Налоговое право

Кто освобождается от налога на имущество в 2026 году

4 мин чтения

Кто освобождается от налога на имущество и земельного налога в России: льготные категории, один объект на льготу, заявление и законы региона.

Содержание

1. Кто освобождается от налога на имущество 2. Что говорит закон 3. Пример расчёта 4. Как получить льготу: порядок действий 5. Частые вопросы

Кто освобождается от налога на имущество в России, определяет Налоговый кодекс. Федеральный перечень открытый и касается прежде всего людей, чьё имущество связано с риском для жизни, с военной службой или с тяжёлой болезнью. Главное правило: федеральная льгота даётся только на один объект каждого вида.

Юрисдикция: Россия. Проверено 2 октября 2026 года.

Кто освобождается от имущественных налогов

Кто освобождается от налога на имущество

Пункт 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ перечисляет категории плательщиков, которые не платят налог на имущество.

Категория плательщика	Норма НК РФ
Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы	подп. 1 п. 1 ст. 407
Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства	подп. 2 п. 1 ст. 407
Участники гражданской войны, Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР	подп. 4 п. 1 ст. 407
Лица, подвергшиеся радиационному воздействию, ликвидаторы аварий на ядерных установках	подп. 5 п. 1 ст. 407
Военнослужащие и уволенные с военной службы при общей выслуге 20 лет и более	подп. 6 п. 1 ст. 407
Пенсионеры, получающие пенсии или ежемесячное пожизненное содержание	подп. 7 п. 1 ст. 407
Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; родители и супруги погибших при исполнении обязанностей	подп. 8 п. 1 ст. 407
Участники специальной военной операции и члены их семей	подп. 9.1–9.5 п. 1 ст. 407
Творческие мастерские, ателье, студии и помещения для негосударственных музеев, галерей, библиотек	подп. 14 п. 1 ст. 407
Хозяйственные строения площадью до 50 кв. м на участках для ЛПХ, огородничества, садоводства и ИЖС	подп. 15 п. 1 ст. 407

Что говорит закон

Россия. Федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц содержатся в главе 32 Налогового кодекса РФ, конкретно — в статьях 407–409. Порядок применения задан пунктами 2–7 статьи 407: льгота равна сумме налога по объекту, который не используется в предпринимательской деятельности, и предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.

Дополнительные льготы — в том числе освобождение от налога сразу со всех объектов — устанавливаются законами субъектов РФ. Единой цифры по стране нет: условия, возраст, требования к проживанию различаются по регионам.

По земельному налогу правило другое. Пункт 5 статьи 391 НК РФ уменьшает базу на кадастровую стоимость 600 кв. м участка — Героям, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, ветеранам и инвалидам боевых действий, участникам СВО, пострадавшим от радиации, пенсионерам, предпенсионерам и семьям с тремя и более несовершеннолетними детьми. Вычет применяется к одному участку по выбору налогоплательщика (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

Льготы по транспортному налогу закреплены и в Налоговом кодексе, и в законах субъектов РФ. Единой федеральной таблицы для физических лиц нет.

Пример расчёта

Пример. Пенсионер из N-ской области владеет квартирой, домом, гаражом и участком 900 кв. м. По ст. 407 НК РФ он не платит налог за квартиру, дом и гараж: льгота покрывает по одному объекту каждого вида. По земельному налогу база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м, то есть налог считается только с 300 кв. м участка.

Пример. У инвалида II группы две квартиры. Льгота по подп. 2 п. 1 ст. 407 покроет только одну — ту, которую он укажет в уведомлении. Вторая облагается налогом; уменьшить платёж можно только вычетом по ст. 409 НК РФ.

Как получить льготу: порядок действий

Проверьте, попадаете ли вы в перечень ст. 407 НК РФ или п. 5 ст. 391 НК РФ.
Изучите закон субъекта РФ — дополнительные льготы живут там.
Соберите подтверждающие документы: справку МСЭ, пенсионное удостоверение, удостоверение ветерана, справку об инвалидности вследствие увечья, полученного при исполнении обязанностей воинской службы.
Подайте заявление о предоставлении льготы в любую ИФНС, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика (п. 6 ст. 407 НК РФ).
При нескольких объектах одного вида подайте уведомление о выбранном объекте не позднее 31 декабря года, с которого применяется льгота (п. 7 ст. 407 НК РФ).
По земле подайте уведомление о выбранном участке в тот же срок (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

Частые вопросы

В: Работающий пенсионер платит налог на имущество?

От: Нет. Статус пенсионера в Налоговом кодексе не зависит от занятости: льгота по подп. 7 п. 1 ст. 407 НК РФ применяется и к работающим пенсионерам.

В: Льгота распространяется на всю квартиру или на долю?

От: На один объект каждого вида по выбору налогоплательщика. При долевой собственности каждый собственник применяет льготу в отношении своей доли в том же объекте — фактически освобождается та часть, которая принадлежит льготнику.

В: Нужно ли каждый год подавать заявление?

От: Не обязательно. Если заявление не подано, налоговый орган применяет льготу по сведениям, которые у него уже есть. Заявление нужно, когда данных недостаточно или когда вы хотите от льготы отказаться.

В: Инвалидность III группы даёт льготу по налогу на имущество?

От: По пункту 1 статьи 407 НК РФ — нет: в перечень входят инвалиды I и II групп и инвалиды с детства. Инвалиды III группы могут иметь льготу по региональному закону или право на вычет по ст. 409 НК РФ.

В: Сколько объектов можно выбрать по льготе?

От: По одному объекту каждого вида: одну квартиру, один дом, один гараж или машино-место, одно помещение или сооружение из подп. 14 п. 1 ст. 407, одно хозяйственное строение из подп. 15 п. 1 ст. 407.

Источники:

См. также:

Помните: статья носит информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.