Вашему вниманию реальный шаблон документа, чтобы сохранить время для подготовки к доставке получателю. В каждом документе имеются критичные области для реквизитов. Чтобы внести их в соответствии с правилами достаточно понять принцип.
Быстрее всего сделать это изучив шаблон, расположенный ниже. Может быть Вы нашли ошибочные сведения или неточность, будем благодарны если Вы поможете написать редактору о неточности в комментариях под статьей. Полезно знать, что законотворчество не топчутся на месте и многие примеры начинают быстро устаревать.
Обязательно нужно проверять действительность приведенных в них норм закона. Вполне возможно, какие-то нормы уже утратили актуальность.
Как правильно оформить отпуск предпринимателю-единщику?
Очень прошу опубликовать на сайте информацию о том как единоналожнику 2-й группы правильно оформить отпуск в 2012 году, как писать и подавать заявление, как отразить в отчетности, как уйти в него (с начала календарного месяца или с любого числа)и так далее. Прошу любую полезную информацию на эту тему.
К огромному сожалению предпринимателей и стыду налоговиков,- ни инспектора, ни отделы консультаций районных ГНИ не дают никаких вразумительных и однозначных ответов по этой теме либо в связи с некомпетентностью, либо по причине саботажа прав предпринимателей и нежелания снижать поступления в угоду руководства. С благодарностью, С.Каренко.
Добрый день, предпринимателю второй группы единого налога, не использующему наемный труд, необходимо за 15 дней предшествующим месяцу, в котором он хочет уйти в от пуск, подать заявление в свою налоговую по месту регистрации. Форма заявления на сегодняшней день не установлена, поэтому его можна подавать в произвольной форме (указав налоговый орган по месту регистрации и информацию о предпринимателе, период отпуска).
За месяц отпуска книга учета доходов предпринимателя не заполняется, при подаче декларации отмечается месяц, в котором предприниматель не рабо тал – находился в отпуске.
Согласно п.295.5. ст.295 Налогового кодекса свое право на отпуск предприниматель может реализовать на протяжении одного календарного месяца. То есть, заранее написав заявление и с 1 числа по последнее число месяца находится в отпуске. В случае если предпринимателю необходимо уйти в отпуск в месяце, за который заранее уплачен единый налог, необходимо написать заявление о зачете этого платежа в счет будущей проплаты за единый налог.
С уважением, Дмитрий Куценко
юрист ВсеУкраинского объединения
малого и среднего бизнеса «Фортеця
Большое спасибо за разъяснение оформления отпуска предпринимателем единоналожником. И если я правильно понимаю, то в Разделе 3 Налоговой деклараци плательщика единого налога в графе "Ежемесячные авансовые платежи" напротив соответствующего отпуску квартала и месяца нужно написать - "відпустка" вместо суммы платежа. С уважением, С.Каренко.
Добрый день, вопрос отражения в налоговой декларации периода в котором плательщик единого налога пребывал в отпуске не предусморен. При соблюдении процедуры оформления отпуска и подаче заявления в налоговую Вы выполняете все необходимые действия, которые от Вас требуются, исходя из отсутствия нормы регулирующей порядок заполнения граф за время отпуска, можно предположить, что ее можно заполнить в произвольной форме.
С уважением, Дмитрий Куценко
юрист ВсеУкраинское объединение
малого и среднего бизнеса «Фортеця»
Отпуск или больничный у предпринимателя плательщика единого налога
Новые нормы Налогового кодекса об упрощенной системе налогообложения предоставили плательщикам единого налога возможность ходить в ежегодный отпуск и на больничный и при этом не платить единый налог за этот период.
Однако, такая возможность предоставлена не всем предпринимателям единщикам.
Какие плательщики единого налога имеют право на ежегодный отпуск? Что нужно сделать, чтобы не платить единый налог в период отпуска или пребывания на больничном? Какие документы Для этого необходимы?
Ознакомившись с нормами Налогового кодекса, на первый взгляд, можно сказать, что все очень просто. Но если глубже вникнуть в процесс оформления плательщиком единого налога отпуска или больничного, появляются некоторые вопросы. На них я постараюсь ответить в этой статье.
Кто имеет право не платить единый налог в период отпуска или болезни?
На этот вопрос есть ответ в пункте 295.5 Налогового кодекса, согласно которому право не уплачивать единый налог имеют ФЛП первой и второй группы, которые не используют труд наемных работников.
