Главная Налоговое право

Основные принципы налогового законодательства


Собравшись сложить трудный документ, нужно в разуме разложить процесс на несколько частей. Последние не точно должны быть написаны в такой же последовательности. Обязательно нужно осознать к чему именно вы требуете в конце концов, справивишись, найдите причины. Таковыми могут оказаться постановления, местные обычаи, порядки. Начало очень существенная часть, который производит впечатление. Также стремитесь осознать кому будет адресован составляемый просительный документ и кто конкретно должен проявить реакцию.

Основные принципы налогового законодательства

Совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в области налогов и отдельных видов финансов, является налоговым правом. Налоговая деятельность в РФ осуществляется в соответствии с Конституцией России, которая фиксирует основные положения налогообложения и сборов, с Налоговым кодексом РФ и соответствующими федеральными законами о налогах и сборах.

Налоговое законодательство регулирует властные отношения в области установления, введения и взимания налогов и сборов на территории РФ, а также отношения, которые возникают в процессе осуществления контроля в этой сфере и привлечения к ответственности за совершение нарушения налогового законодательства.

Как и любое законодательство, налоговое имеет свои принципы, в соответствии с которыми оно непосредственно осуществляется. Основные принципы закреплены в статье 3 Налогового кодекса РФ, это:

- принцип всеобщности налогообложения, то есть любое лицо должно платить законно установленные налоги и сборы;

- принцип справедливости, то есть может учитываться фактическая способность налогоплательщика выплачивать налог, несмотря на обязательность каждого в равной мере участвовать в финансировании расходов государства;

- принцип равенства, он подразумевает равенство всех налогоплательщиков перед налоговым законодательством;

- принцип соразмерности, то есть при взыскании налогов учитывается сбалансированность интересов казны государства и налогоплательщиков;

- принцип однократности, то есть один и тот же объект налогообложения подлежит взысканию налога одного вида и только единожды за определенный законом период налогообложения;



- принцип отрицания обратной силы закона, то есть, законодательные документы, изменяющие размеры налоговых платежей, не могут распространяться на отношения, которые возникли до их принятия;

- принцип равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства, то есть каждый из тех, кто участвует в налоговых отношениях, имеет право на защиту своих прав и законных интересов;

- принцип льготности, то есть налоговое законодательство имеет соответствующие правовые нормы, которые устанавливают льготы по налогам, существенно облегчающие налоговое бремя для определенных групп или отдельных налогоплательщиков – физических и юридических лиц;

- принцип недискриминационности, то есть налоги и сборы не должны нести дискриминационный характер. Они не могут применяться по-разному, путем принятия во внимание политических, этнических, конфрактер. оты ао тношения, которые возессиональных, идеологических или иных различий между отдельными категориями налогоплательщиков. Здесь стоит также отметить, что законом не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов, а также налоговые льготы в зависимости от гражданства физического лица, формы собственности юридического лица или места происхождения капитала.

Структура налоговых отношений сложна и многогранна, регулируясь нормами налогового права, она включает субъект, объект и содержание, устанавливает права и обязанности налогоплательщиков, а также ответственность за нарушения налогового законодательства.

Налоговый кодекс Украины

Ст. 4 НКУ от 02.12.2010 № 2755-VI

4.1. Налоговое законодательство Украины основывается на следующих принципах:

4.1.1. всеобщность налогообложения - каждое лицо обязано уплачивать установленные настоящим Кодексом, законами по вопросам таможенного дела налоги и сборы, плательщиком которых он является согласно положениям настоящего Кодекса;

4.1.2. равенство всех плательщиков перед законом, недопущения любых проявлений налоговой дискриминации - обеспечение одинакового подхода ко всем налогоплательщикам независимо от социальной, расовой, национальной, религиозной принадлежности, формы собственности юридического лица, гражданства физического лица, места происхождения капитала;

4.1.3. неотвратимость наступления определенной законом ответственности в случае нарушения налогового законодательства;

