Налоговые льготы для пенсионеров в 2026 году

Налоговые льготы для пенсионеров в России делятся на две разные вещи: освобождение от налога на саму пенсию и льготы по имущественным и земельным налогам. Разбираем, что даёт Налоговый кодекс, а что — закон региона, и как подать заявление в налоговую.

Юрисдикция: Россия и Украина. Проверено 2 октября 2026 года.

Чем льгота по НДФЛ отличается от льготы по налогу на имущество

Это две разные истории, и их постоянно путают. Первая — про доход: пенсионные выплаты не облагаются налогом на доходы физических лиц. Вторая — про имущество: пенсионер не платит налог за определённое имущество.

Льготу по налогу на имущество нельзя «перенести» на другого человека, а освобождение пенсии от НДФЛ действует автоматически и не требует заявления.

Что говорит закон

Россия. Пенсии, страховые и накопительные пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии и социальные доплаты к пенсиям не облагаются налогом на доходы физических лиц — это подпункт 2 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Налог на имущество для пенсионеров — подпункт 7 пункта 1 статьи 407 НК РФ: льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Пенсионный статус здесь значения не имеет — важно, что человек получает пенсию или ежемесячное пожизненное содержание.

Земельный налог — пункт 5 статьи 391 НК РФ: база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м участка, а вычет применяется к одному участку по выбору (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

Что у пенсионера	Норма НК РФ	Что это значит на практике
Пенсия, страховая и накопительная пенсия, социальная доплата	подп. 2 п. 1 ст. 217	НДФЛ не удерживается, заявление не нужно
Квартира, дом, гараж, машино-место	подп. 7 п. 1 ст. 407	Нет налога по одному объекту каждого вида
Земельный участок	подп. 8 п. 5 ст. 391	База меньше на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка
Подработка, доход по договору, доход от продажи имущества	ст. 210, ст. 224	Облагается на общих основаниях, льгот по статусу нет

Налог на имущество пенсионера

Федеральная льгота закрывает один объект каждого вида. Если у пенсионера две квартиры, вторая облагается налогом. Если у него квартира, дом и гараж — все три попадают под льготу, потому что они объекты разных видов.

Оформить льготу можно через заявление в любую ИФНС, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика (п. 6 ст. 407 НК РФ). Если заявление не подано, налоговый орган применяет льготу по сведениям, которые у него уже есть.

Пример. Пенсионер из N-ской области имеет квартиру, дом и гараж. Он не платит налог на имущество ни за один из них: по одному объекту каждого вида плюс региональный закон даёт полное освобождение. Второй дом он продал в 2026 году — по этой сделке налог рассчитывается на общих основаниях, льгота по статусу пенсионера не действует.

Земельный налог для пенсионера

Пенсионеры прямо названы в подпункте 8 пункта 5 статьи 391 НК РФ. Льгота не отменяет налог, а уменьшает базу на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка. Если участок больше, налог считается с части, превышающей 600 кв. м. Если участок меньше, база становится нулевой (п. 7 ст. 391 НК РФ).

Чтобы вычет применили, подайте уведомление о выбранном участке не позднее 31 декабря года, с которого он применяется. Уведомление принимают налоговые органы и МФЦ.

Льготы, которые зависят от закона региона

Регионы часто добавляют к федеральному списку больше: освобождение от земельного налога для всех пенсионеров области, снижение ставки по налогу на имущество, льготы по транспортному налогу. Условия тоже региональные — например, постоянная регистрация в области или отсутствие работы.

Единой цифры по стране нет. Точный список берите из закона своего региона и из справочной информации ФНС о ставках и льготах по имущественным налогам.

Как получить льготу: порядок действий

1. Возьмите пенсионное удостоверение и подтвердите статус в той ИФНС, которая ведёт ваш объект.
2. Проверьте региональный закон — часть послаблений есть только там.
3. Подайте заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество через ИФНС, МФЦ или личный кабинет.
4. Если объектов одного вида несколько, до 31 декабря подайте уведомление о выбранном объекте.
5. По земельному участку подайте отдельное уведомление о выбранном участке.
6. Запросите справку об уплаченных налогах за 2026 год и проверьте, применена ли льгота.

Частые вопросы

В: Платит ли пенсионер налог со своей пенсии?

От: Нет. Подпункт 2 пункта 1 статьи 217 НК РФ освобождает от НДФЛ пенсии, страховые и накопительные пенсии, фиксированную выплату и социальные доплаты к пенсиям. Заявление для этого не нужно.

В: С какого момента пенсионер перестаёт платить налог на имущество?

От: С налогового периода, в котором возникло право на льготу. Если статус пенсионера возник в 2026 году, льгота применяется за 2026 год, и налог, который вы уже успели уплатить, возвращается через зачёт или возврат.

В: Пенсионер вообще не платит земельный налог?