Ежегодный отпуск плательщик единого налога может взять только раз в год. При этом он предоставляется только на календарный месяц, т.е. с 1 по 31 число. Нельзя уйти в отпуск, например, с 10 июля по 10 августа.
Больничный, исходя из текста пункта 295.5 НКУ, можно брать неограниченное количество раз в течении года. Единый налог не уплачивается при условии, если болезнь будет длиться не менее 30 календарных дней и будет подтверждаться больничным листом, оформленным в установленном законодательством порядке.
Плательщикам единого налога третьей группы такое освобождение не нужно, поскольку они рассчитывают налог к уплате от фактически полученного дохода за отчетный период. Если предприниматель третьей группы находится в отпуске или на больничном, он не получает дохода и, соответственно, не платит единый налог.
Что нужно сделать, чтобы не платить единый налог в период отпуска или болезни?
Для того, чтобы не платить единый налог в период отпуска или временной нетрудоспособности, необходимо подать в налоговую службу заявление. Согласно пункту 298.3 Налогового кодекса это заявление подается в произвольной форме.
Некоторые региональные налоговые службы на своих официальных сайтах выкладывают примерные формы заявлений на ежегодный отпуск. Например, ДПС в Ивано-Франковской области рекомендует примерную форму заявления, которую я выложил на форуме. С ней можно ознакомиться здесь.
Сроки подачи заявления на отпуск или больничный
Налоговым кодексом не определены сроки для подачи заявления в связи с ежегодным отпуском или болезнью. Алчевская ОГНИ в Луганской области рекомендует подавать заявление на отпуск заранее, а заявление на период временной потери трудоспособности сразу после окончания больничного с обязательным предоставлением копии листка нетрудоспособности. Ответ Алчевской ОГНИ выложен на форуме.
За какой месяц не надо будет платить в случае болезни сроком полтора месяца?
С ежегодным отпуском все ясно. Поскольку предприниматель может воспользоваться им исключительно в течении календарного месяца, т.е. с 1 по 31 число, то и авансовый единый налог не нужно платить именно за этот календарный месяц.
С временной потерей трудоспособности не все так просто. Ни один человек не может предсказать, сколько он будет болеть. Больничный может продолжаться чуть больше месяца.
Например, больничный длится с 1 августа по 10 сентября. За сколько месяцев не нужно будет платить единый налог? По поводу этого вопроса налоговая служба еще не высказалась.
Вполне вероятно, что главное налоговое ведомство примет позицию, согласно которой не платить налог можно будет только за август, а 10 календарных дней сентября не будут учитываться, поскольку они не превышают 30 календарных дней.
Другой пример. Больничный длится с 15 августа до 15 сентября (30 календарных дней). За какой месяц, в этом случае, плательщик единого налога освобождается от уплаты авансового платежа?
На такой вопрос налоговая служба также пока не предоставила ответа.
Теперь приведу свое мнение по этому поводу. Если исключить из пункта 295.5 Налогового кодекса текст про ежегодный отпуск, он будет выглядеть примерно так:
295.5. Плательщики единого налога первой и второй групп, которые не используют труд наемных лиц, освобождаются от уплаты единого налога за период болезни, подтвержденной копией больничного листка, если она длится 30 и более календарных дней.
По моему мнению, наиболее правильно будет считать единый налог пропорционально дням временной нетрудоспособности в месяце. То есть, если предприниматель был на больничном полтора месяца, то за неполный месяц он должен уплатить половину ставки единого налога. Конечно, налоговая служба может быть другого мнения.
Что делать, если налог уже уплачен авансом?
Единый налог, уплаченный авансом, можно зачесть в счет будущих платежей в соответствии с пунктом 295.6 Налогового кодекса. Об этом нужно указать в заявлении, которое подается в налоговую службу.
Нужно ли уплачивать единый социальный взнос в период отпуска или болезни?
Несмотря на то, что ответ на этот вопрос вполне очевиден, Пенсионный фонд написал письмо от 01.04.2012 № 7619/03-30 (его можно прочитать на форуме), в котором указывает примерно следующее. Предприниматели плательщики единого налога обязаны уплачивать единый социальный взнос в размере не менее минимального страхового платежа за каждый месяц, когда они были зарегистрированы плательщиками единого налога.
Поскольку в период болезни или ежегодного отпуска предприниматели остаются зарегистрированными плательщиками единого налога, они должны платить ЕСВ в общем порядке. Также Законом «О ЕСВ» не предусмотрено освобождения предпринимателей единщиков от уплаты ЕСВ.
