Главная Трудовое право

Как рассчитать командировочные расходы


Помощник начинает иметь эмоции о человеке, что написал собственные взгляды, просматривая текст и его смысл. В действительности документ это заменитель личности заявителя. Это является критично влиятельнымв проблемах, когда ответ открывается от умственного состояния. Составить хороший документ у специалиста стоит существенных вложений. Потому что отсутствие погрешностей не легкий труд, не возможный без знаний.

В данной публикации мы узнаем, как рассчитать командировочные.

Командировка – это тоже работа. Причем по общему правилу от нее нельзя отказаться. Но, выполняя трудовые обязанности вне места постоянной работы, сотрудник не должен нести материальные потери. Одной из предусмотренных трудовым законодательством гарантий того, что такие потери не наступят, являются командировочные. Как же их правильно начислять сотрудникам?

Итак, как рассчитать командировочные расходы?

На практике под командировочными обычно понимается денежное возмещение командированному работнику заработка, который ему надлежало выплатить, если бы он не был направлен в служебную командировку, а исполнял свои трудовые обязанности в обычном режиме по месту постоянной работы.

Напомним, что ТК РФ гарантирует командированному сотруднику не только сохранение за период командировки места работы (должности), но и среднего заработка. Он должен сохраняться за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации, которые приходятся на период пребывания сотрудника в командировке, в том числе и при однодневных служебных командировках.

Пример расчета командировочных

Инженер Иванов работает в режиме неполного рабочего времени (4-дневная рабочая неделя, рабочие дни вторник – пятница). Он командирован на период с 23 по 30 ноября 2010 года.

Следовательно, командировочные ему нужно начислить за 5 рабочих дней (с 23 по 26 ноября и 30 ноября).

Порядок расчета среднего заработка для целей начисления и выплаты командировочных установлен статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (далее – Положение).

Расчетным периодом для определения среднего заработка в данном случае признаются 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу направления сотрудника в служебную командировку.

Вместе с тем ТК РФ допускает, чтобы в коллективном договоре или локальном нормативном акте предусматривались и иные периоды для расчета средней зарплаты, если это не будет ухудшать положение работников. Поэтому, если работодатель установит такой период, исчисленный на его основе средний заработок правомерно относить на расходы при определении налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль).

Справка. Из расчетного периода исключаются лишь те периоды времени, а также начисленные за них суммы, которые указаны в пункте 5 Положения (например, время отпуска, болезни, командировок и т.д.). В зависимости от установленного работнику режима работы и способа учета рабочего времени (поденный или суммированный) для целей начисления командировочных работодатель определяет либо средний дневной, либо средний часовой заработок работника. При поденном учете рабочего времени и работе в условиях нормального рабочего времени для целей начисления командировочных рассчитывается средний дневной заработок.

Средний дневной заработок для командировок исчисляется путем деления суммы зарплаты, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда работодателя, на количество фактически отработанных в этот период дней.

Пример расчета командировочных

Васильева Н.Н. работает в ООО в должности логиста в режиме 5-дневной рабочей недели с 2 выходными днями (суббота и воскресенье). Заработная плата Васильевой состоит из оклада (15 000 руб.) и доплаты за особые условия труда (2000 руб.). С 1 по 12 февраля 2010 года она болела, а с 17 по 30 мая находилась в очередном отпуске. С 21 июля 2010 года Васильева была направлена на 10 календарных дней в Москву.

Расчетный период для определения среднего заработка: июль 2009 года – июнь 2010 года. Средний дневной заработок Васильевой Н.Н. составил 546,34 руб. (15 000 руб. х 10 дн. + 2000 руб. х 10 дн. + 15 000 руб. / 19 дн. х 9 дн. + 2000 руб. / 19 дн. х 9 дн. + 15 000 руб. / 19 дн. х 8 дн. + 2000 / 19 дн. х 8 дн.) / (365 дн. – 12 дн. – 14 дн.). Ну а сумма командировочных – 4370,72 руб. (546,34 руб. х 8 раб. дн.).

