Намереваясь писать претензионный документ, будет правильным в разуме разбить содержание на три главных частей. Они не всегда должны быть напечатаны в таком же порядке. Перед всем важно осмыслить к чему вы хотите в конце письма, потом найдите причины. Существенными могут стать постановления, писаные порядки, деловые обычаи. Начало очень принципиально важный раздел, который оставляет отпечаток. Также постарайтесь понять кому направлен составляемый просительный документ и кто реально будет осуществить действие.
Термин «офшор» довольно широко распространен в деловой практике. Некоторые авторы называют довольно обширный комплекс факторов, которые приводят к образованию оффшорных территорий и юрисдикций.
Для чего необходимо создание оффшорной компании? Создание оффшорной компании нужно для предоставления ее владельцу доступа, во-первых к международным инвестиционным услугам, а во-вторых – к финансовым услугам.
В настоящее время распространено открытие через созданную компанию различных банковских карт – это и корпоративные дебетовые и кредитные карты. Проведение торговых операций между своей оффшорной и российской компанией, может осуществляться посредством Генеральной доверенности. Указанный механизм используется как для налогового планирования, так и для весьма других целей.
Наиболее распространенным способов использования оффшорной компании является следующий. Оффшорные компании создают представительства, а также дочерние компании, как в других странах, так и в Российской Федерации. После открытия представительства или дочерней компании иностранная компания начинает вести свой бизнес посредством своего офиса в России.
При этом за компанией сохраняет право на работу со счетами в зарубежных банках. Также за компанией остается право на участие в международных коммерческих операциях.
Что такое оффшор и как с этим работать
Оглавление:
Что такое оффшор? Людям, хотя бы однажды встречавшимся с нашим отечественным налогообложением, неизбежно приходит в голову мысль о его запутанности. Разбираясь в правилах ведения бизнеса и наталкиваясь на разные подходы к взиманию налогов, предприниматели мучительно ищут способ облегчить себе жизнь.
Так, чтобы и доход получить, и налоговые законы соблюсти. Оффшор – один из вариантов упрощения коммерческой деятельности.
История оффшора
На память сразу приходит набивший оскомину уход от налогообложения, а именно так воспринимается оффшорный бизнес. Что же, у этого явления очень глубокие корни. Еще в античном мире торговцы изыскивали способ организовывать продажи вне пограничных стен тех городов-государств, где слишком увеличивали торговые пошлины. Сам термин оффшор переводится, как "вне границы".
Средневековые купцы продавали шерсть во Фландрии, а не в соседней Англии, где налоги сводили прибыль от продаж к нулю. Новая история тоже знает примеры массового "увода" бизнеса за границу. Так, предприниматели, жившие в Северной Америке в XVIII веке, предпочитали заключать сделки купли-продажи в латиноамериканских государствах, чтобы не попасть под фискальную власть английской короны.
Понятие оффшора в его современном значении впервые всплыло в 1723 году во время непримечательного судебного заседания в Англии. А второе рождение этого термина пришлось на середину двадцатого века. Тогда одна из газет, выходящих на востоке США, окрестила этим словом налоговую оптимизацию компании, перенесшей свою коммерческую активность за пределы страны. Удалившись от родных налоговых структур, компания продолжила свою деятельность там, где фискальные поборы не столь высоки.
Российские компании получили открытый доступ к сказочным безналоговым или низконалоговым территориям в 1991 году. В это время в стране появилась первая ласточка оффшорного бизнеса в лице швейцарской фирмы. Европейский подход к переносу коммерции в оффшор испытал невиданную популярность в России, получившей легальную возможность снизить налоги.
Оффшорные зоны
Рациональное стремление каждого собственника получить прибыль является основой популярности оффшорных зон. В качестве таковых выступают обычно территории развивающихся государств или отдельных районов, в которые решено привлечь иностранный капитал. Оффшорные зоны обеспечивают надежное, пусть и не такое большое, поступление налогов или пошлин в свой бюджет, а также некоторую постоянную занятость для местного населения.
Оффшорные зоны создают для предпринимателей островки прозрачных требований к налоговой отчетности. Как правило, ее нет совсем, или она предоставляется в крайне урезанном виде. Действительно, если основной вид сборов здесь – фиксированная пошлина, то и отчетность оказывается ненужной. Размер пошлины или сбора не зависит от реальных достижений компании, что дает возможность организовать в оффшоре центр прибыли для холдинговых структур.