Получение дохода во время отпуска или больничного
Может ли плательщик единого налога получать деньги на счет в то время, когда он находится на больничном или в отпуске. Несомненно может, но при условии, что товары, за которые поступают эти деньги были отгружены или услуги были предоставлены в периоде другом чем период болезни или отпуска. Также предприниматель вполне может получить на счет предоплату.
Что будет предпринимателю в том случае, если он все-таки отгрузит товары или предоставит услуги в периоде, когда он находился в ежегодном отпуске или на больничном? В Налоговом кодексе не предусмотрена ответственность за такое нарушение. Но, думаю, что налоговая служба, вполне правомерно на мой взгляд, если обнаружит это при проверке, будет требовать уплаты соответствующей ставки единого налога за такой налоговый период.
Вот такая довольно немаленькая статья вышла. Я думал, что она будет значительно меньше, но оказывается, что есть много вопросов. У кого есть что сказать, или кто уже брал отпуск или больничный, прошу в комментарии.
Блоггерша.ru: отпуск единщика
Отпуск единщика
"Отпуск" единщика: оформляем и уплачиваем налоги Предприниматель, находясь на упрощенной системе налогообложения, спокой...
Новый реестр налоговых накладных
Встречаем новый реестр налоговых накладных Февраль выдался богатым на новости для плательщиков НДС.
Вслед за новой декларацией по НДС появ...
(без названия)
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ Налоговая декларация , расчет-документ, который подается плательщиком контролирующему органу в установленные законом...
Фавикон для Blogger
Фавикон ( от англ.
FAVorites ICON значок для избранного) - это иконка сайта/блога или веб-страницы. Отображается она на закладка...
(без названия)
Меняем шаблон блога
Вblogger есть много шаблонов стандартных, но они нас не интересуют.
Они не красивые, и к тому же очень часто повторяются. Вверху не кра...
Единщик
Может ли единщик отказаться от упрощенки по собственному желанию Ответ: Может . Переход происходит с первого числа месяца, следующего за...
Прощай, налоговая зима!
Создаем карту блога
На Вашем блоге уже много статей и много рубрик, и Вы сами не всегда быстро можете добраться до нужной Вам статьи. А представьте, как сложно...
Кальмиусские вести » сроки подачи флп-единщиком заявления на отпуск или о времени нахождения на больничном
В какой срок и по какой форме физические лица — предприниматели плательщики единого налога подают в орган государственной налоговой службы заявление относительно периода ежегодного отпуска или срока утраты трудоспособности?
Согласно пункту 295.1 и пунктом 295.2 статьи 295 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) плательщики единого налога первой и второй групп уплачивают единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Начисление авансовых взносов для плательщиков единого налога первой и второй групп осуществляется органами государственной налоговой службы на основании заявления такого плательщика единого налога по размеру выбранной ставки единого налога, заявления относительно периода ежегодного отпуска и / или заявления о сроке временной потере трудоспособности.
Согласно пункту 295.5 статьи 295 НКУ плательщики единого налога первой и второй групп, которые не используют труд наемных лиц, освобождаются от уплаты единого налога в течение одного календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, подтвержденной копией листа (листьев) нетрудоспособности , если она длится 30 и более календарных дней.
Пунктом 295.6 статьи 295 НКУ установлено, что суммы единого налога, уплаченные в соответствии с пунктом 295.5 статьи 295 НКУ подлежат зачислению в счет будущих платежей по этому налогу по заявлению плательщика единого налога. Согласно подпункту 298.3.2 пункта 298.3 статьи 298 НКУ информация о период ежегодного отпуска и сроки утраты трудоспособности с обязательным приложением копии листка нетрудоспособности подается по заявлению в произвольной форме. Отдельного срока подачи заявления о периода ежегодного отпуска и срока утраты трудоспособности нормами НКУ не предусмотрено.
Учитывая вышеизложенное, с целью избежания нарушения срока по уплате авансовых платежей рекомендуем подавать в орган ГНС заявление относительно периода ежегодного отпуска до начала отпуска, а заявление относительно срока утраты трудоспособности с обязательным приложением копии листка нетрудоспособности подавать сразу после окончания больничного.
Сроки подачи флп-единщиком заявления на отпуск или о времени нахождения на больничном - газета консультант частного пpeдпринимателя, налоги, отчетность, учет, бланки, частный предприниматель
Информация, публикуемая на сайте kchp.com.ua, является интеллектуальной собственностью ООО «ДАЛИ-2001». Любое использование, копирование, публикация, перепечатка или последующее распространение информации, размещенной на сайте kchp.com.ua (в том числе осуществляемые путем кеширования, кадрирования или с использованием аналогичных и любых других средств), строго запрещается без предварительного письменного согласия с ООО «ДАЛИ-2001».