При суммированном учете рабочего времени и работе по скользящему графику для целей начисления командировочных рассчитывается средний часовой заработок. При суммированном учете рабочего времени рабочие часы по графику могут оплачиваться исходя из оклада, тарифной дневной или тарифной часовой ставки.

Пример расчета командировочных

Савельев Г.Н. работает в должности менеджера в ООО по скользящему графику (2 дня через 2) по 12 ч. В отношении него ООО ведет суммированный учет рабочего времени. Труд Савельева оплачивается по часовой тарифной ставке (150 руб./ч). Работодатель направлял его в командировку с 21 июля 2010 года на 10 календарных дней в Москву. В расчетном периоде он отработал 1985 ч по норме и 115 ч сверх нормы. Ему была выплачена также премия по итогам работы за 2009 год в сумме 18 500 руб.

В ООО оплата сверхурочной работы производится в двойном размере. По графику работы Савельева 21 и 22 июля рабочие дни, 23 и 24 выходные и т.д. Расчетный период для определения среднего заработка: июль 2009 года – июнь 2010 года. Средний часовой заработок Савельева Г.Н. составил 167,02 руб. (150 руб./ч х 1985 ч + 150 руб./ч х 115 ч х 2 + 18 500 руб.) / (1985 ч + 115 ч). Сумма командировочных – 10 021,20 руб. (167,02 руб. х 60 ч).

При повышении работодателем в расчетном периоде должностных окладов, а также ежемесячных доплат и надбавок к окладам (или введении новых окладов) всем сотрудникам или работникам структурного подразделения корректируется (индексируется) и средний заработок, поскольку пункт 16 Положения распространяется на все случаи сохранения среднего дневного заработка, в том числе и на ситуации, когда средний заработок определяется для целей начисления командировочных.

Зарплата вместо командировочных

Бывают ситуации, когда средний заработок, сохраняемый на время командировки, оказывается ниже текущей зарплаты (к примеру, оклада) сотрудника. Тогда работодатель вправе компенсировать возникшую разницу в виде доплаты.

Как уже отмечалось, законодатель исходит из того, что за время нахождения в командировке работнику гарантируется в числе прочего сохранение места работы (должности) и среднего заработка. Иными словами, речь идет лишь о минимальных (гарантированных) размерах выплат за дни нахождения в командировке. Что же касается верхних границ таких выплат, то они законом не установлены. Кроме того, ТК РФ запрещает работодателю лишь ухудшать положение сотрудников по сравнению с установленным действующим законодательством. Улучшать же их положение работодатель вправе. Поэтому организация может компенсировать сотруднику разницу между командировочными и окладом, если такая возможность предусмотрена в коллективном (или трудовом) договоре либо в положении об оплате труда (или о командировках).

Эта позиция получила поддержку у специалистов Минфина России, которые разъяснили, что доплаты, предусмотренные в локальном нормативном акте, могут учитываться в составе расходов на оплату труда.

Обратите внимание! Время нахождения в командировке нельзя оплачивать исходя из текущего заработка (оклада), чтобы делать меньше расчетов. Ведь средний заработок придется рассчитывать в любом случае. Иначе есть вероятность допустить ошибку, так как закон запрещает оплачивать командировку в размере меньшем, чем средний заработок.

Командировочные за выходные и нерабочие праздничные дни

Если начало, окончание командировки (отъезд – приезд) или некоторые дни непосредственного выполнения сотрудником служебного задания приходятся на выходной или нерабочий праздничный день, то по возвращении из командировки этому работнику предоставляется другой день отдыха (отгул) в установленном порядке. Если же командированный не желает воспользоваться отгулом, его труд оплачивается как за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, то есть по правилам, установленным статьей 153 ТК РФ.

