Расчёт налога на дом и квартиру в 2026 году: пример

Расчёт налога на дом и квартиру физическое лицо обычно не делает самостоятельно: инспекция считает налог от кадастровой стоимости объекта, уменьшает базу на вычет по квадратным метрам и учитывает долю собственника и льготу. Ниже — формула, пошаговый порядок и два примера с числами на 2026 год.

Юрисдикция: Россия и Украина (смешанная статья). Российская часть проверена 2 октября 2026 года.

От чего считается налог

Налог на имущество физических лиц — местный налог. База равна кадастровой стоимости объекта, указанной в ЕГРН (ст. 399 НК РФ). Декларацию плательщики не подают: сумму рассчитывает налоговая инспекция и присылает уведомление.

Налог = (кадастровая стоимость − вычет) × ставка × доля

Кадастровая стоимость — рыночная цена объекта по данным государственной кадастровой оценки. Посмотреть её можно на публичной кадастровой карте Росреестра по адресу или кадастровому номеру. Если стоимость завышена, оспаривают её в Росреестре, а не в налоговой.

Вычеты: сколько квадратных метров не облагается

Объект	Размер вычета
Коммунальная квартира или её часть	10 м²
Квартира или её часть	20 м²
Жилой дом или его часть	50 м²
Жилые строения, садовые дома, хозяйственные постройки	50 м²
Гараж, машино-место	1 м²

Вычет установлен статьёй 406 НК РФ и применяется автоматически — заявление подавать не нужно. Считается так: стоимость делится на площадь, умножается на число квадратных метров вычета.

Ставки налога

Ставку устанавливает муниципалитет, а не инспекция (ст. 406 НК РФ). Пределы такие:

Объект	Предельная ставка
Гараж, машино-место	0,1 %
Жилой дом, жилое помещение, объект незавершённого строительства с назначением «жилой дом», единый недвижимый комплекс с жильым помещением	0,3 %
Прочие объекты, в том числе коммерческие помещения	2 %

Проверить ставку своего объекта можно в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Что говорит закон

Россия. Глава 32 НК РФ: статья 401 перечисляет объекты, статья 399 закрепляет кадастровую стоимость как базу, статья 406 — ставки и вычеты, статья 407 — федеральные льготы, статья 409 — региональные, статья 408 — порядок исчисления. Льготные категории полностью освобождаются от налога в отношении одного объекта каждого вида. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Пример: квартира в долях

Пример. Квартира 60 м² с кадастровой стоимостью 8 000 000 ₽ оформлена в равных долях на троих. Ставка в районе — 0,3 %.

1. Один квадратный метр: 8 000 000 / 60 = 133 333 ₽.
2. Вычет 20 м²: 133 333 × 20 = 2 666 667 ₽.
3. База на объект: 8 000 000 − 2 666 667 = 5 333 333 ₽.
4. Доля одного собственника: 5 333 333 / 3 = 1 777 778 ₽.
5. Налог одного собственника: 1 777 778 × 0,003 = 5 333 ₽.

На троих налог составит около 16 000 ₽ в год.

Пример: жилой дом

Пример. Жилой дом 80 м² с кадастровой стоимостью 4 000 000 ₽, ставка 0,3 %.

1. Один квадратный метр: 4 000 000 / 80 = 50 000 ₽.
2. Вычет 50 м²: 50 000 × 50 = 2 500 000 ₽.
3. База: 4 000 000 − 2 500 000 = 1 500 000 ₽.
4. Налог: 1 500 000 × 0,003 = 4 500 ₽.

Если бы дом был 40 м², вычет перекрыл бы всю стоимость и налог был бы нулевым.

Порядок действий

1. Узнайте кадастровую стоимость объекта на публичной кадастровой карте Росреестра.
2. Проверьте в уведомлении применённые ставку, вычет и льготу.
3. Заявление на льготу по статье 407 НК РФ подайте заранее, до конца года.
4. При завышенной стоимости направьте документы в Росреестр для оспаривания оценки.
5. При ошибке в сумме подайте в инспекцию уточнённое уведомление с документами.
6. Заплатите налог не позднее 1 декабря, если дата выпала на выходной — перенос на рабочий день.

Про садовые и дачные участки

Участок облагается земельным налогом, а не налогом на имущество. По льготам статьи 407 НК РФ база по земельному налогу уменьшается на кадастровую стоимость 600 м². Постройки на участке облагаются как объекты жилой недвижимости.

Частые вопросы

В: Как самому узнать кадастровую стоимость квартиры?

От: Откройте публичную кадастровую карту Росреестра и найдите объект по адресу или кадастровому номеру. Инспекция использует ту же величину из ЕГРН.

В: Что делать, если у квартиры несколько собственников?

