представителям) выплачивается компенсация части родительской платы.

Компенсация части родительской платы производится за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации.

Выплаты на вышеуказанные цели, произведенные за счет иных источников, не могут рассматриваться как компенсация части родительской платы в смысле ст. 65 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ. Соответственно, такие выплаты не подпадают под действие п. 42 ст. 217 Кодекса и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Как платить НДФЛ

НДФЛ -- налог на доходы физических лиц. Каждый работодатель обязан перечислять НДФЛ за всех сотрудников с суммы дохода, полученного сотрудниками от работодателя.

Если вы ИП, должны ли вы платить НДФЛ на себя? Только в части доходов, полученных не от предпринимательской деятельности.

Начнем с наглядного примера: допустим, ваш работник -- налоговый резидент РФ (т.е. последние полгода проживает на территории РФ), получает зарплату в размере 5000 руб. и не имеет права на вычеты иные, кроме стандартного (400 руб.). Тогда НДФЛ = (5000 - 400) x 0,13 = 598 руб.

где 400 руб. - это стандартный налоговый вычет, который нужно применять до тех пор, пока зарплата, начисленная с начала календарного года, не превысит 40 000 руб.

Теперь разберемся подробнее. НДФЛ исчисляется с дохода физического лица, причем с дохода как в денежной, так и в натуральной форме. Исключения: налог не удерживается с

- государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;

- выплат и компенсаций, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством;

- алиментов,

- сумм материальной помощи, не превышающих 4000 руб. на одного работника в течение года,

- командировочных расходов (но не всех: подробнее командировочные расходы),

- сумм платы за обучение работника по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус;

- суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам),

и с некоторых других доходов (полный перечень -- ст. 217 НК).

Внимание! Если вы получили помощь от государства на открытие собственного дела от бирж занятости города, то НДФЛ с этой суммы вы должны будете заплатить, если в течение трех лет не израсходуете эти средства на создание и ведение бизнеса:

Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат, превышает сумму расходов, учтенных в соответствии с настоящим пунктом, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода, а значит, подлежат обложению НДФЛ. (п.3 ст. 223 НК)

Ставка НДФЛ

Если вы (ваш наемный работник) налоговый резидент России и НДФЛ исчисляется с его вознаграждения за работу и (или) иного дохода, источником выплаты которого является работодатель, то ставка 13%. Если вы нанимаете на работу граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ, то ставки НДФЛ см. в ст. 224 НК.

Кто такие налоговые резиденты? Люди, находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом статус резидента определяется каждый раз на дату получения им дохода, исходя из того, находился он в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, или нет.

В данной статье будет рассказываться о выплате НДФЛ работодателем за работника. Если вы наемный работник и имеете доходы, источником которых не является работодатель, с таких доходов вы должны самостоятельно перечислять НДФЛ в бюджет (в этой статье об этом рассказываться не будет).

Как исчислять НДФЛ на доходы работников, полученные от вас?

Для этого нужно налоговую базу умножить на ставку. Налоговая база -- это денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Налоговые вычеты по НДФЛ:

1. Стандартные

Группа личных вычетов:

1.1. налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц

Этот вычет действует до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (налоговый период по НДФЛ -- календарный год), превысит 40 000 руб.

1.2. налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц

Применяется в отношении инвалидов ВОВ, лиц, пострадавших от последствий, ликвидировавших последствия аварии на Чернобльской АЭС, лиц, участвоваших в испытаниях ядерного оружия, в ликвидации радиационных аварий, в сборке ядерных зарядов до 31 дек. 1961, инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих и в отношении некоторых других категорий, указанных в п.1 ст. 218 НК.

Если работник получает вычет в размере 3000 руб. то другие личные вычеты ему уже не полагаются.

1.3. налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц

Полагается Героям Советского Союза, Героям России, награжденным орденами Славы трех степеней, гражданам, уволенным с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также гражданам, принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации и некоторым другим категориям, указанным в п. 1 ст. 218 НК.

Если работник получает вычет 500 руб. то вычет 400 руб. уже не применяется. Если работник имеет право на получение вычета 3000 руб. и 500 руб. то применяется только один (больший) вычет -- 3000 руб.

Группа вычетов на содержание детей:

1.4. в размере 1 000 рублей за каждый месяц

Дается на каждого ребенка у работника, на обеспечении которого находится ребенок и который является родителем или супругом (супругой) родителя, и на каждого ребенка у работника, который является опекуном/ попечителем/ приемным родителем ребенка.

Данный вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) и облагаемый по ставке 13%, превысит 280 000 руб.

Данный вычет можно получить на детей до 18 лет и продолжить получать до 24-летия детей, если они обучаются на очном отделении ВУЗов, являются аспирантами, ординаторами или курсантами.

