Главная Налоговое право

Размер налога на дарение недвижимости в 2015 году


Перед тем как составлять сложный документ, необходимо расслабившись разбить содержание на несколько частей. Они не точно будут расположены в таком же порядке. Сперва следует осмыслить к чему именно вы стремитесь в результате, справивишись, соберите мотивы. Важными могут быть постановления, местные порядки, обычаи. Вступление принципиально очень важный раздел, который формирует впечатление. Также постарайтесь выяснить какому должностному лицу будет адресован составляемый просительный документ и кто должен удовлетворить требование.

Размер налога на дарение недвижимости в 2015 году

Вот уже долгие годы договор дарения представляет собой соглашение, по которому одна из сторон безвозмездно передает другой стороне недвижимость, находящуюся у нее в собственности, при этом, первой стороной является даритель, второй – одаряемый. Основным признаком сделки дарения является ее безвозмездность, то есть Даритель обязуется передать одаряемому недвижимость без получения платы или другого встречного требования. Важно понимать, что если присутствуют условия о встречном требовании, договор не может считаться дарением. А сделка признается ничтожной и не влечет правовых последствий.

Размер налога на дарение недвижимости в 2015году, как и все предыдущие годы, представляет собой сумму, рассчитанную по ставке 3НДФЛ, то есть 13% от стоимости недвижимого имущества. Напомним, что до января 2006 года в налоговом законодательстве Российской Федерации существовал отдельный вид налогообложения – налог на дарение, но после этой даты он был заменен оплатой подоходного налога. Стоит отметить, что ставка в 13% для уплаты налога на дарения предназначена только для резидентов страны, для нерезидентов она составляет 30%. Впрочем, последняя ставка может быть изменена, если между странами существует специальное международное соглашение.

Исчисление налога на дарения выполняется исходя из процентной ставки дохода, полученного в результате принятия дара, то есть согласно определения кадастровой стоимости недвижимого имущества, которое является объектом сделки и рассматривается исключительно в денежном выражении.

Поэтому стоимость имущества, подлежащего дарению, можно не прописывать в договоре, она будет определена исходя из кадастровой стоимости при исчислении налога.

Налог на дарение не платится, если сделка была заключена между близкими родственниками и членами семьи – супругами, детьми (в том числе усыновленными) и родителями, внуками, бабушками, дедушками, сестрами и братьями, в том числе неполнородными. Освобождение от налога, даже при близком родстве участников сделки не проходит автоматически, чтобы его получить, необходимо осуществить некоторые процедуры. Так, чтобы избежать оплаты налога при дарении дома или квартиры, одаряемому следует предоставить в налоговые органы вместе с декларацией о доходах документ, который является подтверждением родственных отношений между ним и дарителям либо наличие семейных отношений. Это может быть свидетельство о рождении, решение суда, свидетельство о браке и другое. Если же одаряемый является для дарителя абсолютно посторонним человеком, то он обязан уплатить налог в полном объеме, исходя из ставки 13% от общей суммы кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Также, необходимо отметить, что договор дарения не должен включать не только финансовых обязательств для одаряемого, но и таких условий, как пожизненное ухаживание за дарителем (для таких случаев существует договор пожизненной ренты) или получения одаряемым прав на квартиру после смерти дарителя (наследование жилья). При указании данных условий сделка может быть признана притворной, а договор будет считаться аннулированным.

Размер налога на дарение недвижимости в 2015 году

Раздел: Налоговое право | 1 комменатрий

Вот уже долгие годы договор дарения представляет собой соглашение, по которому одна из сторон безвозмездно передает другой стороне недвижимость, находящуюся у нее в собственности, при этом, первой стороной является даритель, второй – одаряемый. Основным признаком сделки дарения является ее безвозмездность, то есть Даритель обязуется передать одаряемому недвижимость без получения платы или другого встречного требования. Важно понимать, что если присутствуют условия о встречном требовании, договор не может считаться дарением. А сделка признается ничтожной и не влечет правовых последствий.

Размер налога на дарение недвижимости в 2015году, как и все предыдущие годы, представляет собой сумму, рассчитанную по ставке 3НДФЛ, то есть 13% от стоимости недвижимого имущества. Напомним, что до января 2006 года в налоговом законодательстве Российской Федерации существовал отдельный вид налогообложения – налог на дарение, но после этой даты он был заменен оплатой подоходного налога. Стоит отметить, что ставка в 13% для уплаты налога на дарения предназначена только для резидентов страны, для нерезидентов она составляет 30%. Впрочем, последняя ставка может быть изменена, если между странами существует специальное международное соглашение.

Исчисление налога на дарения выполняется исходя из процентной ставки дохода, полученного в результате принятия дара, то есть согласно определения кадастровой стоимости недвижимого имущества, которое является объектом сделки и рассматривается исключительно в денежном выражении. Поэтому стоимость имущества, подлежащего дарению, можно не прописывать в договоре, она будет определена исходя из кадастровой стоимости при исчислении налога.

