Заявление на УСН в 2026 году

Чтобы применять упрощённую систему налогообложения, в налоговую инспекцию нужно подать уведомление — то самое «заявление на УСН». Переход носит уведомительный характер: разрешения налоговой ждать не нужно, достаточно вовремя отправить бланк с правильно указанными данными. В 2026 году действует важное изменение: с 31 июля 2026 года привычная форма 26.2-1 (КНД 1150001) заменена единой формой уведомления по УСН — КНД 1154004 (приказ ФНС России от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@). В статье разберём, как подать заявление на УСН в 2026 году, какие лимиты и ограничения действуют и что указать в бланке.

Новая единая форма уведомления по УСН

До 31 июля 2026 года для перехода использовалась рекомендованная форма № 26.2-1 (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). С 31 июля 2026 года действует единая форма уведомления (КНД 1154004), объединившая шесть прежних бланков. В ней шесть разделов:

• раздел 1 — переход на применение УСН (заменил форму 26.2-1);
• раздел 2 — изменение объекта налогообложения (бывшая 26.2-6);
• раздел 3 — отказ от применения УСН (бывшая 26.2-3);
• раздел 4 — прекращение деятельности на УСН (бывшая 26.2-8);
• раздел 5 — переход с УСН на налог на профессиональный доход (новый, аналога раньше не было);
• раздел 6 — сообщение об утрате права на УСН (бывшая 26.2-2).

Форма состоит из двух страниц: для перехода заполняется раздел 1. Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru (самый удобный способ — бланк формируется в ЛК), по почте заказным письмом с описью, лично в инспекцию или через оператора ЭДО. Заявление на УСН подаётся в ИФНС по месту нахождения организации или по месту жительства ИП.

Сроки подачи заявления на УСН

Установлены статьёй 346.13 НК РФ:

• Вновь созданные организации и ИП — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. Уведомление можно подать даже вместе с документами на регистрацию — тогда работать на УСН получится с даты регистрации.
• Действующие компании и предприниматели — чтобы перейти на УСН с 1 января следующего года, уведомление подаётся не позднее 31 декабря текущего года. Если 31 декабря выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день, но безопаснее не откладывать на январь.
• Смена объекта налогообложения (с «доходов» на «доходы минус расходы» и наоборот) — уведомление подаётся до 31 декабря текущего года, применять новый объект можно с 1 января; сменить объект можно не чаще одного раза в год.
• Добровольный отказ от УСН — уведомление подаётся в период с 1 по 15 января года, с которого налогоплательщик переходит на иной режим.

Обратите внимание: подать уведомление о переходе на 2027 год нужно до 31 декабря 2026 года. Если опоздать со сроком, применять УСН в следующем году нельзя — придётся работать на общей системе минимум год.

Кто может перейти на УСН: ограничения и лимиты 2026 года

Не вправе применять УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ):

• банки и страховые организации;
• негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
• производители подакцизной продукции;
• организации и ИП, добытчики полезных ископаемых (кроме общераспространённых);
• организации и ИП, занятые игорным бизнесом;
• сельскохозяйственные товаропроизводители — для них предусмотрен отдельный режим ЕСХН;
• иностранные организации, если иное не предусмотрено международным договором.

Раньше к числу тех, кому отказывали, относились организации с филиалами и представительствами, — это ограничение снято ещё в 2016 году: наличие обособленных подразделений не запрещает применять УСН (важно лишь соблюдать общий доходный лимит).

Лимиты для применения УСН с учётом коэффициента-дефлятора 2026 года:

Показатель	2026 год	2025 год
Доход за календарный год	490,5 млн руб.	450 млн руб.
Доход за 9 месяцев (для перехода с 1 января)	367,875 млн руб.	337,5 млн руб.
Средняя стоимость основных средств	218 млн руб.	200 млн руб.
Средняя численность работников	130 человек	130 человек

При переходе с 1 января 2027 года доход за 9 месяцев 2026 года не должен превышать 367,875 млн руб. Если в течение года доход превысит допустимый предел, право на УСН утрачивается с начала того квартала, в котором произошло превышение. Для доходов в пределах 1,25-кратного превышения лимита НК РФ предусмотрены повышенные налоговые ставки — 8% вместо 6% и 20% вместо 15% (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Что указать в заявлении на УСН

В разделе 1 единой формы (раньше — в форме 26.2-1) заполняются:

1. ИНН и КПП (для организации) или ИНН (для ИП).
2. Признак налогоплательщика — код зависит от ситуации: 1 — уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию; 2 — в течение 30 дней после регистрации; 3 — переход с другого налогового режима.
3. Код перехода — 1 — с 1 января следующего года, 2 — с начала деятельности после регистрации (уточняйте расшифровку кодов в инструкции к новой форме).
4. Выбранный объект налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
5. Сведения о доходе за 9 месяцев и (для организаций) остаточной стоимости основных средств на 1 октября — заполняются при переходе с 1 января; поэтому подавать уведомление практичнее после середины октября, когда известны фактические данные.
6. Номер телефона, дата, подпись уполномоченного лица.

