Чиновник невольно формирует мнение о человеке, что изложил свои мотивы, воспринимая текст и его содержание. В действительности документ это описание интеллекта подписавшегося. Это становится критично существеннымв проблемах, если результат зависит от умственного решения. Составить хороший документ в юрфирме стоит больших денег. Причина - отсутствие недоделок имеет огромное значение.
До 2006 года на территории Российской Федерации имущество, полученное в наследство, подлежало налогообложению, однако с января 2006 года конкретный налог на наследство, равно как и дарение, был отменен. Несмотря на это, обязанность оплаты получаемого в дар имущества осталась, только сейчас она определяется в соответствии со ставкой налога на доход физического лица.
В действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации наследство не облагается налогом, в силу прямого указания налогообложению не подлежит доход в натуральной или денежной форме, который был получен физическими лицами в результате наследования. Исключением является вознаграждение, которое выплачивается наследникам автором произведений литературы, искусства, науки, а также изобретений, открытий и промышленных образцов.
Налог на наследование квартиры в 2015 году
В отличие от дарения, наследство не облагается налогом, даже если обе стороны не являются родственниками, то есть при наследовании не имеет значения ни степень родства, ни объект наследования, подтверждением этого является письмо Минфина № 03-05-06-03/96 от 13.12.2011. В данном письме задается вопрос: «подлежит ли налогообложению наследственное имущество, которое было получено физическим лицом, гражданином РФ от дяди, проживавшего за пределами РФ?». Напомним, что дядя не является близким родственником и в случае с дарением, имущество бы подлежало налогообложению в соответствии со ставкой на доход физического лица.
В своем ответе Минфин пояснил, что согласно Федеральному закону № 78-ФЗ от 01.07.2005года «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» налог на имущество, полученное в порядке наследование с 01 января 2006 года, отменен, также был цитирован подпункт 18 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Следовательно, Министерством финансов РФ было подтверждено, что какие-либо ограничения по наследованию имущества отсутствуют, и степень родства не влияет на обязанность в уплате налогов за него.
Если же говорить о наследовании в качестве дарения, то здесь существуют ограничения, так, одаряемый, не являющийся близким родственником дарителю, обязан оплатить налог на доход по ставке 13%. От налога на дарение освобождаются лишь близкие родственники – родители, дети, супруги, братья, сестры, внуки, бабушки и дедушки.
Вернувшись к наследству, стоит отметить, что некоторые затраты наследнику все же понести придется. Необходимой тратой является оплата государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследование, где размер напрямую зависит от степени родства:
- наследники первой очереди и второй платят 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100тыс. рублей;
- наследники всех других степень родства платят 0,6%, но не более одного миллиона рублей.
Размеры налога на наследство в 2015 году
До 2006 года на территории Российской Федерации имущество, полученное в наследство, подлежало налогообложению, однако с января 2006 года конкретный налог на наследство, равно как и дарение, был отменен. Несмотря на это, обязанность оплаты получаемого в дар имущества осталась, только сейчас она определяется в соответствии со ставкой налога на доход физического лица.
В действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации наследство не облагается налогом, в силу прямого указания налогообложению не подлежит доход в натуральной или денежной форме, который был получен физическими лицами в результате наследования. Исключением является вознаграждение, которое выплачивается наследникам автором произведений литературы, искусства, науки, а также изобретений, открытий и промышленных образцов.
Налог на наследование квартиры в 2015 году
В отличие от дарения, наследство не облагается налогом, даже если обе стороны не являются родственниками, то есть при наследовании не имеет значения ни степень родства, ни объект наследования, подтверждением этого является письмо Минфина № 03-05-06-03/96 от 13.12.2011. В данном письме задается вопрос: «подлежит ли налогообложению наследственное имущество, которое было получено физическим лицом, гражданином РФ от дяди, проживавшего за пределами РФ?». Напомним, что дядя не является близким родственником и в случае с дарением, имущество бы подлежало налогообложению в соответствии со ставкой на доход физического лица.
В своем ответе Минфин пояснил, что согласно Федеральному закону № 78-ФЗ от 01.07.2005года «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» налог на имущество, полученное в порядке наследование с 01 января 2006 года, отменен, также был цитирован подпункт 18 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Следовательно, Министерством финансов РФ было подтверждено, что какие-либо ограничения по наследованию имущества отсутствуют, и степень родства не влияет на обязанность в уплате налогов за него.
Если же говорить о наследовании в качестве дарения, то здесь существуют ограничения, так, одаряемый, не являющийся близким родственником дарителю, обязан оплатить налог на доход по ставке 13%. От налога на дарение освобождаются лишь близкие родственники – родители, дети, супруги, братья, сестры, внуки, бабушки и дедушки.
Вернувшись к наследству, стоит отметить, что некоторые затраты наследнику все же понести придется. Необходимой тратой является оплата государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследование, где размер напрямую зависит от степени родства:
- наследники первой очереди и второй платят 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100тыс. рублей;
- наследники всех других степень родства платят 0,6%, но не более одного миллиона рублей.
Размер стоимости имущества и налог с наследства
Когда Вы впервые узнаете, что являетесь наследником в уже открытом наследственном деле, сразу возникают вопросы куда идти, чтобы зафиксировать факт вступления в наследство. какие документы представлять.
Обращаться следует к нотариусу по месту регистрации наследодателя, как правило именно там ведется наследственное дело. Нотариус по данному наследственному делу установит объем наследственной массы и выявит наследников. Если в наследственной массе Вам переходит недвижимое имущество, например квартира, то необходимо будет произвести оценку стоимости данной квартиры. Обычно с определенной нотариальной палатой сотрудничают оценщики, к которым вас и направят.