Впрочем, не надо забывать, что привлечение сотрудников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается только с их письменного согласия. Поэтому в приказе о направлении работника в командировку (издается по унифицированной форме N Т-9 или Т-9а) следует не только отразить данный факт, но и поставить отметку о согласии командируемого сотрудника выполнять работу (служебное задание) в выходной или нерабочий праздничный день.

Если командированный заболел…

В случае наступления временной нетрудоспособности работника в период его нахождения в командировке командировочные за дни болезни не начисляются. За этот период сотруднику нужно назначить и выплатить пособие по временной нетрудоспособности на основании представленного листка нетрудоспособности.

Справка. Если работник во время командировки заболел и его временная нетрудоспособность удостоверена в установленном порядке, то в отличие от командировочных все другие расходы за период болезни ему возмещаются и компенсационные выплаты производятся. Речь идет о расходах по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении), а также о суточных за период, пока командированный работник не имел возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства.

Итак, чтобы финансовые интересы работника не пострадали из-за его направления в командировку, будьте внимательны при расчете командировочных.

Оградить ваш загородный дом от незаконного проникновения помогут кованные ворота и калитки для коттеджей! Они обладают надежной защитной системой и прочным, надежными замками, что позволяет стопроцентно обезопасить ваше жилище.

Как считать командировочные дни

Советы Эксперта - Консультанта по вопросам Работы и Карьеры

Фото по теме

При приеме на работу с новым сотрудником заключается трудовой договор, в котором указывается, согласен ли он на командировки по заданию предприятия или организации. Как же рассчитать дни, проведенные в отъезде? Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути в Вашей работе и карьере .

Краткое пошаговое руководство

Итак, рассмотрим действия, которые необходимо предпринять .

Шаг - 1

После командировки в другой город работник обязан представить в бухгалтерию все проездные документы. Даты, указанные в билетах (день приезда и день отъезда), считаются за полные сутки. Даже в том случае, если он выехал в командировку в 23:55 в понедельник и прибыл в 0:05 в пятницу, и понедельник, и пятница будут учитываться, а работник получит суточные за 5 дней. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 2

Суточные, не облагаемые НДФЛ – 100 рублей. Но обычно работодатель за счет прибыли организации увеличивает их размер, если, конечно, заботится о своем сотруднике и престиже фирмы. Кроме этого, за все время, проведенное в отъезде, за работником будет сохранена и средняя зарплата, рассчитываемая за последние 12 месяцев перед началом командировки. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 3

Если даты отъезда и приезда совпадают с выходными и праздничными днями, то, в соответствии с трудовым договором, работнику предоставляется отгул, либо эти дни тарифицируются как сверхурочная работа. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 4

Если сотрудник заболел, находясь в командировке, то ему выплачиваются только деньги по листку нетрудоспособности. Суточные за период болезни он не получает. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 5

При расчете командировочных дней следует принимать во внимание и обычный график работы сотрудника. Так если он работает 3 дня в неделю (например, со вторника по четверг), суточные за пятницу ему выплачиваться не будут, если иное не предусмотрено трудовым или коллективным договором. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 6

Работник имеет право и на компенсацию расходов, связанных с нахождением в командировке (проживание, проезд в такси и общественном транспорте в другом городе). Для этого ему также необходимо представить все документы в бухгалтерию (билеты, квитанции от таксистов, администратора гостиницы или квартирохозяина). Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг - 7

Если работник по служебной необходимости уезжал в командировку за границу, то на территории РФ ему будут начисляться суточные в рублях, а после пересечения границы (по отметкам в паспорте) – в иностранной валюте той страны, куда его направляли .

Надеемся ответ на вопрос - Как считать командировочные дни - содержал полезные для Вас сведения. Удачи Вам в Работе и Карьере!Чтобы найти ответ на интересующий Вас вопрос воспользуйтесь формой - Поиск по сайту.

Другие материалы по теме: Как считать командировочные дни - рассчитать командировочные дни, расчет суточных, компенсация командировочных расходов

Как рассчитать суточные?