От: Налог считает каждый по своей доле. При равных долях база делится поровну. Вычет по площади применяется один раз на объект, а не на каждого собственника.

В: Платит ли налог тот, кто не жил в квартире ни дня?

От: Да. Плательщик — собственник, у которого объект числится на 1 января года налогового периода. Место жительства значения не имеет.

В: Нужно ли подавать декларацию после покупки квартиры?

От: Нет. Физические лица не платят налог на имущество по декларации. Декларация 3-НДФЛ подаётся только для других целей, например ради вычета по НДФЛ.

В: Можно ли уменьшить налог, если кадастровая стоимость завышена?

От: Да. Оспорьте оценку в Росреестре заявлением о пересмотре кадастровой стоимости. После утверждения новых результатов инспекция пересчитает налог.

Источники:

• Налог на имущество физических лиц — ФНС России
• Налоговый кодекс РФ, часть вторая — КонсультантПлюс
• Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы — ГАРАНТ
• Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам — ФНС России
• Действующие в РФ налоги и сборы — ФНС России

См. также:

• vsya-pravda-o-professii-kollektora

• vyezdnaya-nalogovaya-proverka

• vyplata-nalogov-i-uklonenie-ot-uplaty-nalogov

• rekvizity-dlya-uplaty-nalogov

• Налог на имущество юридических лиц: ставки, база, сроки

• Налог при дарении недвижимости: кому и сколько платить

• Объекты налогообложения: что облагается налогом в России

Украинская часть статьи (сохранена дословно)

Внимание: ниже воспроизведён фрагмент исходного материала, который опирался на нормы Украины, включая определение налогового резидента за 183 дня, украинские ставки и расчёты в гривнах. Эти нормы к 2026 году отношения не имеют: суммы, ставки и сроки в тексте могли измениться, ссылки и иллюстрации не проверялись. Ориентируйтесь на российскую часть статьи и на действующую редакцию НК РФ.

Онлайн калькулятор для расчета налогов

Тем, кто хотя бы раз сталкивался с куплей-продажей, дарением или наследованием объекта недвижимости известно, что любая подобная операция сопровождается уплатой обязательных платежей, а именно услуг нотариуса, государственной пошлины, взносов в Пенсионный фонд Украины, и собственно самого налога, который в зависимости от конкретной ситуации бывает различным.

Граждане, которые хотят продать, обменять, подарить дом, квартиру, земельный участок и пр. или оформить на все это дело наследство, часто интересуются у нас, сколько будет стоить оформление сделки у нотариуса. Поэтому мы решили создать у нас на сайте специальный раздел под названием «Рассчитать налоги». который предоставляет возможность узнать примерный размер затрат при оформлении у нотариуса наиболее распространенных операций с недвижимостью, к которым относятся купля-продажа (мена), дарение и наследование.

Онлайн калькулятор в разделе «Рассчитать налоги» создан нами для того, чтобы Вы могли подсчитать ориентировочную сумму затрат, которая пойдет на оформление договоров купли-продажи, дарения объекта недвижимости или оформление недвижимости, перешедшей Вам по наследству.

Все, что необходимо сделать, - это выбрать операцию, заполнить все необходимые поля, и в итоге Вы получите ориентировочную сумму расходов. Давайте все-таки более подробно разберемся, что влияет в конечном итоге на сумму всех расходов.

Факторы, которые влияют на размер платежей

Различные факторы могут влиять на размер налога, который необходимо будет оплатить. Однако общий критерий для всех операции с недвижимостью – это резидентность (период постоянного местонахождения лица в стране, деловые интересы и пр.). Согласно законодательству Украины для нерезидентов, которые проводят операции с недвижимостью на территории Украины, расходы будут значительно больше.

Резидентом считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания на территории Украины, а также находящееся в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и отъезда); либо юридическое лицо, образованное и осуществляющее свою деятельность в соответствии с законодательством Украины, находящееся как на территории, так и за пределами территории Украины.

Нерезидент в свою очередь – это физическое лицо, которое не является резидентом Украины; либо юридическое лицо, образованное в соответствии с законодательством других государств, а также его зарегистрированные на Украине филиалы, представительства и другие обособленные подразделения с местонахождением на территории Украины.

Сколько платим?

Налог представляет собой процент от стоимости объекта, которая указана в отчете об экспертной (нормативной) оценке. Существуют фиксированные ставки налога. Порядок взимания налога при продаже недвижимости регулируется ст. 167.2 и ст. 172 Налогового кодекса Украины.

Особое внимание следует уделить объекту продажи. В зависимости от того, что Вы продаете, меняется и ставка налога. Также на ставку влияют срок владения объектом недвижимости и продажи любых других объектов недвижимости, совершенные собственником в текущем календарном году.