Данный вычет удваивается, если ребенок является инвалидом I или II группы и удваивается, если у ребенка остался лишь один родитель.

Для получения любого из вышеуказанных вычетов работнику следует написать заявление (в свободной форме).

Внимание! Для получения стандартных вычетов (кроме вычета 400 руб.) нужно еще и перечислить и приложить к заявлению копии документов, подтверждающих право на вычет.

2. Социальные

Данные вычеты могут быть предоставлены работодателем только при условии обращения работника и документального подтверждения расходов.

2.1. в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов,

а также религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, но в размере не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде.

2.2. в сумме, уплаченной налогоплательщиком в течение года за свое обучение в образовательных учреждениях, но не более 120 000 руб. в год. В сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей до 24 лет, опекуном/ попечителем за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, -- в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

2.3. в сумме (но не более 120 000 руб. в год), уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

2.4. в сумме (но не более 120 000 руб. в год) уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения

2.5. в сумме (но не более 120 000 руб. в год) уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования

2.6. в сумме (но не более 120 000 руб. в год) уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"

3. Имущественные

в сумме фактических произведенных расходов на

- новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

- погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

- погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях перекредитования кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Внимание! Вы как работодатель можете предоставить имущественный вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на этот вычет, выданного налоговым органом.

4. Профессиональные

4.1. в отношении категорий лиц, указанных в п.1 ст. 227 НК, -- в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

4.2. в отношении работников по договорам гражданско-правового характера, -- в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);

4.3. в отношении лиц, получающих авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Если расходы не могут быть документально подтверждены, то они принимаются к вычету в размерах, указанных в п. 3 ст. 221 НК

Работодатель предоставляет вычет только при подаче работником письменного заявления.

Внимание! Если у вас работают лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, то в отношении таких лиц налоговая база не уменьшается на сумму налоговых вычетов (п. 4 ст. 210 НК).

Какова ответственность за неполное и несвоевременное перечисление НДФЛ?

НДФЛ нужно удерживать и перечислять в полном размере, иначе статья 123 Налогового кодекса предусматривает штраф:

"Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению".

Когда платить НДФЛ

Работодатели обязаны перечислять НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату зарплаты и иного дохода (например, материальной помощи, премии) либо дня перечисления зарплаты и иного дохода со счета работодателя в банке на счета работников (либо по их поручению на счета третьих лиц в банках).

В иных случаях работодатели перечисляют НДФЛ не позднее дня, следующего за днем фактического получения работником дохода. Например, если вы выплатили работнику зарплату из кассовой выручки, НДФЛ вы можете перечислить не позднее дня, следующего за днем получения сотрудником зарплаты.

НДФЛ с материальной выгоды (возникает, когда сотрудник берет заем по ставке меньше 2/3 учетной ставки ЦБ РФ) и НДФЛ с дохода в натуральной форме перечисляется не позднее дня, следующего за днем, когда налог был удержан.

С авансов НДФЛ платить не надо.

Как платить НДФЛ

Вам нужно иметь реквизиты налогового органа, в котором вы стоите на учете.

Способов заплатить есть несколько:

- сформировать платежное поручение в Интернет-банке

- обратиться в банк, где у вас открыт расчетный счет, чтобы они сформировали платежное поручение и произвели платеж

- оплатить через Сбербанк.

Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Если исчисленный НДФЛ составил менее 100 руб. в этом месяце его перечислять не нужно, а следует добавить к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года.

Налог на доходы физических лиц

Является ли правомерным вычет налога на доходы физических лиц на основании фз и статей приведенных в тексте прикрепленного файла. Если нет, то как это обосновать?

Уточнение клиента

Суть проблемы. Раньше я работал в оао ржд. С 1 июля всех работников депо перевели через увальнение в ооо тмх-сервис. Ребенок мой посещает детский сад принадлежащий оао ржд. До перевода, оао ржд оплачиваао 80 % за содержание ребенка в детском саду в виде компенсаци и не облагались налогом. Теперь в ооо тмх-сервис мы платим полную стоимость за содержание ребенка в детском саду, составляем отчет и ооо тмх-сервис возвращает нам эти 80% в виде компенсации. Три месяца компенсировали без вычета ндфл, а теперь пришла вот эта бумага. Вопрос на сколько ли все это правомерно? Точно знаю согласно закона копменсация за содержание детей дошкольного возраста в образовательных дошкольных учреждениях не облагается налогом на доходы физических лиц.

Здравствуйте.

Уточните, пожалуйста.

У вас ребенок обучается и вы хотите получить вычет в связи с обучением?

Источники:
mosadvokat.org, www.pravowed.ru, www.ivyschool.ru, pravoved.ru

Следующие статьи:





Как составляется договор

Вы знаете что должно быть в договоре, узнайте как правильно все это изложить. Подробнее...