Среди широкоизвестных оффшорных зон часто упоминаются страны третьего мира, например, Доминиканская Республика или Белиз. Основные безналоговые юрисдикции находятся в странах Карибского бассейна. К низконалоговым регионам относят Гибралтар, Уругвай, Гонконг и многие другие. Даже в крупных государствах с мощной экономикой можно найти оффшорные зоны. В России такой территорией с льготным налогообложением является Калининградская область.
Конечно, наличие налоговых оазисов не радует сильных мира сего. Под давлением со стороны других государств исчезают фискальные послабления в Европе. Потеряло былую привлекательность княжество Лихтенштейн. В 2015 году заканчивается отсрочка льгот по НДС для Люксембурга. Но фирмы, привыкшие извлекать прибыль из оффшорных зон, не торопятся переходить на "честную" конкуренцию и регистрируются в оставшихся оффшорах.
Оффшорные компании
Для того, чтобы организовать доходный бизнес с учетом безналоговых юрисдикций, надо использовать оффшорные компании. Понять, что такое оффшорные компании, и в чем их ценность, можно на примере простой налоговой схемы купли-продажи. Организуя импортные поставки, можно осуществить оплату товара через подконтрольную оффшорную компанию. Тогда, не взирая на реальную стоимость импорта, можно указать любую входную цену. Это даст возможность уменьшить налог на прибыль и одновременно вывести средства в безопасную и стабильную зону.
В этой схеме есть свои подводные камни, связанные с таможенным законодательством. Помимо перечня обоснованных цен во многих странах действуют ограничения на прием к расходам в целях налогообложения товаров и услуг, полученных от компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах. Но всегда можно найти оптимальную входящую цену, которая впишется в таможенный коридор и будет достаточно большой, чтобы дать реальную экономию на налогах.
Оффшорная компания позволяет создавать расходы для предприятий тех стран, в которых велик налог на прибыль и доход. При этом не обязательно использовать оффшорные структуры в чистой коммерции. Распространены строительные, инвестиционные, консультационные схемы, в которых оффшорным компаниям отводится значительное место.
«Черные списки» оффшоров
Оффшорные зоны не скрываются, это популярные центры международной коммерции. Все оффшоры условно делят на совершенно закрытые для внешнего контроля, частично открытые и оффшоры с незначительными налоговыми и валютными льготами. Отсутствие единого списка оффшорных зон свидетельствует о разном отношении членов мирового сообщества к этому явлению.
Подобные перечни в разных странах создаются для своих нужд. Например, российские «черные списки» преследуют своей целью ужесточить финансовый контроль движения валюты, заставляя банки, сотрудничающие с оффшорными компаниями, создавать значительные резервы под перемещаемые им средства. Другой подобный список выводит оффшоры из-под действия пункта о нулевом налогообложении дивидендов, полученных российской организацией от иностранной компании.
Украинские законодатели составили перечни оффшоров с целью указать своим резидентам, затраты каких компаний не могут быть приняты полностью при расчете налога на прибыль. Согласно украинскому законодательству, если затраты подтверждены документами компании, которая зарегистрирована в оффшоре, то на расходы можно отнести не более 85% предъявленной суммы.
Правила регистрации оффшорных компаний
В отличие от российских законов в оффшоре можно зарегистрировать компанию за очень короткое время. Отработанная технология позволяет в считанные моменты организовать оффшорное предприятие с громким названием и неограниченными возможностями. Немалую роль здесь играет юридическое разграничение таких понятий, как учредитель и владелец собственного дела. Если владелец собственности в России не может остаться в тени при регистрации своего бизнеса, то в оффшорах его право на конфиденциальность свято соблюдается.
Специальные секретарские бюро выступают учредителями компаний, не имея никакого отношения к истинным собственникам фирм.
Для того, чтобы получить готовую оффшорную компанию, достаточно выполнить ряд условий:
организовать секретарское бюро;
оплатить пошлину за первоначальную регистрацию и последующую ежегодную (при необходимости) перерегистрацию;
арендовать помещение под постоянное представительство оффшорной компании (секретарское бюро) в зоне регистрации;
или вместо всего перечисленного обратиться в фирму, специализирующуюся на продаже оффшорных компаний.
Стоимость предложения по созданию или продаже готовой оффшорной компании может достигать 10 тысяч американских долларов в зависимости от того набора услуг, который обеспечивают подобные специалисты.