Многие работодатели часто нуждаются в том, чтобы их сотрудники ездили в командировки. При этом, работникам направляемым в командировку, необходимо  оплачивать командировочные расходы, в состав которых также входят выплаты суточных.Какие же расходы следует считать командировочными?

К командировочным расходам относятся:

  • расходы на проезд,  
  • найм жилого помещения,
  • любые другие расходы, которые будут связанн\ы с проживанием в другом месте жительства работника, отличном от его постоянного, и прочие расходы, которые будут производиться работником с разрешения своего работодателя.
  • Суточные – сумма, которая выплачивается за каждый день, который вы будете находиться в командировке. Ниже мы рассмотрим, как рассчитать суточные, находясь в командировке  за рубежом и в пределах нашей страны.

    Документы, необходимые для оформления суточных

    Как правильно рассчитать суточные знает бухгалтер предприятия. Чтобы сделать это в соответствии со всеми требованиями законодательства, должна быть верно оформлена сама командировка. Если руководитель организации отправляет своего сотрудника в зарубежную командировку, то он обязан издать специальный приказ об этом. Для данной поездки, в отличие от командировок по России, не нужно оформление командировочного удостоверения. Вам хватит и того, что вы к своему авансовому счету приложите ксерокопию загранпаспорта.

    Необходимо понять, что удостоверение, в принципе, необходимо вам, чтобы подтвердить свое нахождение в командировке и получить за это суточные. А если вы едете зарубеж, то вам достаточно будет отметок в загранпаспорте о том, что вы пересекали границу. Если таких отметок нет, то предоставьте любой документ, который докажет ваше пребывание в том или ином месте.

    Когда сотрудник возвращается из командировки, он обязан в течение десяти дней сдать авансовый отчет и, если есть не потраченная сумма, то сдать ее в кассу. Также при поездке за границу, да и по России в том числе, сотрудник должен приложить к сдаче оправдательные документы. Если он посещал другую страну, то этот вид документа должен иметь построчный русский перевод.

    Что необходимо бухгалтеру при расчете суточных

    Во-первых, бухгалтер должен учитывать, куда направляется сотрудник. Если это командировка за рубеж, то если она длится двух месяцев, то, начиная с окончания 60 дня пребывания в другой стране, изменяется оплата суточных. С этого момента он выплачиваются  по нормам, которые предусмотрены работникам загран учреждений, не зависимо от воли работодателя. Если работник направлен в командировку по России, то деньги выдаются в рублях. В иных случаях деньги будут выдавать в местной валюте.

    Как быть с налогом на прибыль при расчете суточных

    Начисленные работнику суточные будут учитаны при налогообложении в полном объеме. Постановлением Правительства России от 08.02.02 № 93 установлены средние размеры суточных, размер их может быть увеличен при желании работодателя. На сегодняшний день в среднем суточные составляют не более ста рублей в день.

    Как рассчитать командировочные расходы

    В данной публикации мы узнаем, как рассчитать командировочные.

    Командировка – это тоже работа. Причем по общему правилу от нее нельзя отказаться. Но, выполняя трудовые обязанности вне места постоянной работы, сотрудник не должен нести материальные потери. Одной из предусмотренных трудовым законодательством гарантий того, что такие потери не наступят, являются командировочные. Как же их правильно начислять сотрудникам?

    Итак, как рассчитать командировочные расходы ?

    На практике под командировочными обычно понимается денежное возмещение командированному работнику заработка, который ему надлежало выплатить, если бы он не был направлен в служебную командировку, а исполнял свои трудовые обязанности в обычном режиме по месту постоянной работы.

    Напомним, что ТК РФ гарантирует командированному сотруднику не только сохранение за период командировки места работы (должности), но и среднего заработка. Он должен сохраняться за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации, которые приходятся на период пребывания сотрудника в командировке, в том числе и при однодневных служебных командировках.

