Налоговое право

Упрощёнка или ЕНВД: что выбрать предпринимателю в 2026 году

5 мин чтения

УСН и ЕНВД сравнивать в 2026 году не нужно: ЕНВД отменён с 2021 года. Разбираем ставки, лимиты УСН, патента и общей системы налогообложения.

Содержание

1. Почему вопрос «вменёнка или упрощёнка» больше неактуален2. Что даёт УСН в 2026 году3. Что говорит закон4. Что выбрать: «доходы» или «доходы минус расходы»5. Порядок действий6. Частые вопросы

Сравнивать УСН и ЕНВД в 2026 году уже не нужно: ЕНВД отменён с 1 января 2021 года, положения главы 26.3 НК РФ не применяются. Выбор идёт между УСН, патентом, налогом на профессиональный доход и общей системой. Ниже — параметры, по которым сравнивать режимы, и подсказка, как выбрать объект налогообложения.

Юрисдикция: Россия. Проверено 2 октября 2026 года.

Считаем что лучше вмененка или упрощенка

Почему вопрос «вменёнка или упрощёнка» больше неактуален

ЕНВД отменил Федеральный закон от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ: с 1 января 2021 года положения главы 26.3 НК РФ не применяются. Плательщиков, которые не подали уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2020 года, налоговая инспекция автоматически перевела на общую систему.

Сравнивать нечего: один из двух режимов в законе отсутствует. Вместо разбора «что выгоднее — ЕНВД или УСН» нужно сравнивать УСН с патентом и общей системой.

Что даёт УСН в 2026 году

Упрощённая система — самый популярный спецрежим у малого бизнеса. Декларация подаётся один раз в год, НДС чаще всего платить не нужно.

  1. Ставка зависит от объекта: 6 % на объекте «доходы», 15 % на объекте «доходы минус расходы». Повышенных ставок 8 % и 20 %, существовавших до 2025 года, больше нет.
  2. Регионы вправе снизить ставку для отдельных категорий — до 1 % и до 5 %.
  3. Предельный годовой доход — 450 млн руб. с учётом коэффициента-дефлятора. На 2026 год это около 490,5 млн руб.
  4. Средняя численность работников — до 130 человек, остаточная стоимость основных средств — до 200 млн руб. с учётом дефлятора.
  5. С 2025 года налогоплательщики на УСН признаются плательщиками НДС. Освобождение даёт доход за предыдущий год не выше 20 млн руб.; в 2026 году — доход за 2025 год.

Что говорит закон

УСН регулирует глава 26.2 НК РФ, статьи 346.11–346.25. НДС при УСН — статья 145 НК РФ и специальные ставки по пункту 8 статьи 164 НК РФ. Отмена ЕНВД — пункт 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ.

ПараметрУСНПатентОбщая система
Кто применяетИП и организацииТолько ИПИП и организации
База налогаДоходы или доходы минус расходыПотенциальный годовой доходФактический доход
Ставка6 % или 15 %6 %Основные ставки НК РФ
ОтчётностьДекларация раз в годДекларации нетПолный комплект отчётности
НДСС 2025 года, есть освобождениеНе платится по своей деятельностиДа
Лимит доходаОколо 490,5 млн руб. в 2026 году20 млн руб. в 2026 годуНет

Что выбрать: «доходы» или «доходы минус расходы»

Объект выбирается один раз и меняется только с нового года. Сравнение строится на двух числах: доле расходов в доходах и размере страховых взносов и зарплаты. Учитывайте и трудоёмкость отчётности: спецрежим упрощает бухгалтерский и налоговый учёт, но не отменяет ведение книги доходов и расходов.

  1. Посчитайте долю расходов в доходах за последний год.
  2. Сравните её с порогом примерно 80 %: при этой доле расходов платежи на двух объектах сближаются.
  3. Если расходов больше 80 % доходов, выгоднее объект «доходы минус расходы». Если меньше — «доходы».
  4. Проверьте, какие ставки установлены в вашем регионе: льготная ставка может перевернуть расчёт.

Отдельно оцените НДС. Если доход позволяет уложиться в 20 млн руб. за прошлый год, вы остаётесь вне НДС. Если доход больше, посчитайте, выгоднее платить НДС по ставке 22 % с вычетами или по специальным ставкам 5 % и 7 % без вычетов.

Порядок действий

  1. Выпишите доходы и расходы за прошлый год и долю расходов.
  2. Проверьте лимиты: доход за девять месяцев для перехода — не более 337,5 млн руб. с учётом дефлятора, годовой доход на УСН — около 490,5 млн руб.
  3. Если ИП — проверьте, подходит ли вид деятельности под патент и укладывается ли выручка в 20 млн руб.
  4. Посчитайте налог при обоих объектах и при патенте, сравните с общей системой по НДС и налогу на прибыль.
  5. Подайте уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода.

Пример. ИП торгует товарами для дома, годовая выручка — 19 млн руб., расходы — 12 млн руб. Доход за 2025 год меньше 20 млн руб., значит, в 2026 году НДС платить не нужно. Доля расходов — 63 %, поэтому выгоднее объект «доходы»: налог составит около 1,14 млн руб. На «доходе минус расходы» налог выше.

Частые вопросы

В: Можно ли в 2026 году выбрать ЕНВД?

От: Нет. Положения главы 26.3 НК РФ не применяются с 1 января 2021 года.

В: Что будет, если я не подам уведомление о переходе на УСН?

От: Вы останетесь на общей системе налогообложения. Уведомление подаётся до 31 декабря года, предшествующего году перехода, а вновь созданные ИП и организации — в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт.

В: Можно ли совмещать УСН и патент?

От: Да. Это разные виды деятельности, по каждому своя отчётность. Но лимит дохода 20 млн руб. считается по обоим режимам вместе.

В: Что выгоднее — УСН или общая система?

От: Зависит от доли расходов и от оборота. Убыток на УСН не уменьшает базу, зато на общей системе налог на прибыль при убытке не начисляется. Считайте оба варианта на реальных цифрах.

В: Правда ли, что ставки УСН стали 8 % и 20 % с 2025 года?

От: Нет. Это обратная ситуация: повышенные ставки 8 % и 20 %, действовавшие с 2021 года, отменены с 1 января 2025 года. Остались базовые 6 % и 15 %, снижаемые регионами до 1 % и 5 %.

Источники:

См. также:

Помните: статья носит информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую консультацию.