Среди ограничений для оффшорных компаний часто присутствует запрет на ведение деятельности в стране регистрации. Таким образом, оффшорные территории освобождаются от риска быть "захваченными" международными компаниями.
Надо заметить, что регистрация оффшорных компаний ведется хорошо обеспеченными бизнесменами крупной и средней руки. В этом случае затраты на содержание такой структуры себя оправдывают и приносят реальную экономию в налогах.
Выгоды оффшорного бизнеса
Налоговые консультанты конца девяностых годов прошлого века часто предлагали оффшорные компании в целях налоговой оптимизации. При этом создавались интересные схемы взаимодействия между партнерами, которые позволяли использовать оффшоры буквально в любом виде деятельности. Сегодня массовый ажиотаж по поводу оффшоров несколько поутих, что связано с общемировыми тенденциями ужесточения валютного контроля и прозрачности движения капитала.
Однако оффшорный бизнес не теряет своей привлекательности. Сегодня это самый простой способ вывести деньги за рубеж. Банковский счет оффшорной компании позволяет «привязать» к нему карты корпоративных клиентов, владельцами которых выступают реальные хозяева бизнеса и члены их семей. Такое финансовое обеспечение очень популярно в международных путешествиях.
Оффшорные компании – это пониженное налогообложение доходов физических лиц, сниженные ставки налога на прибыль или полное отсутствие такого налога, отсутствие импортных пошлин на ввоз оборудования для представительства, полная закрытость информации о владельцах бизнеса.
К оффшорному бизнесу относится и закон об устранении двойного налогообложения. Если деятельность компании в равной степени можно привязать к юрисдикции того государства, чей налоговый режим более мягок, то почему бы этого не сделать? На практике юристы тщательно изучают законодательство стран, с которыми подписано соглашение, устраняющее двойное налогообложение, и подбирают наиболее благоприятные схемы проведения операций.
Таким образом, ведение деятельности в оффшоре совпадает со временем появления первых торговых ограничений и пошлин. Отсутствие единого подхода к налогообложению в разных странах – вот почва для существования оффшоров и основа их процветания еще долгие годы.
Полезное видео о том, что нужно знать тому, кто планирует открыть оффшорную компанию
Обратите внимание:
Что такое прибыль, доход и выручка предприятия?
Для того чтобы досконально разобраться в составе таких понятий, как прибыль и доход предприятия, надо изучить массу специальной литературы. Этим занимаются профессионалы. Но и обычные люди должны знать значение этих терминов, пусть и не столь подробно.
Оффшорная компания
Оффшорные компании - это предприятия, созданные или зарегистрированные за пределами страны постоянного проживания владельца. Во всех популярных оффшорных зонах процесс создания и регистрации компании максимально прост. Ниже перечислены основные причины создания таких компаний:
Секретность финансовой информации
Защита активов
Снижение налогов
Защита от судебных исков
Гибкое законодательство
Конфиденциальность
Стратегии
Существует несколько уровней стратегии использования оффшорных компаний. каждый из которых характеризуется определенным балансом затрат и выгод. В этом разделе рассматривается целостный план защиты капитала, включающий оффшорные компании, банковские счета и трасты, и разъясняется роль каждого звена этой структуры.
Рекомендуемые оффшорные зоны
Невис - удобство, конфиденциальность и стабильность. Здесь Вы узнаете, почему на сегодняшний день остров Невис является одной из наиболее популярных оыышорных юрисдикций.
Белиз - компании, международные коммерческие компании (IBС) и банковсике счета. Узнайте больше о широком выборе возможностей, которые предоставляет Вам регистрация оффшорной компании в Белизе.
Багамские о-ва - освобождение от налогов, конфиденциальность и низкие затраты. В этом разделе описаны варианты использования оффшорных компаний на Багамских островах.
Британские Виргинские острова - максимальный уровень безопасности, защиты активов и конфиденциальности информации. Ознакомьтесь с программами защиты своих капиталов с использованием оффшорных компаний или международных коммерческих компаний на БВО.