Нахождение информации на сайте kchp.com.ua и на других сайтах или информационных носителях не является основанием для републикации этой информации без письменного разрешения ООО «ДАЛИ-2001». Получение письменного разрешения дает право на размещение информации с обязательным цитированием ее источника и ссылкой на сайт kchp.com.ua. Ответственность за несоблюдение установленных законом требований относительно содержания рекламы на сайте kchp.com.ua несет рекламодатель.
«налоговый» отпуск для предпринимателей-упрощенцев: уплата единого налога и единого социального взноса
Предприниматель осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность с целью получения прибыли на собственный риск и не имеет права на так называемый «трудовой» отпуск в соответствии с Законом Украины «Об отпусках». Впрочем, предприниматель-единщик вправе какое-то время не работать, назвав его «налоговым отпуском». О том, в каких случаях и какие привилегии дает такой отпуск, пойдет речь в публикации
Освобождение на период отпуска от уплаты единого налога
Плательщики единого налога I и II групп уплачивают данный налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца (п. 295.1 НКУ).
При этом начисление авансовых взносов для таких плательщиков единого налога осуществляется контролирующими органами на основании поданного ими заявления, в частности, касательно размера выбранной ставки единого налога, заявления относительно периода ежегодного отпуска (п. 295.2 НКУ).
Вместе с тем плательщики единого налога, отнесенные к I и II группам, освобождаются от уплаты единого налога в течение одного календарного месяца в год на время отпуска (п. 295.5 НКУ). Но при условии, что они работают самостоятельно, то есть не используют труд наемных лиц.
Подытожим
Плательщики единого налога I и II групп, не использующие труд наемных лиц, освобождаются от уплаты единого налога в течение одного календарного месяца в год на время отпуска при условии подачи заявления в контролирующий орган об избрании периода ежегодного отпуска.
Что касается предпринимателей-упрощенцев других групп, то такое освобождение от уплаты единого налога к ним не применяется из-за нецелесообразности. Ведь они уплачивают не фиксированную основную ставку единого налога, а процентную — от фактически полученного дохода за отчетный период. То есть, если предприниматель III или V групп находится в отпуске по собственному усмотрению, это никак не влияет на порядок начисления и уплаты единого налога за соответствующий отчетный период.
Форма заявления и сроки его предоставления
Информация о периоде ежегодного отпуска предоставляется по заявлению предпринимателя впроизвольной форме (пп. 298.3.2 НКУ). Поэтому советуем воспользоваться формой заявления, которую рекомендуют налоговики на местах (см. образец).
Обратите внимание, что в НКУ речь идет о календарном месяце отпуска: то есть с 1 по 31 (30, 29 или 28) число. А потому в заявлении с целью неуплаты единого налога за соответствующий месяц отпуска нужно выбирать именно полный месяц.
Образец
Пример формы заявления о выборе периода ежегодного отпуска
Начальнику ГНИ в районе
ГУ Миндоходов в г. Киеве
Физического лица — предпринимателя
Бондаренко М. О.
адрес: ,
г. Киев, пр-т Правды, д. 70, кв. 176
тел. 434-89-17
Заявление
Учитывая то что с 01.11.2013 г. по 30.11.2013 г. я буду находиться в отпуске, на основании п. 295.5 Налогового кодекса Украины прошу освободить меня от уплаты единого налога за ноябрь 2013 г. в качестве плательщика единого налога, отнесенного ко второй группе. Дополнительно сообщаю, что труд наемных лиц мной не используется.
11.10.2013 г. Бондаренко /М. О. Бондаренко/
Как определить срок подачи указанного заявления? В подкатегории 107.12 ЕБНЗ указано, что отдельный срок подачи заявления относительно периода ежегодного отпуска нормами НКУ не предусмотрен.
Поэтому налоговики во избежание нарушения срока по уплате авансовых платежей рекомендуют подавать заявление относительно периода ежегодного отпуска заранее: в начале календарного месяца отпуска. Например, в октябре 2013 г. следует проинформировать о том, что в ноябре 2013 г. предприниматель соответствующей группы без наемных работников будет находиться в отпуске с целью освобождения от уплаты единого налога за этот месяц.