4.1.4. презумпция правомерности решений налогоплательщика в случае, если норма закона или другого нормативно-правового акта, изданного на основании закона, или если нормы разных законов или разных нормативно-правовых актов допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов. вследствие чего есть возможность принять решение в пользу как налогоплательщика, так и контролирующего органа;

4.1.5. фискальная достаточность - установление налогов и сборов с учетом необходимости достижения сбалансированности расходов бюджета с его поступлениями;

4.1.6. социальная справедливость - установление налогов и сборов в соответствии с платежеспособностью налогоплательщиков;

4.1.7. экономичность налогообложения - установление налогов и сборов, объем поступлений от уплаты которых в бюджет значительно превышает расходы на их администрирование;

4.1.8. нейтральность налогообложения - установление налогов и сборов в способ, который не влияет на увеличение или уменьшение конкурентоспособности налогоплательщика;

4.1.9. стабильность - изменения в любые элементы налогов и сборов не могут вноситься позднее чем за шесть месяцев до начала нового бюджетного периода, в котором будут действовать новые правила и ставки. Налоги и сборы, их ставки, а также налоговые льготы не могут изменяться в течение бюджетного года;

4.1.10. равномерность и удобство уплаты - установление сроков уплаты налогов и сборов, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджеты для осуществления расходов бюджета и удобства их уплаты плательщиками;

4.1.11. единый подход к установлению налогов и сборов - определение на законодательном уровне всех обязательных элементов налога.

4.2. Общегосударственные, местные налоги и сборы, взимание которых не предусмотрено настоящим Кодексом, уплате не подлежат.

4.3. Налоговые периоды и сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджеты, с учетом удобства выполнения плательщиком налоговой обязанности и уменьшения расходов на администрирование налогов и сборов.

4.4. Установление и отмена налогов и сборов, а также льгот их плательщикам осуществляются в соответствии с настоящим Кодексом Верховной Радой Украины, а также Верховной Радой Автономной Республики Крым, сельскими, поселковыми, городскими советами в пределах их полномочий, определенных Конституцией Украины и законами Украины.

Основные принципы налогового законодательства Украины

Статья 4. Основные принципы налогового законодательства Украины

4.1. Налоговое законодательство Украины основывается на следующих принципах:

  • 4.1.1. всеобщность налогообложения - каждое лицо обязано уплачивать установленные Налоговым Кодексом, законами по вопросам таможенного дела налоги и сборы, плательщиком которых он является согласно положениям Налогового Кодекса;
  • 4.1.2. равенство всех плательщиков перед законом, недопущение любых проявлений налоговой дискриминации - обеспечение одинакового подхода ко всем налогоплательщикам независимо от социальной, расовой, национальной, религиозной принадлежности, формы собственности юридического лица, гражданства физического лица, места происхождения капитала;
  • 4.1.3. неотвратимость наступления определенной законом ответственности в случае нарушения налогового законодательства;
  • 4.1.4. презумпция правомерности решений налогоплательщика в случае, если норма закона или другого нормативно-правового акта, изданного на основании закона, или если нормы разных законов или разных нормативно-правовых актов допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов, вследствие чего есть возможность принять решение в пользу как налогоплательщика, так и контролирующего органа;
  • 4.1.5. фискальная достаточность - установление налогов и сборов с учетом необходимости достижения сбалансированности расходов бюджета с его поступлениями;
  • 4.1.6. социальная справедливость - установление налогов и сборов в соответствии с платежеспособностью налогоплательщиков;
  • 4.1.7. экономичность налогообложения - установление налогов и сборов, объем поступлений от уплаты которых в бюджет значительно превышает затраты на их администрирование;
  • 4.1.8. нейтральность налогообложения - установление налогов и сборов способом, который не влияет на увеличение или уменьшение конкурентоспособности налогоплательщика;
  • 4.1.9. стабильность - изменения любых элементов налогов и сборов не могут вноситься позднее чем за шесть месяцев до начала нового бюджетного периода, в котором будут действовать новые правила и ставки. Налоги и сборы, их ставки, а также налоговые льготы не могут изменяться в течение бюджетного года;
  • 4.1.10. равномерность и удобство оплаты - установление сроков уплаты налогов и сборов, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджеты для осуществления расходов бюджета и удобства их уплаты плательщиками;
  • 4.1.11. единый подход к установлению налогов и сборов - определение на законодательном уровне всех обязательных элементов налога.
  • 4.2. Общегосударственные, местные налоги и сборы, взимание которых не предусмотрено настоящим Кодексом, уплате не подлежат.