    Пример расчета командировочных

    Инженер Иванов работает в режиме неполного рабочего времени (4-дневная рабочая неделя, рабочие дни вторник – пятница). Он командирован на период с 23 по 30 ноября 2010 года.

    Следовательно, командировочные ему нужно начислить за 5 рабочих дней (с 23 по 26 ноября и 30 ноября).

    Порядок расчета среднего заработка для целей начисления и выплаты командировочных установлен статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (далее – Положение). Расчетным периодом для определения среднего заработка в данном случае признаются 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу направления сотрудника в служебную командировку.

    Вместе с тем ТК РФ допускает, чтобы в коллективном договоре или локальном нормативном акте предусматривались и иные периоды для расчета средней зарплаты, если это не будет ухудшать положение работников. Поэтому, если работодатель установит такой период, исчисленный на его основе средний заработок правомерно относить на расходы при определении налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль).

    Справка. Из расчетного периода исключаются лишь те периоды времени, а также начисленные за них суммы, которые указаны в пункте 5 Положения (например, время отпуска, болезни, командировок и т.д.). В зависимости от установленного работнику режима работы и способа учета рабочего времени (поденный или суммированный) для целей начисления командировочных работодатель определяет либо средний дневной, либо средний часовой заработок работника. При поденном учете рабочего времени и работе в условиях нормального рабочего времени для целей начисления командировочных рассчитывается средний дневной заработок.

    Средний дневной заработок для командировок исчисляется путем деления суммы зарплаты, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда работодателя, на количество фактически отработанных в этот период дней.

    Пример расчета командировочных

    Васильева Н.Н. работает в ООО в должности логиста в режиме 5-дневной рабочей недели с 2 выходными днями (суббота и воскресенье). Заработная плата Васильевой состоит из оклада (15 000 руб.) и доплаты за особые условия труда (2000 руб.). С 1 по 12 февраля 2010 года она болела, а с 17 по 30 мая находилась в очередном отпуске. С 21 июля 2010 года Васильева была направлена на 10 календарных дней в Москву.

    Расчетный период для определения среднего заработка: июль 2009 года – июнь 2010 года. Средний дневной заработок Васильевой Н.Н. составил 546,34 руб. (15 000 руб. х 10 дн. + 2000 руб. х 10 дн. + 15 000 руб. / 19 дн. х 9 дн. + 2000 руб. / 19 дн. х 9 дн. + 15 000 руб. / 19 дн. х 8 дн. + 2000 / 19 дн. х 8 дн.) / (365 дн. – 12 дн. – 14 дн.). Ну а сумма командировочных – 4370,72 руб. (546,34 руб. х 8 раб. дн.).

    При суммированном учете рабочего времени и работе по скользящему графику для целей начисления командировочных рассчитывается средний часовой заработок. При суммированном учете рабочего времени рабочие часы по графику могут оплачиваться исходя из оклада, тарифной дневной или тарифной часовой ставки.

    Пример расчета командировочных

    Савельев Г.Н. работает в должности менеджера в ООО по скользящему графику (2 дня через 2) по 12 ч. В отношении него ООО ведет суммированный учет рабочего времени. Труд Савельева оплачивается по часовой тарифной ставке (150 руб./ч). Работодатель направлял его в командировку с 21 июля 2010 года на 10 календарных дней в Москву. В расчетном периоде он отработал 1985 ч по норме и 115 ч сверх нормы. Ему была выплачена также премия по итогам работы за 2009 год в сумме 18 500 руб.

    В ООО оплата сверхурочной работы производится в двойном размере. По графику работы Савельева 21 и 22 июля рабочие дни, 23 и 24 выходные и т.д.

    Расчетный период для определения среднего заработка: июль 2009 года – июнь 2010 года. Средний часовой заработок Савельева Г.Н. составил 167,02 руб. (150 руб./ч х 1985 ч + 150 руб./ч х 115 ч х 2 + 18 500 руб.) / (1985 ч + 115 ч). Сумма командировочных – 10 021,20 руб. (167,02 руб. х 60 ч).

