Юристы отвечают

Декларация 3-НДФЛ за 2025 год: как заполнить в 2026 году

5 мин чтения

Декларация 3-НДФЛ за 2025 год: срок подачи до 30 апреля 2026 года, ставки 13–22 %, стандартные и имущественные вычеты, подача через личный кабинет ФНС.

Содержание

1. Кто обязан подать декларацию 2. Какие сроки подачи и уплаты 3. Что говорит закон 4. Какие вычеты заявляют в 2026 году 5. Как подать декларацию 6. Чем грозит ошибка или просрочка 7. Частые вопросы

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2026 году: бланк утверждён приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ и применяется к налоговому периоду 2025 года. Декларацию нужно подать до 30 апреля 2026 года тем, кто продал имущество, получил доход из-за рубежа или хочет вернуть налоговый вычет. Электронная подача идёт через личный кабинет с усиленной квалифицированной подписью.

Юрисдикция: Россия. Проверено 2 октября 2026 года.

Кто обязан подать декларацию

Декларация нужна не всем, а только при основании из ст. 173 НК РФ: проданное имущество, доход из-за рубежа, необлагаемый на руки, работа по гражданско-правовому договору без налогового агента или заявленные вычеты.

Какие сроки подачи и уплаты

Декларацию за 2025 год подают не позднее 30 апреля 2026 года. Для вычетов срок не ограничен: расходы заявляют в течение трёх лет — в 2026 году за 2025, 2024 и 2023 годы. Налог по проданному имуществу платят до 15 июля 2026 года. Доход от продажи имущества, которым владели больше трёх лет, декларации не требует (подп. 17.1 п. 1 ст. 217 НК РФ).

Что делаете	Крайний срок	Норма
Подать 3-НДФЛ за 2025 год	30 апреля 2026 года	ст. 174 НК РФ
Подать 3-НДФЛ для вычетов	В течение трёх лет после расходов	ст. 219, 220 НК РФ
Уплатить налог с проданного имущества	15 июля 2026 года	ст. 227 НК РФ

Что говорит закон

Форма декларации с кодом КНД 1151020 утверждена приказом ФНС России от 20 октября 2025 года № ЕД-7-11/913@ и применяется с отчётности за 2025 год. С 1 сентября 2026 года действует редакция приказа, изменённая приказом ФНС от 25 мая 2026 года № ЕД-1-11/333@. Ставки установлены ст. 224 НК РФ в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ: повышенная ставка применяется только к сумме превышения.

Годовая база	«Основные» доходы (п. 1 ст. 224)	Доходы от реализации имущества (п. 1.1 ст. 224)
до 2,4 млн ₽	13 %	13 %
2,4 – 5 млн ₽	312 тыс. + 15 % свыше 2,4 млн	15 % свыше 2,4 млн
5 – 20 млн ₽	702 тыс. + 18 % свыше 5 млн	те же 13 / 15 %
20 – 50 млн ₽	3 402 тыс. + 20 % свыше 20 млн	те же 13 / 15 %
свыше 50 млн ₽	9 402 тыс. + 22 % свыше 50 млн	те же 13 / 15 %

Какие вычеты заявляют в 2026 году

Вид вычета	Норма	Размер
Стандартные на детей	ст. 218 НК РФ	1 400 / 2 800 / 6 000 ₽ в месяц; 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида
За нормативы ГТО	ст. 218 НК РФ	18 000 ₽ за год
Социальные	ст. 219 НК РФ	предел 150 000 ₽ в год; обучение детей — до 110 000 ₽; дорогостоящее лечение — без предела
Имущественные на жильё	ст. 220 НК РФ	до 2 000 000 ₽ расходов и до 3 000 000 ₽ процентов

Детский вычет применяют до того месяца, в котором доход нарастающим итогом превысил 450 000 ₽.

Пример. Автомобиль продан 15 марта 2026 года за 900 000 ₽, владение длилось два года. Доход уменьшается на вычет при продаже имущества — 250 000 ₽. База равна 650 000 ₽, налог по ставке 13 % составляет 84 500 ₽. Его платят до 15 июля 2026 года, декларацию подают до 30 апреля 2026 года.

Как подать декларацию

Соберите документы: договор, платёжные документы, выписку из ЕГРН, справки 2-НДФЛ.
Заполните бланк в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru — часть сумм проставлена автоматически.
Подпишите файл усиленной квалифицированной электронной подписью. Бумажная форма тоже принимается, но электронный формат проверяется заранее.
Отправьте декларацию и дождитесь квитанции о приёме. Проверка идёт до трёх месяцев.
Деньги поступят на счёт из заявления. Часть вычетов можно забрать у работодателя.

Чем грозит ошибка или просрочка

За непредставленную вовремя декларацию начисляют штраф 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 и не более 30 % (ст. 119 НК РФ). На несвоевременную уплату идут пени по ст. 75 НК РФ. Если вычет завышен, инспекция снимет его и доначислит НДФЛ, а вернутую сумму придётся доплатить с пенями.

Частые вопросы

В: Можно ли подать 3-НДФЛ на бумаге?

От: Да. Бланк по утверждённой форме принимают лично, по почте с описью вложения или через представителя. Электронная подача надёжнее: реквизиты сверяются заранее.

В: Нужно ли декларация, если я работаю по трудовому договору?

От: Нет. Налог с зарплаты удерживает работодатель. Декларация нужна, если вы продали имущество, получили доход, с которого налог не удержали, или хотите вернуть вычеты.

В: Что выгоднее — вычет у работодателя или в налоговой?

От: У работодателя вычет применяют сразу к текущим выплатам, но только по доходам текущего года и без вычета на проценты по ипотеке. В налоговой расходы заявляют за три года и деньги получают сразу — обычно выгоднее.

В: Можно ли вернуть вычет, если дохода не было?

От: Нет. Вычет уменьшает базу, а если НДФЛ не удерживался, сумма к возврату равна нулю. Право на вычет сохраняется — его заявляют в следующем году.

В: Что делать, если забыл подать декларацию?

От: Подайте как можно скорее и уплатите налог с пеней. Штраф по ст. 119 НК РФ снижается на треть, если декларация подана и недоимка погашена до обнаружения нарушения инспекцией.

Источники:

См. также:

Другие материалы:

Помните: статья носит информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.