Налог на дарение не платится, если сделка была заключена между близкими родственниками и членами семьи – супругами, детьми (в том числе усыновленными) и родителями, внуками, бабушками, дедушками, сестрами и братьями, в том числе неполнородными. Освобождение от налога, даже при близком родстве участников сделки не проходит автоматически, чтобы его получить, необходимо осуществить некоторые процедуры. Так, чтобы избежать оплаты налога при дарении дома или квартиры, одаряемому следует предоставить в налоговые органы вместе с декларацией о доходах документ, который является подтверждением родственных отношений между ним и дарителям либо наличие семейных отношений. Это может быть свидетельство о рождении, решение суда, свидетельство о браке и другое. Если же одаряемый является для дарителя абсолютно посторонним человеком, то он обязан уплатить налог в полном объеме, исходя из ставки 13% от общей суммы кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Также, необходимо отметить, что договор дарения не должен включать не только финансовых обязательств для одаряемого, но и таких условий, как пожизненное ухаживание за дарителем (для таких случаев существует договор пожизненной ренты) или получения одаряемым прав на квартиру после смерти дарителя (наследование жилья). При указании данных условий сделка может быть признана притворной, а договор будет считаться аннулированным.

Налог с договора дарения в 2015 году

В договоре дарения от 2012 года указана инвентаризационная стоимость квартиры (с целью уплаты одаряемым меньшей суммы денег) вместо рыночной.

Грудкин Борис

Адвокат, г. Санкт-Петербург 1453

Дмитрий, здравствуйте.

На самом деле, и в 2012 году в соответствии с положениями Налогового Кодекса (статьями 210, 211 и др.) базой для расчета НДФЛ от дохода в натуральной форме — подаренной квартиры являлась не инвентаризационная, а договорная или рыночная цена квартиры.

Поскольку договор дарения — безвозмездный, цена соответствующей сделки — 0, и указание в договоре дарения какой-либо цены подаренной квартиры не имеет значения для налогообложения.

Отсюда следует, что в качестве базы для НДФЛ в случае дарения квартиры должна выступать рыночная цена квартиры .

Пока налоговая к одаряемым в этом вопросе относится либеральна. Но долго ли этот «либерализм» будет продолжаться, никто не знает.

Размер налога на дарение недвижимости в 2013 году

13.05.2013

Необходимость уплаты НДФЛ. Имущество, которое получено в дар от физических лиц, не облагается налогом. Однако данное правило не относится к дарению недвижимости – земельных участков, комнат, квартир, домов, а также долей в них.

Налог не уплачивается и декларация не подается, только если даритель недвижимости ваш близкий родственник или член семьи. Это касается супругов, родителей и детей, усыновителей и усыновляемых, братьев и сестер, дедушек, бабушек и внуков.

Семейные или родственные отношения должны существовать на момент сделки. Придется документально подтвердить родство или супружеские отношения, но только если вы получите соответствующее уведомление налогового органа. Если же вы приняли в дар комнату, квартиру, дом, земельный участок или долю в них от иных лиц, то обязаны подать декларацию и уплатить налог с полученного дохода.

Исчисление налога

Согласно гражданскому законодательству, передача в дар недвижимого имущества совершается обязательно в письменной форме и регистрируется в юстиции. Договор дарения – сделка безвозмездная, цену передаваемого в дар имущества в нем указывать не обязательно, но желательно.

Если цена недвижимости определена договором, то именно ее необходимо указать в подаваемой декларации в качестве суммы полученного дохода.

Налоговая база рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно, исходя из существующих цен на такую же или аналогичную недвижимость на дату дарения. При этом применяются существующие на момент сделки рыночные цены.

Налоговая вправе проверить декларируемую сумму дохода, но только в случае отклонения ее от рыночной цены на такую же или аналогичную недвижимость в данный период на 20%. При выявлении нарушения возникает обязанность доплатить налог, уплатить пени и штраф.

Ставка налога на доходы для резидентов - 13%, нерезидентов – 30%. Размер налога рассчитывается умножением налоговой базы на ставку налога. Таким образом, если вы получили в дар от физлица, который не является вашим близким родственником или членом семьи, квартиру, то обязаны уплатить налог.

К примеру, рыночная стоимость такой же или аналогичной квартиры составляет 1 500 000 рублей. Размер налога рассчитывается следующим образом: 1 500 000 рублей x 13% (ставка налога на доходы физлиц для резидентов) = 195 000 рублей.

Сроки предоставления декларации

Лица, получившие жилье или землю в дар от граждан в прошлом году, обязаны были подать в налоговый орган декларацию (форма 3-НДФЛ) до конца апреля 2013 года, заплатить налог - до 15 июля 2013 года. Если сделка совершена или будет совершена в 2013 году, то доход необходимо будет задекларировать в следующем году. В декларации отражаются все виды доходов за налоговый период. В случае непредоставления декларации в указанный срок надлежит уплатить штраф.

Дарение недвижимости юридическим лицом

Недвижимость может быть получена физическим лицом в дар от организации. Обязанность по уплате налога с доходов при этом также возникает. Если юридическое лицо, например, является работодателем одаряемого, то оно обязано удержать сумму налога с его доходов и уплатить ее.

Если указанный налог невозможно удержать за период 12 месяцев, то организация письменно извещает налоговую инспекцию о невозможности удержания налога и сумме задолженности. Физическое лицо в таком случае само декларирует доход и уплачивает налог.

Источники:
mosadvokat.org, pravoved.ru, www.zakonprost.ru

Следующие статьи:


Правила составления договоров.

С договорами сталкивались все. Но не каждый умеет составить договор правильно. Предлагаем узнать как правильно составить договор. Подробнее...