Налоговое право

Налог на дарение земельного участка в 2026 году

5 мин чтения

Налог на дарение земельного участка: когда НДФЛ платить не нужно, как считается база от кадастровой стоимости, ставки НДФЛ и сроки подачи декларации 3-НДФЛ.

Содержание

1. Когда налог платить не нужно 2. Что говорит закон 3. Сроки: когда подать декларацию и уплатить налог 4. Госпошлина и оформление 5. Что появится у нового собственника 6. Частые вопросы

Налог на дарение земельного участка зависит от родства: близким родственникам налог на доходы платить не нужно, остальным приходится платить с кадастровой стоимости участка. Разбираем, кто и по какой ставке платит, в какие сроки и какие документы подать в налоговую. Отдельно — госпошлина и налог на имущество у нового собственника.

Юрисдикция: Россия. Проверено 2 октября 2026 года.

Налог на дарение земельного участка

Когда налог платить не нужно

Доход в натуральной форме от дарения облагается НДФЛ. Исключение одно — даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками по Семейному кодексу РФ.

Круг льготных лиц: супруги; родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые; дедушка, бабушка и внуки; полнородные и неполнородные братья и сёстры, имеющие общего отца или мать.

Обратите внимание: общее правило об освобождении от налога при дарении в денежной и натуральной форме не распространяется на недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги и ряд цифровых активов. Земельный участок — недвижимость, поэтому освобождение для него действует только при близком родстве.

Бывший супруг близким родственником не считается. Если участок подарила бывшая жена, налог платить придётся.

Что говорит закон

Россия. Основание освобождения — подпункт 18.1 пункта 2 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Если основания нет, налоговая база по стоимости полученного в дар имущества определяется исходя из кадастровой стоимости участка (ст. 209 НК РФ), а сама база формируется отдельно по правилам пункта 6 статьи 210 НК РФ.

Ставка зависит не от вида сделки, а от того, к какой группе доходов отнесена база. С 2025 года в НК РФ действует пятиступенчатая шкала, но для доходов от реализации имущества и доходов в виде стоимости имущества, полученного в дар, сделано отдельное правило.

Доход	Ставка НДФЛ в 2026 году	Норма
Доход от продажи имущества и стоимость имущества, полученного в дар (совокупно за год)	13 % — до 2,4 млн ₽, 15 % — с суммы свыше 2,4 млн ₽	п. 1.1 ст. 224, п. 6 ст. 210 НК РФ
Доход от продажи имущества у нерезидента РФ	30 % с возможным снижением по международному соглашению	п. 3 ст. 224 НК РФ
Основные доходы: зарплата, подработка, доход по гражданско-правовому договору	13 % до 2,4 млн ₽, далее 15 %, 18 %, 20 %, 22 %	п. 1 ст. 224, п. 2.1 ст. 210 НК РФ

Пример. Бабушка подарила внуку участок кадастровой стоимостью 4 млн ₽. Это близкие родственники, налога нет, декларацию подавать не нужно. Тётя подарила племяннику участок кадастровой стоимостью 4 млн ₽: налоговая база 4 млн ₽, налог составит 312 тыс. ₽ + 15 % от суммы свыше 2,4 млн ₽, то есть 312 тыс. ₽ + 240 тыс. ₽ = 552 тыс. ₽.

Сроки: когда подать декларацию и уплатить налог

В следующем году после года дарения подайте в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля.
Налог уплатите не позднее 15 июля того же года.
Декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика, в МФЦ или на бумаге.
Если декларация не подана или подана с опозданием, налоговая инспекция доначислит налог и пени.

Участок в дар от близкого родственника декларации не требует. Деньги в дар НДФЛ по общему правилу не облагаются, но инспекция может запросить документы, подтверждающие родство.

Госпошлина и оформление

Договор дарения земельного участка не обязательно заверять у нотариуса: он составляется в простой письменной форме. Нотариальное удостоверение снижает риски, особенно если участок потом продают.

Члены семьи и близкие родственники платят 50 % нотариального тарифа за удостоверение договоров дарения недвижимого имущества между собой (подп. 19 ст. 333.38 НК РФ).

Государственную пошлину за регистрацию права собственности платит одаряемый; размер зависит от вида объекта и установлен главой 25.3 НК РФ. Вам выставят счёт, оплатить нужно до подачи документов в Росреестр.

Что появится у нового собственника

Участок — это ещё и два налога.

Земельный налог платится с кадастровой стоимости участка, а льгота по ст. 391 НК РФ уменьшает базу на кадастровую стоимость 600 кв. м для Героев, инвалидов, ветеранов боевых действий, участников СВО, пенсионеров и других категорий — по одному участку на выбор.

Если на участке есть строения, возникает налог на имущество. Инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, ветеранам и пенсионерам он не начисляется на один объект каждого вида (ст. 407 НК РФ).

Частые вопросы

В: Сколько платит налог при дарении участка от родителя ребёнку?

От: Ничего. Родители и дети — члены семьи, поэтому доход по подп. 18.1 п. 2 ст. 217 НК РФ не облагается, декларация не подаётся.

В: А если дарит тётя или двоюродный брат?

От: Тётя и двоюродный брат близкими родственниками не считаются, налог платить нужно с кадастровой стоимости участка. Для нерезидента РФ ставка — 30 %.

В: С какой суммы считать налог, если в договоре нет цены?

От: С кадастровой стоимости участка на дату, указанную в ЕГРН. Цена в договоре дарения не обязательна, но если она есть и сильно занижена, налоговая инспекция вправе доначислить налог.

В: Нужно ли платить налог с продажи участка потом?

От: Да, это отдельная операция. Доходы от продажи имущества облагаются на общих основаниях по ст. 217 и 220 НК РФ, и здесь действует правило о владении не менее трёх лет.

В: А если участок подарила организация?

От: Организация-даритель выступает налоговым агентом: обязана удержать НДФЛ и сообщить в налоговый орган. Если удержать невозможно, одаряемый платит налог сам и подаёт декларацию.

Источники:

См. также:

Помните: статья носит информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.