От: Федеральное правило мягче: база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м одного участка. Полное освобождение возможно, но только если его установил закон вашего региона.

В: Работает ли пенсионер — платит ли он налог на имущество?

От: Нет, статус значения не имеет. Льгота по подп. 7 п. 1 ст. 407 НК РФ применяется ко всем пенсионерам независимо от работы.

В: А если у пенсионера квартира в долях с детьми?

От: Льгота покроет только долю пенсионера. Налог на имущество платит каждый собственник со своей доли, и льготный объект не становится общим для всех совладельцев.

Украинская часть статьи (сохранена дословно)

Ниже приведены фрагменты, относящиеся к законодательству Украины. Они сохранены дословно, без актуализации, и не имеют силы для граждан Российской Федерации. Суммы в гривнах, ссылки на украинские законы и правила из этих блоков не применяются в РФ.

Социальные налоговые льготы пенсионерам

На предприятии работает инвалид ІІ группы и пенсионер. В каком размере начислять налог с доходов? Какой размер налоговой социальной льготы применяется? Какой размер прожиточного минимума берется для проведения индексации заработной платы? В каких случаях и в каких размерах удерживаются взносы в профсоюз?

Ставка налога с доходов физических лиц определена статьей 7 Закона Украины от 22.05.2003 г. №889-IV «О налоге с доходов физических лиц» (далее — Закон о доходах). Согласно этой статье и учитывая п. 22.3 этого Закона, основная ставка налога составляет 13% (до 31 декабря 2006 года) от объекта налогообложения. При начислении доходов в виде заработной платы объект налогообложения определяется как начисленная сумма такой заработной платы, уменьшенная на сумму сбора в Пенсионный фонд Украины и взносов в фонды общеобязательного государственного социального страхования, которые, в соответствии с законом, взимаются за счет дохода наемного лица.

При этом ставка налога не изменяется независимо от категории такого физического лица, т.е. независимо от того, является ли физическое лицо инвалидом ІІ группы, пенсионером или обычным лицом.

Согласно пп. 6.5.1 Закона о доходах, налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца в качестве заработной платы (других приравненных к ней в соответствии с законодательством выплат, компенсаций и возмещений), если его размер не превышает суммы, равной сумме месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривень.

Размеры налоговой социальной льготы для различных налогоплательщиков установлены п. 6.1 Закона о доходах. Так, с учетом норм п. 6.5 этого Закона, налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого из источников на территории Украины от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы, в частности, в следующих размерах:

— в размере, равном одной минимальной заработной плате (в расчете на месяц), установленной законом на 1 января отчетного налогового года,

— для любого налогоплательщика (пп. 6.1.1 Закона о доходах);

— в размере, равном 150% суммы льготы, определенной по правилам пп. 6.1.1 этого пункта, — для налогоплательщика, являющегося, в частности, инвалидом I или II группы, в т.ч. с детства (абз. «є» пп. 6.1.2).

Налоговая социальная льгота применяется к начисленному месячному доходу налогоплательщика в виде заработной платы исключительно по одному месту его начисления (выплаты).

В случае если налогоплательщик имеет право на применение налоговой социальной льготы по двум и более основаниям, указанным в п. 6.1 этой статьи, налоговая социальная льгота применяется один раз по причине, предусматривающей ее наибольший размер. Следовательно, следует применять налоговую социальную льготу в размере 150%. Отдельная налоговая социальная льгота для пенсионеров Законом о доходах не предусмотрена.

Следует также учитывать, что, согласно п. 22.4 Закона о доходах, в 2005 году налоговая социальная льгота применяется в размере 50% суммы налоговой социальной льготы, определенной в пп. 6.1.1 этого Закона1.

Что касается размера прожиточного минимума, использующегося для проведения индексации заработной платы, то, согласно ст. 2 Закона Украины от 03.07.91 г. №1282-ХІІ «Об индексации денежных доходов населения» (далее — Закон об индексации), индексации подлежат денежные доходы населения в рамках прожиточного минимума, установленного для соответствующих социальных и демографических групп населения.

В соответствии с п. 9 Порядка проведения индексации денежных доходов населения, утвержденного постановлением КМ Украины от 17.07.2003 г. №1078 (далее — Порядок №1078), работающим пенсионерам в первую очередь индексируется сумма оплаты труда. Во всех случаях общий доход работающего пенсионера, подлежащий индексации, не должен превышать прожиточный минимум, установленный для трудоспособного лица (на сегодня прожиточный минимум для трудоспособных лиц составляет 453 грн).

Предприятия, учреждения и организации обязаны в двухнедельный срок после проведения индексации оплаты труда предоставлять органам Пенсионного фонда информацию о размере оплаты труда работающего пенсионера, проиндексированной ее сумме и сумме индексации. На основании поданной информации органы Пенсионного фонда осуществляют перерасчет сумм индексации пенсий.