Также стоимость имущества можно установить, получив Выписку из реестра прав собственности, а по земле информация будет содержаться в Выписке из нормативно-денежной оценке земельного участка.
Налог с наследства
Именно от размера стоимости имущества. входящего в наследственную массу будет определяться налог с наследства. Оплачивает налог как правило и несет ответственность за его оплату наследник. Но возможны ситуации, когда налоговым агентом будет выступать или банк (при наследовании депозита), или нотариус – в случае, когда наследником является нерезидент.
При получении наследства необходимо будет заполнить налоговую декларацию и отобразить там стоимость имущества, заплатив налог до первого апреля следующего за днем открытия наследства года. В случае уклонения от уплаты налога вам будет начислена пеня.
Налог на недвижимость в 2015 году
Под эгидой налоговой реформы, с 1 января 2015 года в силу вступил Закон Украины « О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты по поводу налоговой реформы». Среди прочих нововведений, особое место занимает нашумевший налог на недвижимость. Рассмотрим подробно, какие изменения несет этот новый налог.
Расширен круг плательщиков данного налога, теперь это физические и юридические лица . в том числе нерезиденты. которые являются владельцами жилой и/или нежилой недвижимости .
Объектами жилой недвижимости являются здания жилого фонда, дачные и садовые дома.
К нежилой недвижимости, согласно п.14.1.1291 Налогового кодекса Украины, относится:
здания гостиничного типа – отели, мотели, кемпинги, пансионаты, рестораны и бары, туристические базы, горные пристанища, лагеря и базы отдыха;
офисные здания – здания финансового обслуживания, административные и бытовые здания, здания используемые для конторских и административных целей;
торговые здания – торговые центры, универмаги, магазины, крытые рынки, павильоны и залы для ярмарок, станции технического обслуживания автомобилей, столовые, кафе, закусочные, базы и склады предприятий торговли и общественного питания, здания предприятий бытового обслуживания;
гаражи – гаражи (наземные и подземные) и крытые автомобильные стоянки;
промышленные здания и склады ;
здания для общественных выступлений (казино, игорные дома);
хозяйственные (приусадебные) здания – вспомогательные (нежилые) помещения, к которым относятся сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, уборные, погреба, навесы, котельные, бойлерные, трансформаторные подстанции, и др.;
Из списка объектов налогообложения исключаются .
объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также неприбыльных организаций. созданных ими и полностью содержащихся за счет соответствующего государственного или местного бюджетов;
объекты жилой и нежилой недвижимости и их части, находящиеся в зонах отчуждения и обязательного отселени я;
здания детских домов семейного типа ;
жилая недвижимость, признанная решением сельского, поселкового, городского совета как непригодная для проживания, в том числе, в связи с аварийным состоянием ;
объекты жилой недвижимости и их части, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (отцами). но не более одного такого объекта на ребенка;
объекты нежилой недвижимости, используемые субъектами хозяйствования (малого и среднего бизнеса), которые проводят свою деятельность в малых архитектурных формах и на рынках ;
промышленные здания. в частности, производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей. предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий.
Для физических лиц, предусмотрены льготы на уменьшение базы налогообложения объекта/объектов жилой недвижимости, в таких размерах:
для квартиры/квартир. независимо от их количества, а также их части/частей – на 60 кв.м ;
для дома/домов. независимо от их количества, а также их части/частей – на 120 кв.м ;
в случае одновременного нахождения в собственности у физического лица квартиры/квартир и дома/домов. а также их части/частей – на 180 кв.м.
Также, согласно новым изменениям сельским, поселковым, городским советам предоставлено право увеличивать данные льготы.
Таким образом, каждое физическое лицо имеет право на 60 кв.м, 120 кв.м и 180 кв.м (в зависимости от типа жилого имущества) не облагаемых налогом. Также, следует отметить, что базой налогообложения является общая площадь, а не жилая как было в старой редакции Налогового кодекса Украины.
Рассмотрим на примере, если в Вашей личной собственности находится квартира общей площадью 68 кв.м, Вы заплатите налог только за 8 кв.м. которые превышают размер льготы для жилого имущества такого типа (квартира). Если же Вам принадлежит только доля, например, половина, все той же квартиры общей площадью 68 кв.м, т.е. 34 кв.м, тогда налог взиматься не будет.
Ставка налога на объекты жилой и/или нежилой недвижимости, находящейся в собственности физических и юридических лиц, устанавливается решением сельского, поселкового, городского советов. в зависимости от места нахождения (зональности) и типов таких объектов недвижимости, в размере не превышающем 2% от размера минимальной заработной платы, состоянием на 1 января налогового года, за 1 кв.м базы налогообложения. Таким образом, максимальная ставка по данному налогу составит 24, 36 грн. за 1 кв.м .
Базовый налоговый (отчетный) период равен календарному году .
Физическим лицам налог на недвижимость за 2015 год необходимо будет уплатить в течении 60 дней со дня получения налогового сообщения-решения в первом полугодии 2016 года (до 1 июля 2016г.). Данное налоговое сообщение-решение вместе с соответствующими платежными реквизитами органов местного самоуправления по местонахождению каждого из объектов жилой и /или нежилой недвижимости, будет прислано (вручено) органами государственной фискальной службы (налоговой) по месту регистрации физического лица.
Юридические лица - плательщики налога самостоятельно вычисляют сумму налога состоянием на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают налоговую декларацию в органы государственной фискальной службы по местонахождению объекта/объектов налогообложения. Процедура выплаты данного налога, для юридических лиц, предусмотрена авансовыми взносами поквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации.
