Автомобильное право

Транспортный налог 2026: кто платит, сколько и до какого срока

5 мин чтения

Транспортный налог платят владельцы машин за календарный год. Разбираем, кто платит, до какого срока, как считают налог и какие льготы действуют в 2026 году.

Содержание

1. Что говорит закон 2. Кто обязан платить 3. До какого срока нужно заплатить 4. Как считают налог 5. Что такое повышающий коэффициент 6. Какие льготы предусмотрены 7. Пример расчёта 8. Частые вопросы

Транспортный налог платят все, на кого в ГИБДД зарегистрировано транспортное средство, независимо от того, пользуются им или нет. За 2026 год физические лица платят до 1 декабря 2027 года, организации — до 28 февраля 2027 года плюс авансовые платежи поквартально. Размер зависит от мощности двигателя, ставки вашего региона и, для дорогих машин, повышающего коэффициента.

Юрисдикция: Россия. Проверено 2 октября 2026 года.

Транспортный налог: порядок начисления и уплаты

Что говорит закон

Глава 28 Налогового кодекса РФ — это правила начисления и уплаты:

Статья НК РФ	О чём она
ст. 356	Кто устанавливает налог и льготы
ст. 357	Налогоплательщики
ст. 358	Объект налогообложения и необлагаемый транспорт
ст. 359	Налоговая база — мощность двигателя
ст. 360	Налоговый период — календарный год
ст. 361	Ставки: базовые и региональные
ст. 361.1	Федеральные льготы
ст. 362	Повышающий коэффициент и коэффициент владения
ст. 363	Сроки уплаты

Налоговый период — календарный год. Платите вы за тот год, в котором автомобиль стоял на учёте.

Кто обязан платить

Плательщик — тот, на чьё имя зарегистрировано транспортное средство. Отсюда правило для компаний: сдавая машину в аренду или прокат, но оставляя регистрацию в ГИБДД за собой, налог платит компания, а не арендатор.

Не облагаются налогом (п. 2 ст. 358 НК РФ): легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, и автомобили мощностью до 100 л. с., полученные или приобретённые через органы социальной защиты населения.

До какого срока нужно заплатить

Кто платит	Срок
Физическое лицо	Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом
Организация	Не позднее 28 февраля года, следующего за налоговым периодом
Авансовые платежи организаций	Не позднее 28-го числа месяца после I, II и III кварталов

Авансовых платежей у физических лиц нет: сумму считает инспекция и присылает уведомление. С 1 августа 2026 года такие уведомления по почте не приходят — по умолчанию они размещаются в личном кабинете на Госуслугах.

Как считают налог

Налог = мощность двигателя (л. с.) × ставка региона × коэффициент владения × повышающий коэффициент − льготы

Ставку берут из закона региона. Если регион ставки не установил, применяются базовые ставки пункта 1 статьи 361 НК РФ:

Мощность двигателя легкового автомобиля	Базовая ставка, руб. за 1 л. с.
до 100 л. с.	2,5
свыше 100 до 150 л. с.	3,5
свыше 150 до 200 л. с.	5
свыше 200 до 250 л. с.	7,5
свыше 250 л. с.	15

Регион может изменить ставку, но не более чем в 10 раз. Для машин до 150 л. с. регион вправе снизить ставку и более чем в 10 раз — вплоть до нуля.

Коэффициент владения (п. 3 ст. 362 НК РФ) нужен, если машина была на учёте не весь год: это число полных месяцев владения, делённое на 12. Месяц полный, если автомобиль поставлен на учёт до 15 числа включительно или снят с учёта после 15 числа.

Что такое повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент — «налог на роскошь» из пункта 2 статьи 362 НК РФ. Сейчас он равен 3.

Средняя стоимость автомобиля	Возраст	Коэффициент
от 10 до 15 млн руб. включительно	не более 10 лет с года выпуска	3
от 15 млн руб.	не более 20 лет с года выпуска	3

Коэффициент применяют не ко всем машинам дороже 10 млн руб., а только к моделям из ежегодного перечня Минпромторга России: на 2026 год в нём 573 позиции. Коэффициенты 1,1 и 2, действовавшие до 2022 года, отменены.

Какие льготы предусмотрены

Федеральные льготы перечислены в статье 361.1 НК РФ. Сейчас в ней четыре основания:

ветераны боевых действий;
участники специальной военной операции и члены их семей;
сельскохозяйственные товаропроизводители — в отношении тракторов, самоходных машин и спецтехники для сельхозработ;
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и кавалеры ордена Славы — с 2026 года.

Общие правила: льгота даётся на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика независимо от числа оснований; она не применяется к автомобилям с коэффициентом 3, к водным (кроме моторных лодок) и воздушным транспортным средствам. Заявление с документами подают в налоговый орган, а если его не подали, льготу применяют автоматически — к объекту с максимальной суммой налога.

Льготы для инвалидов, пенсионеров и многодетных семей устанавливают законы регионов: федерального перечня для них нет. Подробнее — в статье о льготах по транспортному налогу и о налоге в ХМАО.

Пример расчёта

Пример. У ИП Ольги Смирновой Lada Vesta, 106 л. с., зарегистрирована в Самарской области весь 2026 год. В перечень Минпромторга не попала, льгот нет.

Ставка для автомобилей свыше 100 до 150 л. с. в регионе — 35 руб. за 1 л. с.
Коэффициент владения — 12/12 = 1, повышающий коэффициент не применяется.

Налог = 106 × 35 = 3710 рублей. ИП уплатит его до 28 февраля 2027 года.

Частые вопросы

В: Плачу ли я налог, если машина стоит в гараже?

От: Да. Основание налога — регистрация в ГИБДД, а не фактическое использование (ст. 357 НК РФ).

В: С какого момента считается налог при продаже машины?

От: За полные месяцы владения. Сняли с учёта до 15 числа — месяц не засчитывается, после 15 числа — засчитывается (п. 3 ст. 362 НК РФ).

В: Сколько ждать, если уведомление не пришло?

От: Ничего делать не нужно: уведомление считается направленным с момента размещения в личном кабинете на Госуслугах. Расчёт уточняют в инспекции.

В: Можно ли не платить, если машина дороже 10 млн руб.?

От: Наоборот. Для моделей из перечня Минпромторга налог считают втрое больше.

В: Перешёл ли налог на единый платёжный документ?

От: Да, с 2023 года налог уплачивают единым платёжным документом через единый налоговый счёт. Реквизиты указывает инспекция в уведомлении.

Источники:

См. также:

Помните: статья носит информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.