Образец заполнения раздела 1

Представим ИП, который в 2026 году работал на общей системе и переходит на УСН с 1 января 2027 года:

Строка формы	Что указать	Пример
ИНН / КПП	ИНН индивидуального предпринимателя (КПП у ИП отсутствует)	771234567890
Признак налогоплательщика	3 — уведомление подаётся при переходе с иного режима	3
Код перехода	1 — с 1 января следующего года	1
Выбранный объект налогообложения	Объект «Доходы», ставка 6%	Доходы
Доход за 9 месяцев 2026 года	Фактический доход за январь — сентябрь	5 400 000
Остаточная стоимость ОС на 01.10.2026	Заполняется только организациями; ИП — прочерк	—
Номер телефона, дата, подпись	Контактный телефон и подпись ИП	+7 (900) 123-45-67

При переходе в течение 30 дней после регистрации признак будет «2», а код перехода — «2» (с начала деятельности). Указывайте код перехода и признак согласно инструкции к действующей форме: расхождение этих реквизитов — самая частая причина отказа в применении УСН.

Раньше уведомление печатали в двух экземплярах: один — в инспекцию, второй — с отметкой о принятии оставляли себе. Сейчас при подаче через личный кабинет или ЭДО отметка о получении формируется автоматически — распечатывать два бланка не требуется. Сохраните подтверждение отправки: оно подтвердит правомерность применения УСН при любой проверке.

УСН «доходы» или «доходы минус расходы»

Выбор объекта налогообложения — право налогоплательщика, он указывается уже в первом уведомлении:

• «Доходы» — ставка 6% (законами регионов может быть снижена вплоть до 1%), платится с полученной выручки; страховые взносы за работников и ИП «за себя» уменьшают налог (до 50% — для «доходов» организаций и ИП с работниками, до 100% — для ИП без работников).
• «Доходы минус расходы» — базовая ставка 15% (регионы вправе снизить до 5%), налог считается с разницы доходов и подтверждённых расходов; при отсутствии прибыли налог равен нулю.

Поменять объект потом можно до 31 декабря — уведомление подаётся в разделе 2 единой формы, новый объект применяется с 1 января.

Что учесть после перехода на УСН

• С 2025 года применяющие УСН признаются плательщиками НДС, если их доход превысил 20 млн руб. за предыдущий год. Порог в 20 млн руб. закреплён до 2029 года включительно (Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ). Если доход не превышает порог, НДС не уплачивается.
• По авансовым платежам по УСН и взносам за работников нужно подавать уведомления об исчисленных суммах (обычно до 25-го числа) — деньги перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП).
• Первый налог и аванс по УСН считаются с даты начала применения режима; декларация по итогам года подаётся не позднее 25 марта (организации) или 25 апреля (ИП).
• Налоговые каникулы (0% по отдельным видам деятельности) доступны вновь зарегистрированным ИП на УСН в регионах, принявших соответствующий закон.
• Если у вас есть недвижимость, заранее проверьте, платит ли ИП на УСН налог на имущество — правила зависят от того, попадает ли объект в региональный кадастровый перечень.

Частые вопросы

Нужно ли получать разрешение налоговой на применение УСН? Нет. Переход носит уведомительный характер: разрешения ждать не нужно, достаточно вовремя подать уведомление (ст. 346.13 НК РФ).

Что будет, если пропустить срок подачи уведомления? Если вы опоздали с подачей на 30 дней после регистрации или с 31 декабря — перейти на УСН в этом году уже нельзя, работать придётся на общей системе до следующего года.

Можно ли поменять объект «доходы» на «доходы минус расходы»? Да — до 31 декабря текущего года подаётся уведомление (раздел 2 единой формы), новый объект применяется с 1 января. Сменить объект можно не чаще одного раза в год.

В какой форме подавать уведомление после 31 июля 2026 года? В единой форме КНД 1154004 (раздел 1 — переход на УСН). Привычная форма 26.2-1 больше не применяется.

Источники: приказ ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@ — единая форма уведомления, лимиты УСН 2026, уведомление о переходе на УСН: сроки и форма, ст. 346.13 НК РФ — порядок перехода

Следующие статьи:

• Патентная деятельность с применением УСН
• Патентная система налогообложения виды работ и услуг
• Передача имущества в безвозмездное пользование
• Что такое налоговые вычеты