Заранее оплаченный единый налог и период отпуска
Кроме помесячной уплаты единого налога, предприниматель на основании абз. 2 п. 295.1 НКУможет осуществить уплату единого налога авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года.
При этом суммыединого налога, уплаченные авансом за весь налоговый период (например, вперед за квартал), подлежат зачислению в счет будущих платежей по данному налогу по заявлению плательщика единого налога. Это прямое требование п. 295.6 НКУ касается и случая освобождения предпринимателя от уплаты единого налога за календарный месяц на время отпуска по п. 295.5НКУ.
То есть единый налог, уже оплаченный заранее за календарный месяц нахождения в отпуске в составе аванса за весь налоговый период (квартал и т.д.), можно зачесть в счет будущих платежей. Однако налоговиков нужно проинформировать об этом путем подачи соответствующего заявления.
Важно!
Ошибочно и (или) излишне уплаченные суммы единого налога могут быть возвращены плательщику в порядке, установленном НКУ.
Возможные риски
Логика разработчиков НКУ более-менее понятна: предприниматель не работает в календарном месяце нахождения в отпуске, а следовательно, не зарабатывает на ставку единого налога и платить ее не должен. Но на практике могут возникать ситуации, которые делают невозможным доказательство того факта, что предприниматель действительно не работал, а отдыхал.
Например, предприниматель в период отпуска подпишет договор с контрагентом, откроет «предпринимательский» счет в банке, или более того, отгрузит товар, выполнит работы или предоставит услуги, что будет подтверждено документально (есть первичные документы (товарные чеки, расходные накладные, акты выполненных работ (предоставленных услуг) и т.п.), наличность оприходована в Книге учета доходов, денежные средства поступили на расчетный счет в банке). При таких обстоятельствах предпринимателю доказать факт нахождения на отдыхе будет сложно, а у контролирующих органов будут дополнительные аргументы, чтобы требовать уплаты единого налога за период такого якобы фиктивного отпуска.
Осторожно нужно относиться и к ситуации с получением денежных средств в период отпуска на текущий счет в банке в виде предоплаты, оплаты за реализованные в прошлых месяцах товары (работы, услуги). На первый взгляд, получение таких денежных средств еще не свидетельствуют о том, что предприниматель не находился в отпуске.
Впрочем, с другой стороны, согласно п.п. 1,5 Порядка ведения книги учета доходов плательщиков единого налога первой и второй групп и плательщиков единого налога третьей группы, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина Украины от 15.12.
2011 г. № 1637(далее — Порядок № 1637), плательщики единого налога первой и второй групп ведут Книгу учета доходов, в которой ежедневно, по итогам рабочего дня, отражают полученные доходы, а записи в ней выполняются по итогам рабочего дня, в течение которого получен доход. Вот и заметьте: заполнив правильно Книгу (например, дата предоплаты приходится на период отпуска), можно дать формальный повод налоговикам по выдвижению претензий относительно уплаты единого налога в связи с тем, что предприниматель работал, а не заполнив ее вовремя — о нарушении порядка заполнения Книги.
Единый взнос за время отпуска
Как известно, физические лица — предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, определены п. 4 ч. 1 ст. 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI (далее —Закон № 2464) являются плательщиками единого взноса.
Предприниматель-единщик уплачивает единый взнос за себя в размере не менее минимального страхового взноса за каждый месяц в период, когда он был плательщиком единого налога (п. 3 ч. 1 ст. 7 Закона № 2464).
Закон № 2464 не предусматривает прямой нормы об освобождении предпринимателей на едином налоге от уплаты единого взноса на период пребывания в отпуске.
Поэтому учитывая то, что физлица — плательщики единого налога I и II групп в течение календарного месяца, который является временем отпуска, остаются плательщиками на упрощенной системе налогообложения, они обязаны уплачивать единый взнос в указанный период (см. письмо ПФУ от 02.04.2012 г. № 7619/03-30).
Впрочем, напомним, что вообще освобождаются от уплаты единого взноса предприниматели — плательщики единого налога, если они являются пенсионерами по возрасту либо инвалидами и получают, согласно закону, пенсию или социальную помощь.
Новые нормы Налогового кодекса об упрощенной системе налогообложения предоставили плательщикам единого налога возможность ходить в ежегодный отпуск и на больничный и при этом не платить единый налог за этот период.
Фавикон для Blogger
(без названия)
В какой срок и по какой форме физические лица — предприниматели плательщики единого налога подают в орган государственной налоговой службы заявление относительно периода ежегодного отпуска или срока утраты трудоспособности?