В оффшорных зонах также действуют кардинально другие системы законов; советуем Вам внимательнее изучить эти факты и преимущества оффшорных компаний. Например, в США живет около 5% населения земного шара, но здесь сосредоточены 70% всех юристов мира. Более того, в отличие от других стран, в нашей юридической системе не предусмотрена оплата судебных издержек проигравшей стороной. В большинстве стран мира сторона, проигравшая судебное разбирательство, обязана оплатить все расходы на адвокатов, как свои, так и противоположной стороны, и это обстоятельство в значительной мере снижает количество судебных исков. В США же, если даже Вы выиграли суд, Вы все равно в убытке, так как сами оплачиваете услуги своих адвокатов. Подать в суд на оффшорную компанию значительно сложнее. Если у кого-либо возникнет желание подать в суд на Вашу оффшорную компанию, им придется внести залог в сумме 25 000 долларов только для рассмотрения дела экспертной комиссией, которая решает, будет ли оно вообще передано в суд. Поскольку залог не возвращается, уже сам по себе правовой статус компании в оффшорной зоне служит надежной защитой от судебных исков. Таким образом, среди многих причин для перевода бизнеса в оффшорные зоны можно назвать экономию средств за счет их закрытости от любопытных глаз и меньшей уязвимости к судебным искам, а также повышенную конфиденциальность финансовой информации.
Типы компаний
Практически все типы оффшорных компаний - акционерные корпорации, компании с ограниченной ответственностью или международные коммерческие компании (IBC) - предлагают намного высший уровень финансовой конфиденциальности, чем их аналоги в стране владельца. Во многих оффшорных зонах действуют выгодные для предпринимателей законы, которые просто невозможны в США, Канаде или Великобритании. Основными средствами привлечения иностранных клиентов в этих зонах остаются гарантии конфиденциальности информации о собственности и сотрудниках компаний и отказ от выполнения решений иностранных судов.
Регистрация оффшоров
В сегодняшнем деловом мире любой владелец компании в США постоянно находится под угрозой судебного разбирательства. Для некоторых адвокатов судебные иски являются просто единственным средством существования, и реальный исход дела их практически не интересует. Позвонив в компанию OffshoreCompany.com, Вы можете получить более подробную информацию о том, каким образом регистрация оффшорной компании может помочь Вам решить проблему защиты своих средств. Мы создаем тысячи деловых структур ежегодно, помогая тысячам клиентов реализовать свои планы защиты капитала и сохранения конфиденциальности, обеспечивая при этом квалифицированное сопровождение в вопросах формальностей, связанных с оффшорными компаниями .
Eclipse alliance
Что такое оффшор?
Существуют страны (оффшорные зоны), законодательство которых позволяет не платить налоги или платить их по пониженной ставке. В большинстве своем это развивающиеся страны. Они берут определенную плату за регистрацию оффшора и пополняют таким образом свой бюджет.
С одной стороны оффшоры не влияют на внутреннюю экономику этих стран, т.к. не ведут бизнес на их территории, а с другой стороны - являются постоянным источником дохода, т.к. платят установленные пошлины. В бюджетах некоторых странах это основной источник дохода.
Для чего используют оффшоры?
Чаще всего оффшор используют для двух целей. Первая - уменьшение налогов в стране ведения бизнеса. При этом оффшор используют как вспомогательную компанию. Оффшор может быть посредником между покупателем (заказчиком) и продавцом (исполнителем), может оказывать местной компании различного рода услуги и т.д. В результате можно уменьшить подоходный налог, таможенные пошлины.
Вторая цель использования оффшора - хранение имущества. Если счет в банке открыть на свое имя, то о принадлежащих вам ценностях могут узнать налоговые службы. А если счет открыть на оффшор с номинальным владельцем, никто не узнает, что фактически это ваш счет. На оффшор можно оформлять также и другое имущество - недвижимость, акции и т.д.
Оффшор необходимо использовать для обеих целей одновременно. Если вы только скрываете доходы, но при этом тратите значительные суммы, - рано или поздно налоговые службы заинтересуются, откуда у вас эти средства. При грамотном подходе к делу в глазах налоговых органов у вас не будет ни доходов, ни имущества.
Кто такие номинальные владельцы (директора) оффшора?
В большинстве оффшорных зон при регистрации необходимо указать имена владельцев и управляющих компанией. Эта информация может стать доступна на запросы местых налоговых органов.
Поэтому, чтобы сохранить полную конфиденциальность, используют услуги так называемых номинальных владельцев. За относительно небольшую плату в регистрах указываются чужие имена.
Обычно номинальными владельцами выступают жители некоторых развивающихся стран (законодательство некоторых оффшорных зон требует, чтобы директором был местный резидент). Для них это обычный источник дохода.
Как осуществляется руководство оффшором?