Для заработной платы работающих инвалидов ни Законом об индексации, ни Порядком №1078 отдельные особенности индексации не предусмотрены, и поэтому при проведении индексации заработной платы такого работника применяется прожиточный минимум, установленный для трудоспособного лица (453 грн).

Что касается профсоюзных взносов, то, согласно ст. 42 Закона Украины от 15.09.99 г. №1045-XIV «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности», при наличии письменных заявлений работников, являющихся членами профсоюза, работодатель ежемесячно и безвозмездно удерживает с заработной платы и перечисляет на счет профсоюза членские профсоюзные взносы работников в соответствии с заключенным коллективным договором или отдельным соглашением в сроки, определенные этим договором. Работодатель не имеет права задерживать перечисление указанных средств.

Однако законодательно определенный размер таких взносов на сегодня не установлен. Такой размер может устанавливаться или договором профсоюза с работником, или уставом такого профсоюза.

1От редакции — размер налоговой социальной льготы в 2005 г. составляет 131 грн для пенсионера и 196,50 грн — для инвалида ІІ группы.

---

Продолжение украинского фрагмента, сохранённого дословно. Он также относится к законодательству Украины и не применяется в России.

О налоге на землю под гаражом для пенсионера

Согласно позиции налоговых органов Украины, льготы по уплате налога за землю, установленные для пенсионеров, инвалидов и других категорий граждан, не действуют для гаражно-строительных кооперативов.

Как известно, украинское законодательство требует от лиц, которые пользуются земельными участками, платить налог на землю. Обязанность по уплате земельного налога возникает у граждан и у предприятий — собственников (или пользователей) земли.

При этом для отдельных категорий граждан закон устанавливает льготы в виде освобождения от земельного налога. В частности, не обязаны уплачивать такой налог пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны войны, граждане, которые воспитывают троих и более детей, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, и некоторые другие категории граждан.

Указанная льгота, увы, оказалась бесполезной для всех этих категорий граждан, если их гаражи входят в состав гаражно-строительных кооперативов.

Так, земля, на которой расположены многие гаражные автостоянки, как правило, передавалась в собственность или в пользование не конкретным гражданам, а именно кооперативам. Хоть гаражи и закреплены за определёнными гражданами — членами гаражных кооперативов, но земля под этими гаражами находится в собственности (или в пользовании) самих кооперативов.

Кооператив — это юридическое лицо. Он является самостоятельным плательщиком налогов, в том числе и налога на землю, если таковая есть у него в собственности (или в пользовании). Исходя из этого, именно у кооператива, а не у его членов, возникает обязанность уплачивать налог на землю, занятую гаражами. Более того, кооператив, как самостоятельный плательщик налога на землю, рассматривается независимо от своих членов, и те льготы, которые могут предоставлять его членам, не могут использоваться самим кооперативом.

Из этого исходит Государственная налоговая администрация Украины. В своём официальном письме ГНАУ отмечает, что льготы гражданам, освобождающие их от уплаты земельного налога, не распространяются на гаражно-строительные кооперативы. Учитывая это, гаражно-строительный кооператив обязан самостоятельно уплачивать налог на землю, занятую гаражами. Это касается и тех гаражей, которые закреплены за гражданами-льготниками.

А поскольку расходы по содержанию кооператива, как правило, распределяются между его членами, приходим к тому, что гражданин-льготник, если он владеет гаражом в составе гаражно-строительного кооператива, фактически понесёт расходы по уплате налога за землю под своим гаражом.

Воспользоваться своей льготой и не платить налог за землю гражданин мог бы в том случае, если бы гараж (и земля под ним) принадлежали непосредственно ему, а не кооперативу. Процедура приватизации гаража, то есть приобретения его в собственность члена кооператива, отнюдь не проста, и к тому же требует времени. Тем не менее, она осуществима, если решение о приватизации имущества кооператива не вызывает противоречий среди членов кооператива.

В дополнение отметим, что законодательством установлена льгота по размеру налога на землю, занятую гаражно-строительными кооперативами. Так, за такую землю уплачивается только 3% от общей суммы налога. Общая же сумма налога рассчитывается, исходя из оценки земли, проводимой органами земельных ресурсов, либо исходя из специальных ставок и коэффициентов, которые применяются в зависимости от расположения и площади земли.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ, часть вторая (НК РФ)
• ФНС: льготы по налогу на имущество физических лиц
• ФНС: льготы участникам СВО и их семьям по имущественным налогам
• ФНС: налоговое уведомление 2026, имущественные налоги и льготы

См. также:

• nalogovye-pravonarusheniya-i-otvetstvennost-za-ih-sovershenie

• nalogovye-prestupleniya

• nalogovyj-vychet-ponyatie-i-vidy

• sdacha-nulevoj-deklaratsii

• Кто может рассчитывать на налоговые льготы

• Кто освобождается от имущественных налогов

• Налог на имущество, перешедшее по наследству