Так, для купли-продажи ставки налога следующие:

0% – для резидентов и нерезидентов, которые не осуществляли продаж в текущем календарном году и которые владеют более 3-х лет квартирой; комнатой; жилым домом; садовым (дачным) домом; земельным участком, не превышающим норму бесплатной передачи, определенной в ст. 121 Земельного кодекса Украины;

5% – для резидентов и 15% - для нерезидентов, которые совершали продажи недвижимости в текущем календарном году, владеют объектом менее трех лет, или которые являются собственниками объекта незавершенного строительства, офиса, склада, магазина, домовладения, части садового (дачного) дома, земельного участка, превышающего норму бесплатной передачи и пр. (не зависимо от срока владения этим объектом и количества заключенных сделок по продаже в текущем календарном году).

Для дарения, наследования важна степень родства между покупателем и продавцом.

Ставки налога следующие:

0% – для резидентов, которые приходятся собственнику родственниками первой степени родства (родители, муж или жена, дети, в том числе усыновленные);

5% – для резидентов, которые приходятся собственнику родственниками второй и более степени родства, а также для тех, кто не состоит с ним в родстве;

15 (17) % – для нерезидентов, даже если они являются родственниками.

Ставка налога 17% применима в случае, если одна из сторон - нерезидент и стоимость объекта составляет более 10 минимальных заработных плат (с 01.01.2014 г. размер минимальной заработной платы составляет 1218,00 грн.).

Другие расходы

Помимо налога при купле-продаже, дарении недвижимости уплате подлежат также:

1% – государственная пошлина (госпошлина); исключение составляют категории граждан, указанные статьей 4 Декрета Кабинета Министров Украины “О государственной пошлине”;

1% – сбор в Пенсионный фонд;

услуги нотариуса.

Исключения

Однако обязательные платежи уплачиваются не всегда все. Например, при дарении недвижимости платеж в Пенсионный фонд отсутствует, а при наследовании не уплачиваются госпошлина и сбор в Пенсионный фонд.

Кто платит?

При наследовании и дарении объекта недвижимости понятно, что все платежи уплачивает лицо принимающее подарок (одаряемый) или вступающее в наследство (наследник). При заключении же сделки купли-продажи налог и госпошлину платит продавец, а платеж в Пенсионный фонд - покупатель. Однако, на практике платежи могут распределяться между сторонами по договоренности.

Важно знать!

Раздел «Рассчитать налоги» создан с ознакомительной целью. Каждый случай индивидуален, поэтому не исключены и другие дополнительный затраты при оформлении. в итоговую стоимость не входят затраты, которые могут потребоваться для получения недостающих документов (экспертная оценка, справка от отсутствии строений на земельном участке, технический паспорт на объект недвижимости и пр.).

Обращаем ваше внимание также на то, что стоимость услуг нотариуса не установлена и может меняться в зависимости от конкретной нотариальной конторы. Реальную стоимость оформления мы рекомендуем Вам уточнять непосредственно в нотариальной конторе.

Много примеров расчета налога на недвижимое имущество для разных случаев

Ставка налога на недвижимое имущество устанавливается за 1 квадратный метр общей площади недвижимости. Ее утверждают сельские, поселковые или городские советы в процентах к размеру минимальной заработной платы, установленной на 1 января текущего года.

Предельные ставки налога на недвижимость для физических лиц

Согласно пункта 265.5.2 Налогового кодекса предельные размеры ставки налога для физических лиц следующие:

а) не более 1% — для квартиры / квартир, общая площадь которых не превышает 240 кв. метров, или жилого дома / домов, общая площадь которых не превышает 500 кв. метров;

б) 2,7% — для квартиры / квартир, общая площадь которых превышает 240 кв. метров, или жилого дома / домов, общая площадь которых превышает 500 кв. метров;

в) 1% — для различных видов объектов жилой недвижимости, находящихся в собственности одного налогоплательщика, суммарная площадь которых не превышает 740 кв. метров;

г) 2,7% — для различных видов объектов жилой недвижимости, находящихся в собственности одного налогоплательщика, суммарная площадь которых превышает 740 кв. метров.

Ставки налога на недвижимость для юридических лиц

а) 1% — для квартир, общая площадь которых не превышает 240 кв. метров, и жилых домов, общая площадь которых не превышает 500 кв. метров;

б) 2,7% — для квартир, общая площадь которых превышает 240 кв. метров, и жилых домов, общая площадь которых превышает 500 кв. метров.

Примеры расчета налога на недвижимость для квартир

Если в собственности физ. лица находится одна или несколько квартир, общая площадь в целях налогообложения уменьшается на 120 кв. м. Ниже приведены примеры расчета налога на недвижимость для разных ситуаций.

Физическое лицо владеет квартирой общей площадью 190 кв.м.

70 * 1218*1% = 852,6 грн.