    4.3. Налоговые периоды и сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются, исходя из необходимости обеспечения своевременного поступления средств в бюджеты, с учетом удобства исполнения плательщиком налогового долга и уменьшения расходов на администрирование налогов и сборов.

    4.4. Установление и отмена налогов и сборов, а также льгот их плательщикам осуществляются согласно Налогового Кодекса Верховной Радой Украины, а также Верховной Радой Автономной Республики Крым, сельскими, поселковыми, городскими советами в пределах их полномочий, определенных Конституцией Украины и законами Украины.

    Войдите или зарегистрируйтесь. чтобы получить возможность отправлять комментарии

    Основные принципы налогового законодательства

    Раздел: Налоговое право |

    Совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в области налогов и отдельных видов финансов, является налоговым правом. Налоговая деятельность в РФ осуществляется в соответствии с Конституцией России, которая фиксирует основные положения налогообложения и сборов, с Налоговым кодексом РФ и соответствующими федеральными законами о налогах и сборах.

    Налоговое законодательство регулирует властные отношения в области установления, введения и взимания налогов и сборов на территории РФ, а также отношения, которые возникают в процессе осуществления контроля в этой сфере и привлечения к ответственности за совершение нарушения налогового законодательства .

    Как и любое законодательство, налоговое имеет свои принципы, в соответствии с которыми оно непосредственно осуществляется. Основные принципы закреплены в статье 3 Налогового кодекса РФ, это:

    - принцип всеобщности налогообложения, то есть любое лицо должно платить законно установленные налоги и сборы;

    - принцип справедливости, то есть может учитываться фактическая способность налогоплательщика выплачивать налог, несмотря на обязательность каждого в равной мере участвовать в финансировании расходов государства;

    - принцип равенства, он подразумевает равенство всех налогоплательщиков перед налоговым законодательством;

    - принцип соразмерности, то есть при взыскании налогов учитывается сбалансированность интересов казны государства и налогоплательщиков;

    - принцип однократности, то есть один и тот же объект налогообложения подлежит взысканию налога одного вида и только единожды за определенный законом период налогообложения;

    - принцип отрицания обратной силы закона, то есть, законодательные документы, изменяющие размеры налоговых платежей, не могут распространяться на отношения, которые возникли до их принятия;

    - принцип равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства, то есть каждый из тех, кто участвует в налоговых отношениях, имеет право на защиту своих прав и законных интересов;

    - принцип льготности, то есть налоговое законодательство имеет соответствующие правовые нормы, которые устанавливают льготы по налогам, существенно облегчающие налоговое бремя для определенных групп или отдельных налогоплательщиков – физических и юридических лиц;

    - принцип недискриминационности, то есть налоги и сборы не должны нести дискриминационный характер. Они не могут применяться по-разному, путем принятия во внимание политических, этнических, конф рактер. оты ао тношения, которые воз ессиональных, идеологических или иных различий между отдельными категориями налогоплательщиков. Здесь стоит также отметить, что законом не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов, а также налоговые льготы в зависимости от гражданства физического лица, формы собственности юридического лица или места происхождения капитала.

    Структура налоговых отношений сложна и многогранна, регулируясь нормами налогового права, она включает субъект, объект и содержание, устанавливает права и обязанности налогоплательщиков, а также ответственность за нарушения налогового законодательства.

    Источники:
    mosadvokat.org, kodeksy.com.ua, crimealawyers.com

    Следующие статьи:


    Зявление о разводе

    Что нужно и что не нужно писать в заявлении на развод в суд. Читать далее