    При повышении работодателем в расчетном периоде должностных окладов, а также ежемесячных доплат и надбавок к окладам (или введении новых окладов) всем сотрудникам или работникам структурного подразделения корректируется (индексируется) и средний заработок, поскольку пункт 16 Положения распространяется на все случаи сохранения среднего дневного заработка, в том числе и на ситуации, когда средний заработок определяется для целей начисления командировочных.

    Зарплата вместо командировочных

    Бывают ситуации, когда средний заработок, сохраняемый на время командировки, оказывается ниже текущей зарплаты (к примеру, оклада) сотрудника. Тогда работодатель вправе компенсировать возникшую разницу в виде доплаты.

    Как уже отмечалось, законодатель исходит из того, что за время нахождения в командировке работнику гарантируется в числе прочего сохранение места работы (должности) и среднего заработка. Иными словами, речь идет лишь о минимальных (гарантированных) размерах выплат за дни нахождения в командировке. Что же касается верхних границ таких выплат, то они законом не установлены. Кроме того, ТК РФ запрещает работодателю лишь ухудшать положение сотрудников по сравнению с установленным действующим законодательством. Улучшать же их положение работодатель вправе. Поэтому организация может компенсировать сотруднику разницу между командировочными и окладом, если такая возможность предусмотрена в коллективном (или трудовом) договоре либо в положении об оплате труда (или о командировках).

    Эта позиция получила поддержку у специалистов Минфина России, которые разъяснили, что доплаты, предусмотренные в локальном нормативном акте, могут учитываться в составе расходов на оплату труда.

    Обратите внимание. Время нахождения в командировке нельзя оплачивать исходя из текущего заработка (оклада), чтобы делать меньше расчетов. Ведь средний заработок придется рассчитывать в любом случае. Иначе есть вероятность допустить ошибку, так как закон запрещает оплачивать командировку в размере меньшем, чем средний заработок.

    Командировочные за выходные и нерабочие праздничные дни

    Если начало, окончание командировки (отъезд – приезд) или некоторые дни непосредственного выполнения сотрудником служебного задания приходятся на выходной или нерабочий праздничный день, то по возвращении из командировки этому работнику предоставляется другой день отдыха (отгул) в установленном порядке. Если же командированный не желает воспользоваться отгулом, его труд оплачивается как за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, то есть по правилам, установленным статьей 153 ТК РФ.

    Впрочем, не надо забывать, что привлечение сотрудников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается только с их письменного согласия. Поэтому в приказе о направлении работника в командировку (издается по унифицированной форме N Т-9 или Т-9а) следует не только отразить данный факт, но и поставить отметку о согласии командируемого сотрудника выполнять работу (служебное задание) в выходной или нерабочий праздничный день.

    Если командированный заболел…

    В случае наступления временной нетрудоспособности работника в период его нахождения в командировке командировочные за дни болезни не начисляются. За этот период сотруднику нужно назначить и выплатить пособие по временной нетрудоспособности на основании представленного листка нетрудоспособности.

    Справка. Если работник во время командировки заболел и его временная нетрудоспособность удостоверена в установленном порядке, то в отличие от командировочных все другие расходы за период болезни ему возмещаются и компенсационные выплаты производятся. Речь идет о расходах по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении), а также о суточных за период, пока командированный работник не имел возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства.

    Итак, чтобы финансовые интересы работника не пострадали из-за его направления в командировку, будьте внимательны при расчете командировочных.

    Оградить ваш загородный дом от незаконного проникновения помогут кованные ворота и калитки для коттеджей! Они обладают надежной защитной системой и прочным, надежными замками, что позволяет стопроцентно обезопасить ваше жилище.

    Источники:
    mosadvokat.org, www.moneyball.info, elhow.ru

    Следующие статьи:


    Правила составления искового заявления.

    Как правильно составить исковое заявление. Форма и содержание. Подробнее...