В комплект документов оффшорной компании, оформленной на номинальных владельцев, всегда входит подписанная доверенность на управление компанией.
По доверенности передается полное управление оффшором - право открывать и управлять счетами в банках, заключать любые сделки от имени компании, открывать и закрывать филиалы, представительства и саму компанию, получать всю прибыль и т.д.
В комплект документов оффшора входят также так называемые отказные письма номинальных владельцев. Каждый номинальный владелец подписывает бумагу примерно следующего содержания: «я отказываюсь от всех прав на принадлежащую мне компанию в пользу _______».
Эта бумага служит дополнительной гарантией, что номинальные владельцы не будут претендовать на оффшор. В пустое место при необходимости в любой момент можно вписать нужное имя.
Могут ли местные налоговые органы узнать, кто является истинным владельцем оффшора?
Если оффшор оформлен на номинальных владельцев, то фактических владельцев узнать почти невозможно. Чтобы совсем «не светиться», номинального директора за отдельную плату можно попросить подписать нужный договор или другой документ от имени компании.
При покупке оффшора через агентов имя покупателя также нигде не фиксируется. Агенты заинтересованы в сохранении конфиденциальности этой информации.
Что такое готовая оффшорная компания?
Это уже зарегистрированная оффшорная компания, документы которой временно хранятся у агентов. Самое важное при покупке готового оффшора - гарантия того, что компания не вела деятельности, и у нее нет никаких долгов или других обязательств. Такая гарантия обычно входит в комплект документов оффшора. Покупка готового оффшора удобна тем, что не надо ждать, пока для вас зарегистрируют оффшор.
Иногда при налоговом планировании необходимо провести сделку «задним» числом. В этом случае можно использовать возможность купить готовую оффшорную компанию, зарегистрированную год или два года назад.
Сколько стоит оффшор?
Во-первых, цена зависит от оффшорной зоны. Есть более престижные и соответственно более дорогие оффшорные зоны, а есть более дешевые. Во-вторых, цена зависит от типа оффшорной компании. Обычные компании стоят дешевле, чем оффшорные банки, трасты, страховые общества или общества вложений.
Цена оффшорной компании может варьироваться от нескольких сотен долларов до десятков тысяч долларов.
Необходимо также учитывать ежегодные расходы на поддержание оффшора. Сюда входят ежегодные сборы местных властей, оплата услуг номинальных владельцев (директоров), оплата услуг регистрационных агентов и/или регистрационного адреса. Стоимость ежегодной поддержки пропорциональна стоимости компании. Чем дороже и престижнее компания, тем дороже обходится ее обслуживание.
Что такое ежегодная поддержка оффшорной компании?
Чтобы существование оффшора было легальным, необходимо выполнять установленные местными властями требования.
Эти требования включают в себя оплату ежегодной пошлины. В некоторых юрисдикциях необходимо также сдавать ежегодный отчет о деятельности, чтобы доказать, что оффшор не вел деятельность на территории оффшорной зоны.
Необходимо оплачивать также услуги регистрационного агента и регистрационного адреса. Номинальные услуги также оплачиваются ежегодно.
Вся сумма за ежегодную поддержку обычно платится агенту, который продал вам компанию. Агент дальше уже сам распределяет, кому и сколько нужно заплатить.
Что будет, если не заплатить ежегодную плату?
Сразу, скорее всего, ничего не будет. Но если в дальнейшем будет необходимо, скажем заключить какую-то сделку, партнеры могут запросить в регистре информацию об оффшоре или потребовать предъявить Сертификат о хорошем состоянии компании.
Чтобы восстановить хорошее состояние, необходимо будет не только внести предусмотренные платы, но и заплатить штраф.
В некоторых оффшорных зонах предусмотрено, что если компания не подает отчеты и не оплачивает ежегодные сборы в течение нескольких лет, ее могут вообще исключить из регистра.
Законно ли использование оффшоров?
Вариант этого вопроса - «использование оффшора нечестно и аморально, нужно платить налоги в стране, где ведешь бизнес». Этот вопрос затрагивает взаимоотношения бизнеса и государства. А эти взаимоотношения всегда двухсторонние.
Государство должно не только собирать налоги, но и заботиться о бизнесе, оказывать поддержку, создавать благоприятные условия. А если государство хочет только получать, постоянно придумывая что бы еще обложить налогом, и ничего не дает взамен, то у бизнесменов отношение к уплате налогов соответствующее.
