Налоговые вычеты в 2026 году

Налоговые вычеты в 2026 году позволяют вернуть из бюджета часть уплаченного НДФЛ или временно не платить его с определённых сумм. Право есть у каждого плательщика подоходного налога: работодатель ежемесячно предоставляет стандартные вычеты, а социальные и имущественные вычеты можно заявить через декларацию 3-НДФЛ — за лечение, обучение, покупку жилья и уплату процентов по ипотеке.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты (статья 218 НК РФ) предоставляет работодатель — ежемесячно, начиная с месяца рождения ребёнка, пока доход работника не достигнет 450 000 руб. за календарный год.

Вычет	Размер, руб.
На первого и второго ребёнка	1 400 каждый
На третьего и каждого последующего	3 000
На ребёнка-инвалида (родителям и супругам)	12 000
На ребёнка-инвалида (опекунам, попечителям, приёмным родителям)	6 000
Льготные категории (чернобыльцы, инвалиды ВОВ и др.)	3 000
Герои СССР и РФ, инвалиды I и II группы (кроме инвалидов с детства)	500

Если ребёнка воспитывает один родитель (например, мать-одиночка), вычет положен в двойном размере. Второй супруг от права отказаться — тогда мать получает 2 800 руб. на первого ребёнка вместо 1 400 руб.

Пример. У сотрудника трое детей, зарплата — 60 000 руб. в месяц. Каждый месяц НДФЛ удерживается не с полной суммы, а с 60 000 − (1 400 + 1 400 + 3 000) = 54 200 руб. На руки он получает 54 200 − 13% = 47 154 руб. вместо 52 200 руб., то есть экономия — 1 066 руб. в месяц. Как только годовой доход превысит 450 000 руб., вычет перестаёт применяться до следующего года.

Социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты (статья 219 НК РФ) возвращают 13% с расходов на:

• лечение своё и членов семьи (в том числе дорогостоящее — по нему лимит не действует, возвращаются 13% со всей суммы по коду услуги);
• обучение своё и детей (в том числе в детском саду и школе);
• покупку лекарств по рецепту, добровольное медицинское страхование;
• негосударственное пенсионное обеспечение, взносы на накопительную часть пенсии;
• благотворительность.

Общий лимит по основным социальным вычетам — 150 000 руб. в год (с 2024 года), отдельный лимит на обучение детей — 110 000 руб. в год. Вычет можно получить двумя способами: ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию (возврат приходит на счёт за 1–4 месяца) либо оформить уведомление у работодателя и получать возврат через бухгалтерию уже в текущем году.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественный вычет (статья 220 НК РФ) положен при покупке или строительстве жилья, земельного участка для него:

• по расходам на жильё — до 2 000 000 руб., то есть возврат до 260 000 руб. Неиспользованный остаток (например, при покупке квартиры за 1,5 млн руб.) переносится на следующий объект;
• по процентам целевого кредита (ипотеки) — до 3 000 000 руб., возврат до 390 000 руб., только по одному объекту;
• при продаже жилья, находившегося в собственности менее установленных сроков, — до 1 000 000 руб. (вычет из суммы продажи), для иного имущества — 250 000 руб.

Вернуть можно 13% от заявленных расходов — это базовая ставка НДФЛ. Если годовой доход превышает 2,4 млн руб., налог считается по прогрессивной шкале, и сумма возврата зависит от вашей ставки: чем выше ставка, тем больше возврат (разъяснение ФНС). Вычет при покупке жилья — имущественный, он не привязан к конкретной квартире: купили жильё в ипотеку — можно использовать и основной вычет, и вычет по процентам.

Пример. Семья купила квартиру за 3 500 000 руб. в ипотеку, проценты по кредиту составили 2 500 000 руб. Основной вычет ограничен 2 млн руб. → к возврату 260 000 руб. Проценты полностью укладываются в лимит 3 млн руб. → ещё 2 500 000 × 13% = 325 000 руб. Итого семья вправе вернуть 585 000 руб. НДФЛ (срок подачи декларации — в течение трёх лет с года уплаты налога).

Расходы на обучение детей и покупку жилья часто планируют вместе с материнским капиталом в 2026 году — средства сертификата и налоговый возврат можно использовать по разным направлениям, не дублируя друг друга.

Частые вопросы

Какой доход облагается по ставке 13%? До 2,4 млн руб. в год — 13%; от 2,4 до 5 млн руб. — 15%; от 5 до 20 млн руб. — 18%; от 20 до 50 млн руб. — 20%; свыше 50 млн руб. — 22% (прогрессивная шкала действует с 2025 года). Вычеты уменьшают основную налоговую базу — зарплату и другие доходы резидента, — поэтому возврат считается по ставке, которая применяется к вашему доходу.

Сколько возвращают при покупке квартиры? До 260 000 руб. с вычета 2 млн руб. плюс до 390 000 руб. с процентов по ипотеке — всего до 650 000 руб.

Когда можно получить вычет у работодателя? Стандартные вычеты — ежемесячно с первого месяца. Имущественный и социальный вычеты — после получения из налоговой уведомления, которое оформляется по заявлению.

За какой период можно вернуть НДФЛ? Декларация подаётся в течение трёх лет с момента уплаты налога — вернуть вычет за четыре и более года назад нельзя.

Нужно ли подавать декларацию, если вычет оформляет работодатель? Нет. Для стандартного вычета достаточно заявления работодателю; декларация 3-НДФЛ требуется только при самостоятельном обращении в налоговую инспекцию.

Источники: ФНС России, КонсультантПлюс, Госуслуги

Следующие статьи:

• Дела в отношении депутатов об административных правонарушениях будут возбуждаться с согласия прокурора
• Сегодня в РФ начал действовать закон об SMSспаме
• Сегодня вводится независимая оценка качества услуг в отношении медицинских организаций
• Нарушение правил перевозки детских групп повлечет административную ответственность